第1章測試題

一.單選題

1：稅收的征收主題是O

(A)國家(B)納稅人

(C)稅務(wù)機(jī)關(guān)(D)政府

答案

A

2:稅收分配的主要對象是o

(A)銷售收人⑻生產(chǎn)總值

(C)剩余價值⑻生產(chǎn)成本

答案

C

3:決定稅負(fù)的主要因素是o

(A)征稅對象(B)納稅人

(0稅率(D)納稅環(huán)節(jié)

答案

C

4:稅收的目的是o

(A)取得財政收入(B)參與分配

(0調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)(D)為了滿足社會公共需要

答案

D

5:決定稅收征稅范圍的是o

(A)稅率(B)課稅對象

(0納稅人(D)稅種

答案

B

二.多選題

1：稅收的基本構(gòu)成要素是O

(A)征稅對象(B)納稅人

(0稅率(D)納稅環(huán)節(jié)

答案

ABC

2:我國現(xiàn)行稅制中采用了稅率

形式。

(A)比例稅率(B)累進(jìn)稅率

(C)定額稅率(D)名義稅率

答案

ABC

3:稅收的基本特征是。

(A)自愿性(B)強(qiáng)制性

(0無償性(D)規(guī)范性

答案

BCD

4:我國現(xiàn)行稅制的納稅形式有

(A)按期納稅(B)按年納稅

(C)按次納稅(D)按年計征，分期預(yù)繳

答案

ACD

5:納稅人一般分為o

(A)稅收居民(B)非稅收居民

(C)自然人(D)法人

答案

CD

三.判斷題

1：納稅人就是負(fù)稅人。

答案

否

2:計稅依據(jù)就是計算稅額時的課稅基

礎(chǔ)。

3:采用累累進(jìn)稅率時稅收具有累進(jìn)行

性。

答案

是

4:定額稅率的含義是無論稅基大小納稅

人均需交納固定數(shù)額的稅。

答案

不

第2章測試題

一.單選題

1:稅收的基本職能是O

(A)籌集資金職能(B)資源配置職能

(C)收人分配職能(D)宏觀調(diào)控職能

答案

A

2:是評價稅收政策好壞，鑒別稅

制優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。

(A)稅收目標(biāo)(B)稅收原則

(C)稅制簡化程度(D)稅收職能

答案

B

3:是衡量稅收行政效率的指標(biāo)。

(A)稅收支出(B)稅收成本

(C)稅收收人(D)納稅成本

答案

B

4:負(fù)稅能力相同的人繳納相同的稅，體

現(xiàn)了稅收的o

(A)效率原則(B)公平原則

(C)普遍原則(D)穩(wěn)定原則

答案

B

5:通過稅收重新配置資源，提高資源配

置效率，減少效率損失，體現(xiàn)了稅收的

(A)效率原貝1(B)公平原則

(C)簡便原則(D)穩(wěn)定原則

答案

A

二.多選題

1:稅收職能具有特征。

(A)內(nèi)在性(B)可變性

(C)客觀性(D)穩(wěn)定性

答案

ACD

2:稅收的宏觀調(diào)控職能主要表現(xiàn)為

(A)控制需求總量(B)調(diào)節(jié)供給結(jié)構(gòu)

(0調(diào)節(jié)個人收人(D)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長

答案

ABD

3:亞當(dāng)斯密提出的稅收原則是

(A)平等原則⑻確實原則

(0便利原則(D)最少征收費用原則

答案

ABCD

4:瓦格納提出的稅收原則是o

(A)財政收人原則(B)國民經(jīng)濟(jì)原則

(0社會正義原則(D)稅務(wù)行政原則

答案

ABCD

5:稅收可以通過方式促進(jìn)經(jīng)濟(jì)

