研究稅務(wù)師考試的綜合運(yùn)用能力考察試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和滯納金

C.合理的工資薪金支出

D.差旅費(fèi)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，下列哪些行為是不允許的？

A.暗中收取回扣

B.按規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)用

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假資料

D.為客戶保密

5.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.銷(xiāo)售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.行政單位

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.保守秘密

D.熱愛(ài)稅務(wù)事業(yè)

9.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和滯納金

C.合理的工資薪金支出

D.差旅費(fèi)

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，下列哪些行為是不允許的？

A.暗中收取回扣

B.按規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)用

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假資料

D.為客戶保密

13.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

14.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.銷(xiāo)售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.行政單位

16.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.保守秘密

D.熱愛(ài)稅務(wù)事業(yè)

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和滯納金

C.合理的工資薪金支出

D.差旅費(fèi)

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，下列哪些行為是不允許的？

A.暗中收取回扣

B.按規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)用

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假資料

D.為客戶保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格后，即獲得終身執(zhí)業(yè)資格。（×）

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅稅額。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。（×）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種。（√）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)。（√）

6.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)的收入。（√）

7.個(gè)人出租住房所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（√）

8.稅務(wù)師可以接受客戶的委托，代替客戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（√）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除。（×）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人義務(wù)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)如何處理客戶信息。

4.描述營(yíng)業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序中的作用及其重要性。

2.分析稅務(wù)師在幫助企業(yè)合理避稅與確保稅收合規(guī)之間的平衡點(diǎn)，并闡述如何通過(guò)專(zhuān)業(yè)服務(wù)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.CD解析：稅收滯納金和罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而工資薪金支出和差旅費(fèi)屬于合理支出。

3.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)和外商投資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)通常作為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

4.AC解析：稅務(wù)師應(yīng)按規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)用，不得暗中收取回扣，且應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)資料，保密客戶信息。

5.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍與增值稅類(lèi)似，包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

6.ABCD解析：營(yíng)業(yè)外支出、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.A解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于個(gè)人，不包括家庭、企業(yè)或行政單位。

8.ABCD解析：稅務(wù)師應(yīng)獨(dú)立執(zhí)業(yè)、客觀公正、保守秘密并熱愛(ài)稅務(wù)事業(yè)。

9.ABCD解析：增值稅的征稅范圍與選項(xiàng)1相同，包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

10.CD解析：稅收滯納金和罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而工資薪金支出和差旅費(fèi)屬于合理支出。

11.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)和外商投資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)通常作為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

12.AC解析：稅務(wù)師應(yīng)按規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)用，不得暗中收取回扣，且應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)資料，保密客戶信息。

13.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍與選項(xiàng)5相同，包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

14.ABCD解析：營(yíng)業(yè)外支出、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

15.A解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于個(gè)人，不包括家庭、企業(yè)或行政單位。

16.ABCD解析：稅務(wù)師應(yīng)獨(dú)立執(zhí)業(yè)、客觀公正、保守秘密并熱愛(ài)稅務(wù)事業(yè)。

17.ABCD解析：增值稅的征稅范圍與選項(xiàng)9相同，包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

18.CD解析：稅收滯納金和罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而工資薪金支出和差旅費(fèi)屬于合理支出。

19.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)和外商投資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)通常作為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

20.AC解析：稅務(wù)師應(yīng)按規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)用，不得暗中收取回扣，且應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)資料，保密客戶信息。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：稅務(wù)師考試合格后，需按規(guī)定參加年度繼續(xù)教育，才能維持執(zhí)業(yè)資格。

2.√解析：增值稅納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅稅額。

3.×解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

4.√解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。

5.√解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)，這是職業(yè)道德的基本要求。

6.√解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)的收入等。

7.√解析：個(gè)人出租住房所得，按照“