突破難關(guān)的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C.將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

4.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物免征增值稅

D.出口貨物免征消費(fèi)稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.國有企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)支出

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

B.企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.企業(yè)計(jì)提的長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.企業(yè)計(jì)提的短期借款利息費(fèi)用

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.法人

C.其他組織

D.國家機(jī)關(guān)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減征所得

C.稅法規(guī)定的免征所得

D.稅法規(guī)定的減免所得

11.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋所有權(quán)

C.受讓土地使用權(quán)

D.受讓房屋所有權(quán)

12.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房屋

D.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓

13.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋所有權(quán)

B.土地使用權(quán)

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋附屬設(shè)備

14.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.船舶附屬設(shè)施

D.船舶附屬設(shè)備

15.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.印花稅

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭關(guān)系取得的工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

17.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值率計(jì)稅方法

B.征收率計(jì)稅方法

C.稅率計(jì)稅方法

D.會(huì)計(jì)核算方法

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.前五年虧損可結(jié)轉(zhuǎn)

B.后五年虧損可結(jié)轉(zhuǎn)

C.前三年虧損可結(jié)轉(zhuǎn)

D.后三年虧損可結(jié)轉(zhuǎn)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育子女

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

20.下列哪些屬于契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.合同簽訂之日

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓之日

C.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓之日

D.稅款繳納之日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（×）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額。（√）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（×）

7.車船稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。（√）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。（√）

9.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接代扣代繳稅款。（√）

10.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為虧損發(fā)生后的五年內(nèi)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其權(quán)利和義務(wù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率體系。

4.簡述契稅的征稅范圍和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要性。

2.論述稅收政策在促進(jìn)社會(huì)公平和改善民生方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD解析：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、對(duì)外投資和無償贈(zèng)送他人。

3.AC解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

4.ACD解析：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅和免征增值稅。

5.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、國有企業(yè)和外商投資企業(yè)。

6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出。

7.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和短期借款利息費(fèi)用。

8.A解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于個(gè)人。

9.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

10.ABCD解析：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括免稅所得、減征所得、免征所得和減免所得。

11.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋所有權(quán)、受讓土地使用權(quán)和受讓房屋所有權(quán)。

12.BC解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房屋。

13.ACD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋所有權(quán)、房屋附屬設(shè)施和房屋附屬設(shè)備。

14.AB解析：車船稅的征稅范圍包括車輛和船舶。

15.ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅。

16.AC解析：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括雇傭關(guān)系取得的工資薪金所得和稿酬所得。

17.AB解析：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括征收率計(jì)稅方法和會(huì)計(jì)核算方法。

18.A解析：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為虧損發(fā)生后的五年內(nèi)。

19.ABCD解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人、教育子女、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

20.ACD解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是合同簽訂之日、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓之日和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓之日。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率和申報(bào)方式等。

2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算，即每年的1月1日至12月31日。

3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同級(jí)別的所得。

4.×解析：契稅的稅率在不同地區(qū)可能有所差異，不是全國統(tǒng)一的。

5.√解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。

6.×解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而不是評(píng)估價(jià)值。

7.√解析：車船稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，不論其性質(zhì)和規(guī)模。

8.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。

9.√解析：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接代扣代繳稅款。

10.×解析：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為虧損發(fā)生后的五年內(nèi)，而不是三年內(nèi)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅人分類及其權(quán)利和義務(wù)：

-一般納稅人：有權(quán)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，可以開具增值稅專用發(fā)票，享受更多的稅收優(yōu)惠政策。

-小規(guī)模納稅人：不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，不能開具增值稅專用發(fā)票，但享受簡易計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠政策。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)：

-計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

-稅率結(jié)構(gòu)：一般企業(yè)所得稅稅率為25%，小型微利企業(yè)稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率體系：

-征收范圍：包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

-稅率體系：超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同檔次，適用不同的稅率。

4.契稅的征稅范圍和稅率確定方法：

-征稅范圍：包括購買土地使用權(quán)、購買房屋所有權(quán)、受讓土地使用權(quán)和受讓房屋所有權(quán)。

-稅率確定方法：根據(jù)不同地區(qū)和房地產(chǎn)類型，按照規(guī)定的稅率計(jì)算契稅。通常采用比例稅率，具體稅率為1%-5%。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要性：

-作用：稅收是國家籌集財(cái)政收入的主要手段，用于滿足公