注冊(cè)會(huì)計(jì)師企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)屬于固有風(fēng)險(xiǎn)？

A.會(huì)計(jì)政策的選擇

B.交易的性質(zhì)

C.內(nèi)部控制的缺陷

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略？

A.設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行收集

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)重要性？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)

D.重要性水平

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些屬于控制測(cè)試？

A.詢問相關(guān)人員

B.觀察內(nèi)部控制活動(dòng)

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)分析

6.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)抽樣？

A.審計(jì)師對(duì)樣本的選取

B.審計(jì)師對(duì)樣本的檢查

C.審計(jì)師對(duì)樣本的評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)樣本的反饋

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)分析？

A.對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

B.對(duì)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析

D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分析

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.上市公司審計(jì)準(zhǔn)則

D.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)意見？

A.清潔意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序后，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露的影響。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

4.如果審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，則可以不執(zhí)行控制測(cè)試。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出建議進(jìn)行改進(jìn)。（）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇合適的審計(jì)程序。

4.闡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見的類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.詢問管理層

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，用于評(píng)估內(nèi)部控制有效性的指標(biāo)？

A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的監(jiān)控

D.控制活動(dòng)的變更

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是選擇審計(jì)程序的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)？

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的復(fù)雜性

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的目的？

A.評(píng)估樣本的代表性

B.評(píng)估樣本的準(zhǔn)確性

C.評(píng)估樣本的可靠性

D.評(píng)估樣本的完整性

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能提出的保留意見的原因？

A.審計(jì)程序受限

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)判斷？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)

B.對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.對(duì)審計(jì)程序的選擇

D.對(duì)審計(jì)意見的確定

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要考慮的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.被審計(jì)單位的行業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.清潔意見

B.保留意見

C.無保留意見

D.拒絕表示意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,D（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)）

2.B,C,D（固有風(fēng)險(xiǎn)是指在被審計(jì)單位不存在任何內(nèi)部控制的情況下，由交易的性質(zhì)、會(huì)計(jì)政策的選擇、會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性等因素引起的風(fēng)險(xiǎn)）

3.A,B,D（風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行收集）

4.D（審計(jì)重要性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)注程度）

5.A,B,C（控制測(cè)試包括詢問、觀察、檢查和重新計(jì)算等程序）

6.A,B,C,D（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要考慮的因素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序）

7.A,B,C（審計(jì)抽樣包括選取樣本、檢查樣本和評(píng)估樣本結(jié)果）

8.A,B,C（審計(jì)分析包括對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析）

9.A,B,C,D（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國際審計(jì)準(zhǔn)則、上市公司審計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則）

10.A,B,D（審計(jì)意見包括清潔意見、保留意見和拒絕表示意見）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序后，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而不是在執(zhí)行審計(jì)程序前的風(fēng)險(xiǎn)）

2.×（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露的影響）

3.×（審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但不是所有項(xiàng)目都需要進(jìn)行評(píng)估）

4.×（如果審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制測(cè)試以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性）

5.√（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受被審計(jì)單位管理層的影響）

6.√（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)抽樣）

7.√（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通）

8.×（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容，以獲取相關(guān)的審計(jì)證據(jù)）

9.√（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出建議進(jìn)行改進(jìn)）

10.√（審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層、觀察內(nèi)部控制和實(shí)施分析程序等方法，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)控和變更等要素，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)目標(biāo)等因素，選擇合適的審計(jì)程序，如檢查、觀察、詢問和重新計(jì)算等。

4.解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)準(zhǔn)則，確定審計(jì)意見的類型，如清潔意見、保留意見、無保留意