注冊會計師企業(yè)管理審計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)管理審計的主要內(nèi)容？

A.財務(wù)審計

B.經(jīng)營審計

C.合規(guī)審計

D.內(nèi)部控制審計

2.下列關(guān)于企業(yè)管理審計的說法，正確的是：

A.企業(yè)管理審計是對企業(yè)整體管理活動的審查和評價

B.企業(yè)管理審計的目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

C.企業(yè)管理審計可以揭示企業(yè)管理中存在的問題

D.企業(yè)管理審計是獨立于企業(yè)內(nèi)部審計的

3.企業(yè)管理審計的程序包括以下幾個步驟：

A.確定審計目標(biāo)

B.制定審計計劃

C.實施審計程序

D.編制審計報告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制可以通過制度、程序和措施來實現(xiàn)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理審計的重點內(nèi)容

5.企業(yè)管理審計中，對內(nèi)部控制進行評價時，應(yīng)關(guān)注以下方面：

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行力

D.內(nèi)部控制的適應(yīng)性

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計情況

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽發(fā)

8.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)

D.審計意見應(yīng)當(dāng)由注冊會計師出具

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計項目的質(zhì)量控制和審計人員的質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由會計師事務(wù)所的合伙人負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.職業(yè)道德是注冊會計師的職業(yè)行為準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德要求注冊會計師保持獨立、客觀和公正

C.職業(yè)道德要求注冊會計師遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

D.職業(yè)道德要求注冊會計師不斷提高自己的專業(yè)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)管理審計只關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況，不考慮企業(yè)的經(jīng)營成果。（×）

2.企業(yè)管理審計的目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性。（×）

3.企業(yè)管理審計的程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的實際情況進行調(diào)整。（√）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則。（√）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計測試來驗證。（√）

6.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和合理性。（√）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)包括所有審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（×）

8.審計意見應(yīng)當(dāng)由被審計單位的管理層審核簽字。（×）

9.審計質(zhì)量控制的主要目的是降低審計風(fēng)險。（√）

10.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)管理審計的主要目的。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明其對企業(yè)的重要性。

3.列舉至少三種審計證據(jù)的類型，并簡要說明其特點。

4.說明注冊會計師在職業(yè)道德方面應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)管理審計在促進企業(yè)健康發(fā)展中的作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.分析內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員不受被審計單位的影響

B.審計獨立性包括組織獨立性和專業(yè)獨立性

C.審計獨立性要求審計人員保持客觀公正

D.以上都是

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和合理性

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

C.審計證據(jù)的可靠性不受審計人員主觀判斷的影響

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計項目的質(zhì)量控制和審計人員的質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

D.以上都是

5.下列關(guān)于職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.職業(yè)道德是注冊會計師的職業(yè)行為準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德要求注冊會計師保持獨立、客觀和公正

C.職業(yè)道德要求注冊會計師遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

D.以上都是

6.下列關(guān)于企業(yè)管理審計的審計程序，不屬于初步調(diào)查的是：

A.了解被審計單位的基本情況

B.確定審計目標(biāo)和范圍

C.制定審計計劃和方案

D.實施審計程序

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是企業(yè)管理審計的核心內(nèi)容

B.內(nèi)部控制審計旨在評估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制審計不涉及對財務(wù)報表的審計

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計證據(jù)收集的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和相關(guān)性的原則

B.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)采用多種方法，包括觀察、詢問和檢查

C.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)盡量減少審計成本

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計報告編制的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

B.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽發(fā)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計情況

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計意見修改的說法，正確的是：

A.審計意見修改應(yīng)當(dāng)在審計報告出具前完成

B.審計意見修改應(yīng)當(dāng)基于新的審計證據(jù)

C.審計意見修改應(yīng)當(dāng)由注冊會計師獨立判斷

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)管理審計涵蓋財務(wù)、經(jīng)營、合規(guī)和內(nèi)部控制等方面，因此所有選項都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)管理審計的目的包括提高經(jīng)濟效益、揭示問題、保證財務(wù)報表真實性等，且是獨立于內(nèi)部審計的。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)管理審計的程序通常包括確定目標(biāo)、制定計劃、實施程序和編制報告等步驟。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在保護資產(chǎn)、提高效率和遵循法規(guī)，是審計的重點內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評價應(yīng)考慮其健全性、合理性、執(zhí)行力和適應(yīng)性，以確保其有效性和適用性。

6.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性要求其真實、合理，且相關(guān)性強，是審計工作的基礎(chǔ)。

7.ABCD

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，應(yīng)客觀公正，包含發(fā)現(xiàn)和建議，由注冊會計師簽發(fā)。

8.ABCD

解析思路：審計意見是對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價，分為四種類型，且基于充分證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要措施，包括項目質(zhì)量和人員質(zhì)量，貫穿審計全過程。

10.ABCD

解析思路：職業(yè)道德是注冊會計師的職業(yè)行為準(zhǔn)則，要求保持獨立、客觀、公正，遵守法律法規(guī)和規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)管理審計不僅關(guān)注財務(wù)狀況，也關(guān)注經(jīng)營成果。

2.×

解析思路：企業(yè)管理審計的目標(biāo)是提高經(jīng)濟效益，而非僅確保財務(wù)報表的真實性。

3.√

解析思路：審計程序應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況調(diào)整，以適應(yīng)不同環(huán)境。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)考慮成本效益，確保其有效性和可行性。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實可以通過審計測試來驗證。

6.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性要求其真實、合理，不受主觀判斷影響。

7.×

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計發(fā)現(xiàn)和建議，但并非所有問題都必須包括。

8.×

解析思路：審計意見由注冊會計師出具，而非被審計單位管理層。

9.√

解析思路：審計質(zhì)量控制旨在降低審計風(fēng)險，確保審計質(zhì)量。

10.√

解析思路：職業(yè)道德要求注冊會計師保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以維護獨立性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)管理審計的主要目的。

解析思路：回答企業(yè)管理審計的主要目的，如提高經(jīng)濟效益、揭示問題、促進合規(guī)等。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明其對企業(yè)的重要性。

解析思路：解釋內(nèi)部控制是什么，以及它在保護資產(chǎn)、提高效率和遵循法規(guī)等方面的重要性。

3.列舉至少三種審計證據(jù)的類型，并簡要說明其特點。

解析思路：列舉審計證據(jù)的類型，如文件記錄、觀察、詢問等，并說明每種類型的特點。

4.說明注冊會計師在職業(yè)道德方面應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則。

解析思路：列出注冊會計師職業(yè)道德的