醞釀成功2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅

C.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進行增值稅申報

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收管理實行年度申報制度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有（）。

A.營業(yè)稅的納稅人是提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

D.營業(yè)稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

5.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

B.城市維護建設(shè)稅的稅率一般為7%

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

D.城市維護建設(shè)稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

6.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

B.教育費附加的稅率一般為3%

C.教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

D.教育費附加的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

7.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

B.地方教育附加的稅率一般為2%

C.地方教育附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

D.地方教育附加的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

D.土地增值稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的買方或者承受方

B.契稅的稅率一般為3%至5%

C.契稅的計稅依據(jù)是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的計稅價格

D.契稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人或者管理人

B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

D.房產(chǎn)稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元至30元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的計稅價格

D.車輛購置稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

13.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個人

B.車船稅的稅率一般為5元至500元/年

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的計稅價值

D.車船稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

14.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人是簽訂印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率一般為0.05%至0.5%

C.印花稅的計稅依據(jù)是印花稅應(yīng)稅憑證的計稅金額

D.印花稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

15.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率一般為20%

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購金額

D.煙葉稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

16.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。

A.關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的稅率一般為0%至50%

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

D.關(guān)稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是進出境船舶的所有人

B.船舶噸稅的稅率一般為0.6元/噸

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

18.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率一般為0.5元至100元/噸

C.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或者銷售額

D.資源稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

19.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的稅率一般為0.5元至1元/千克

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是進出境船舶的所有人

B.船舶噸稅的稅率一般為0.6元/噸

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試報名條件中，要求考生具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，或者具有會計、審計等相關(guān)專業(yè)的大專學(xué)歷。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)向省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)提出申請，并提交相關(guān)材料。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括代理納稅申報、代理稅務(wù)咨詢、代理稅務(wù)審計等。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)查閱和復(fù)制與納稅有關(guān)的資料。（）

5.納稅人有權(quán)選擇是否聘請稅務(wù)師為其提供涉稅服務(wù)。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所對委托人的涉稅信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露委托人的商業(yè)秘密和個人隱私。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）

9.稅務(wù)師考試合格后，即可直接從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量受到稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中的作用及重要性。

2.論述如何提高稅務(wù)師事務(wù)所在市場競爭中的核心競爭力。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳納增值稅，開具增值稅專用發(fā)票，進行增值稅申報。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，年度申報制度。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人為取得所得的個人，稅率分為超額累進和比例稅率，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，源泉扣繳和自行申報。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅人為提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，稅率為3%至5%，計稅依據(jù)為營業(yè)額，源泉扣繳和自行申報。

5.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅納稅人為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，稅率為7%，計稅依據(jù)為實際繳納的稅額，源泉扣繳和自行申報。

6.ABCD

解析思路：教育費附加納稅人為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，稅率為3%，計稅依據(jù)為實際繳納的稅額，源泉扣繳和自行申報。

7.ABCD

解析思路：地方教育附加納稅人為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，稅率為2%，計稅依據(jù)為實際繳納的稅額，源泉扣繳和自行申報。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個人，稅率為30%，計稅依據(jù)為增值額，源泉扣繳和自行申報。

9.ABCD

解析思路：契稅納稅人為簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的買方或承受方，稅率為3%至5%，計稅依據(jù)為計稅價格，源泉扣繳和自行申報。

10.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人為房產(chǎn)所有人或管理人，稅率為1.2%，計稅依據(jù)為計稅價值，源泉扣繳和自行申報。

11.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人，稅率為1.5元至30元/平方米，計稅依據(jù)為實際使用面積，源泉扣繳和自行申報。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅人為購買車輛的單位和個人，稅率為10%，計稅依據(jù)為計稅價格，源泉扣繳和自行申報。

13.ABCD

解析思路：車船稅納稅人為擁有車船的單位和個人，稅率為5元至500元/年，計稅依據(jù)為計稅價值，源泉扣繳和自行申報。

14.ABCD

解析思路：印花稅納稅人為簽訂印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個人，稅率為0.05%至0.5%，計稅依據(jù)為計稅金額，源泉扣繳和自行申報。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅納稅人為收購煙葉的單位，稅率為20%，計稅依據(jù)為收購金額，源泉扣繳和自行申報。

16.ABCD

解析思路：關(guān)稅納稅人為進口貨物的收貨人，稅率為0%至50%，計稅依據(jù)為完稅價格，源泉扣繳和自行申報。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人為進出境船舶的所有人，稅率為0.6元/噸，計稅依據(jù)為凈噸位，源泉扣繳和自行申報。

18.ABCD

解析思路：資源稅納稅人為開采應(yīng)稅資源的單位和個人，稅率為0.5元至100元/噸，計稅依據(jù)為產(chǎn)量或銷售額，源泉扣繳和自行申報。

19.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅納稅人為排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，稅率為0.5元至1元/千克，計稅依據(jù)為排放量，源泉扣繳和自行申報。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人為進出境船舶的所有人，稅率為0.6元/噸，計稅依據(jù)為凈噸位，源泉扣繳和自行申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試報名條件中，要求考生具有大學(xué)專科及以上學(xué)歷，或者具有會計、審計等相關(guān)專業(yè)的大專學(xué)歷。

2.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)向省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)提出申請，并提交相關(guān)材料。

3.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括代理納稅申報、代理稅務(wù)咨詢、代理稅務(wù)審計等。

4.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)查閱和復(fù)制與納稅有關(guān)的資料。

5.√

解析思路：納稅人有權(quán)選擇是否聘請稅務(wù)師為其提供涉稅服務(wù)。

6.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對委托人的涉稅信息負(fù)有保密義務(wù)。

7.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露委托人的商業(yè)秘密和個人隱私。

8.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

9.×

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，需在規(guī)定時間內(nèi)取得執(zhí)業(yè)資格證書，方可從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量受到稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括：納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，稅率不同，進項稅額抵扣政策不同，申報方式不同。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的時間，包括銷售商品、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)、取得投資收益等。

3.個人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳和自行申報