注會審計實務(wù)調(diào)查試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會計師審計的獨立性要求？

A.會計師事務(wù)所與客戶之間沒有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.注冊會計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

C.注冊會計師在審計過程中應(yīng)保持客觀公正

D.注冊會計師與客戶之間不存在重大利益沖突

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性通常與獲取審計證據(jù)的成本成反比

B.外部審計證據(jù)通常比內(nèi)部審計證據(jù)更可靠

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.注冊會計師對審計證據(jù)的可靠性評估不涉及對客戶內(nèi)部控制有效性的判斷

3.在審計過程中，下列哪些情形可能導(dǎo)致注冊會計師修改審計意見？

A.審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報

B.審計工作完成后，客戶對財務(wù)報表進(jìn)行了調(diào)整

C.審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計過程中客戶提供了新的證據(jù)

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計業(yè)務(wù)

B.抽樣風(fēng)險與樣本量成反比

C.抽樣方法的選擇應(yīng)考慮審計證據(jù)的可靠性

D.抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和總結(jié)

B.審計工作底稿應(yīng)真實、完整、清晰

C.審計工作底稿的編制應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計工作底稿的保存期限為5年

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計依據(jù)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字、蓋章

D.審計報告的編制應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要措施

B.會計師事務(wù)所應(yīng)建立健全審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度應(yīng)涵蓋審計業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)

D.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評估和改進(jìn)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對注冊會計師審計工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)結(jié)合我國實際情況

D.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)保證審計質(zhì)量

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指注冊會計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的評價是審計工作的重要環(huán)節(jié)

D.審計風(fēng)險的控制是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵

10.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是：

A.注冊會計師的獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性

B.注冊會計師在審計過程中應(yīng)保持客觀公正

C.注冊會計師的獨立性不受會計師事務(wù)所與客戶之間經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的影響

D.注冊會計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的前提

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。（正確）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，其成本就越低。（錯誤）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部壓力，可以獨立判斷。（正確）

4.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接發(fā)表否定意見。（錯誤）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包含注冊會計師對財務(wù)報表的審計意見和審計依據(jù)。（正確）

6.會計師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)確保審計質(zhì)量，但不需要對外部審計師進(jìn)行獨立評估。（錯誤）

7.審計抽樣可以完全消除審計風(fēng)險。（錯誤）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用內(nèi)部審計證據(jù)。（錯誤）

9.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)至少與財務(wù)報表的保存期限相同。（正確）

10.審計獨立性是審計工作的靈魂，是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素，并簡要說明它們之間的關(guān)系。

3.簡述注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨立性。

4.簡述審計工作底稿的主要內(nèi)容和編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，并分析會計師事務(wù)所如何有效實施審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)約定書的作用，錯誤的是：

A.明確審計業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍

B.規(guī)定審計師的職責(zé)和義務(wù)

C.限制審計師的審計權(quán)利

D.約束客戶的行為

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.會計信息系統(tǒng)

C.信息與溝通

D.人力資源政策

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

B.審計證據(jù)的可靠性與其成本成正比

C.內(nèi)部產(chǎn)生的審計證據(jù)通常比外部產(chǎn)生的審計證據(jù)更可靠

D.審計證據(jù)的可靠性可以通過審計師的主觀判斷確定

4.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何處理已識別的舞弊跡象？

A.忽略舞弊跡象，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.立即向客戶報告舞弊跡象，要求客戶提供更多信息

C.在審計報告中增加舞弊披露部分

D.與客戶協(xié)商，決定是否在審計報告中披露舞弊跡象

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計證據(jù)

B.抽樣誤差可以通過增加樣本量來消除

C.非隨機(jī)抽樣在審計中很少使用

D.抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況

6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿可以僅包含審計師的工作筆記

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計程序的執(zhí)行結(jié)果

C.審計工作底稿的編制可以不考慮審計準(zhǔn)則的要求

D.審計工作底稿的保存期限為審計報告發(fā)布后5年

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含注冊會計師的免責(zé)聲明

B.審計報告的格式可以由審計師自行決定

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師和會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人共同簽字

D.審計報告的編制不涉及審計準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制僅適用于大型會計師事務(wù)所

B.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計報告的公正性

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度可以由審計師自行制定

D.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制不涉及審計師的獨立性和客觀性

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計師個人行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則的制定和實施不受國際審計準(zhǔn)則的影響

C.審計準(zhǔn)則的制定和實施旨在提高審計質(zhì)量

D.審計準(zhǔn)則的制定和實施與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計師可以通過增加審計程序來降低檢查風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時不可避免的

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計獨立性要求包括與客戶無直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保持客觀公正以及無重大利益沖突。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)的可靠性與其成本、來源和獲取方式有關(guān)，外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，注冊會計師需評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.AD

解析思路：審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報或客戶提供了新的證據(jù)，可能導(dǎo)致注冊會計師修改審計意見。

4.BCD

解析思路：隨機(jī)抽樣適用于所有審計業(yè)務(wù)，抽樣風(fēng)險與樣本量成反比，抽樣方法的選擇應(yīng)考慮審計證據(jù)的可靠性。

5.ABCD

解析思路：審計工作底稿應(yīng)真實、完整、清晰，符合審計準(zhǔn)則的要求，并詳細(xì)記錄審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見和審計依據(jù)，由注冊會計師簽字、蓋章，并符合審計準(zhǔn)則的要求。

7.ABCD

解析思路：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要措施，應(yīng)涵蓋審計業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，并定期進(jìn)行評估和改進(jìn)。

8.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是對注冊會計師審計工作的規(guī)范和指導(dǎo)，應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則，結(jié)合我國實際情況，保證審計質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險是指注冊會計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性，注冊會計師應(yīng)保持客觀公正，不受外部壓力，保證審計質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄和總結(jié)，必須真實、完整、清晰。

2.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的可靠性通常與其成本成正比，成本越高，證據(jù)越可靠。

3.正確

解析思路：注冊會計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性，不受任何外部壓力，獨立判斷。

4.錯誤

解析思路：注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)評估其對財務(wù)報表的影響，并在審計報告中披露。

5.正確

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見和審計依據(jù)，符合審計準(zhǔn)則的要求。

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