采購合同執(zhí)行審計重點基礎(chǔ)知識點一、采購合同概述1.a.采購合同定義：采購合同是指買賣雙方就購買商品或服務(wù)所達成的具有法律約束力的協(xié)議。b.采購合同類型：包括現(xiàn)貨采購合同、期貨采購合同、委托采購合同等。c.采購合同要素：合同主體、標的物、數(shù)量、質(zhì)量、價格、交貨時間、付款方式、違約責任等。2.a.采購合同簽訂流程：包括詢價、比價、談判、簽訂合同等環(huán)節(jié)。b.采購合同審查要點：合同主體資格、標的物描述、價格條款、交貨期限、付款方式、違約責任等。c.采購合同履行：包括交貨、驗收、付款、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)。3.a.采購合同審計目的：確保采購合同合法、合規(guī)、有效，提高采購效率，降低采購成本。b.采購合同審計范圍：合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)。c.采購合同審計方法：查閱合同文本、調(diào)查了解、核對相關(guān)資料等。二、采購合同執(zhí)行審計重點1.a.合同主體資格①審查合同主體是否具備合法資格，如營業(yè)執(zhí)照、等。②核實合同主體名稱、地址、法定代表人等信息是否準確。③檢查合同主體是否存在虛假信息、掛靠、轉(zhuǎn)包等違規(guī)行為。④確認合同主體是否具備履行合同的能力。2.b.標的物描述①審查標的物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量標準等是否明確。②核實標的物來源、產(chǎn)地、品牌等信息是否真實。③檢查標的物是否存在假冒偽劣、質(zhì)量不合格等問題。④確認標的物是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準。3.c.價格條款①審查合同價格是否合理，是否存在價格欺詐、串通投標等違規(guī)行為。②核實價格構(gòu)成，包括材料費、人工費、設(shè)備費等。③檢查價格調(diào)整機制，如市場價格波動、工期延誤等。④確認價格條款是否明確、具體，便于履行和審計。4.d.交貨期限①審查交貨期限是否合理，是否存在拖延交貨、提前交貨等問題。②核實交貨地點、方式、運輸責任等。③檢查交貨過程中是否存在貨物損壞、丟失等問題。④確認交貨期限是否符合合同約定，便于履行和審計。5.e.付款方式①審查付款方式是否合法、合規(guī)，如現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、支票等。②核實付款期限、比例、條件等。③檢查付款過程中是否存在違規(guī)操作、資金挪用等問題。④確認付款方式是否明確、具體，便于履行和審計。6.f.違約責任①審查違約責任條款是否明確、具體，如延遲交貨、質(zhì)量不合格等。②核實違約責任承擔方式，如賠償、解除合同等。③檢查違約責任是否公平、合理，有利于維護合同雙方權(quán)益。④確認違約責任條款是否具備可操作性，便于履行和審計。三、采購合同執(zhí)行審計方法1.a.查閱合同文本①仔細閱讀合同條款，了解合同內(nèi)容、履行要求等。②核對合同主體、標的物、價格、交貨期限、付款方式等關(guān)鍵信息。③檢查合同是否存在遺漏、錯誤、矛盾等問題。2.b.調(diào)查了解①通過與合同雙方溝通，了解合同履行情況、存在問題等。②調(diào)查合同履行過程中的相關(guān)資料，如驗收報告、付款憑證等。③分析合同履行過程中可能存在的風險和問題。3.c.核對相關(guān)資料①核對合同履行過程中的相關(guān)資料，如驗收報告、付款憑證等。②檢查資料的真實性、完整性、合規(guī)性。③分析資料中存在的問題，為審計提供依據(jù)。4.d.分析合同履行情況①分析合同履行過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如交貨、驗收、付款等。②評估合同履行效果，如質(zhì)量、進度、成本等。③提出改進建議，提高合同履行質(zhì)量。5.e.編制審計報告①匯總審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議。②分析合同履行過程中的風險和問題，提出防范措施。③編制審計報告，提交給相關(guān)管理部門。[1]，.采購合同管理[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社