穩(wěn)定。

(A)自動穩(wěn)定機(jī)制(B)價格機(jī)制

(C)相機(jī)抉擇(D)市場機(jī)制

答案

AC

三.判斷題

1：稅收職能是客觀存在的，不以人的意

志為轉(zhuǎn)移的。

答案

是

2:在經(jīng)濟(jì)萎縮時，政府一般要實行緊縮

性稅收政策。

答案

否

3:累進(jìn)稅率具有自動穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能。

答案

是

四.簡答題

1:簡述稅收職能的內(nèi)容。

答案

⑴籌集資金職能；（2）資源配置職能；

⑶收人分配職能；（4）宏觀調(diào)控職能。

2:簡述稅收籌資的特點。

答案

%）來源的廣泛性；⑵收人的穩(wěn)定性；

⑶獲得的持續(xù)性。

3:簡述稅收收人足額穩(wěn)定、稅收收入適

度合理的含義。

答案

（1）稅收收人足額是指稅收要為政府籌

集足夠的資金，以滿足社會公共需要。

稅收收入穩(wěn)定是指稅收收人要相對穩(wěn)定

在與國民生產(chǎn)總值相適應(yīng)的一定比例

上。（2）稅收收人的適度是指稅收收人取

之有度征收率不能過高，以免傷害勞動

積極性。稅收收人合理是指在收人總量

適度的前提下,取之于不同經(jīng)濟(jì)主體的

稅收要相對合理，要照顧到地區(qū)、行業(yè)、

資源條件等差異，使納稅人負(fù)擔(dān)合理。

4:如何運用稅收糾正外部經(jīng)濟(jì)。

答案

務(wù)產(chǎn)生外部成本的產(chǎn)品征稅，以稅收替

代外部成本，是稅后的企業(yè)成本等于社

會成本，可以使企業(yè)按社會成本決定產(chǎn)

品價格和產(chǎn)出，有利于改善資源配置狀

況。

對產(chǎn)生外部收益的產(chǎn)品減稅，或給與補(bǔ)

貼,可以使企業(yè)按社會收益計算價格和

產(chǎn)出，有利于改善資源配置。

5:簡述稅收對個人收人的影響。

答案

對個人收人征收所得稅,減少個人可支

配收人，降低了個人收入水平，調(diào)節(jié)了個

人收入分配的差距。

在商品稅由個人負(fù)擔(dān)的情況下，征收商

品稅既減少了個人購買力，也調(diào)節(jié)了個

人消費結(jié)構(gòu)。

對個人收入征收社會保障稅，直接減少

了個人收人水平。對工薪所得征收社會

保障稅，擴(kuò)大了低收人者與高收入者之

間的收人差距，但社會保障支出更多地

用于低收入者,所以社會保障稅也具有

調(diào)節(jié)個人收入分配的效果。

第3章測試題

一.單選題

1：衡量微觀稅負(fù)的指標(biāo)是o

(A)國民生產(chǎn)總值稅負(fù)率(B)國內(nèi)生產(chǎn)總

值稅負(fù)率

(0國民收入稅負(fù)率(D)企業(yè)綜合稅收稅

負(fù)率

答案

D

2:納稅人將自己繳納的稅轉(zhuǎn)嫁給他人的

行為被稱為o

(A)稅收歸宿(B)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

(C)稅收消失(D)稅負(fù)消轉(zhuǎn)

答案

B

3:商品的賣方將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給買方成為

(A)前轉(zhuǎn)(B)后轉(zhuǎn)

(C)逆轉(zhuǎn)(D)旋轉(zhuǎn)

答案

A

4:稅負(fù)相對較容易轉(zhuǎn)嫁的稅種是

(A)企業(yè)所得稅(B)財產(chǎn)稅

(C)商品稅(D)個人所得稅

答案

C

5:需求彈性同稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁o

(A)成反向運動(B)成同向運動

(C)無關(guān)(D)關(guān)系不確定

答案

A

二.多選題

1：衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)是O

(A)國民生產(chǎn)總值稅負(fù)率(B)國內(nèi)生產(chǎn)總

值稅負(fù)率

(0國民收入稅負(fù)率(D)實際稅負(fù)率

答案

ABC

2:影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)制度因素有

(A)財產(chǎn)制度(B)個人收人分配制度

(C)價格制度(D)企業(yè)財務(wù)制度

答案

ABD

3:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有o

(A)前轉(zhuǎn)(B)后轉(zhuǎn)

(C)稅收資本化(D)稅收虛擬化

答案

ABC

三.判斷題

1：市場定價方式下，流轉(zhuǎn)稅容易轉(zhuǎn)嫁。

答案

是

2:征稅范圍大，消費者選擇商品的余地

大，商家的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。

答案

否

四.簡答題

1:影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素有哪些？

答案

⑴經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平;⑵經(jīng)濟(jì)制度；⑶國

家職能范圍；（4）經(jīng)濟(jì)政策；（5）財政收

人結(jié)構(gòu)；（6）稅負(fù)統(tǒng)計人口。

2:簡述影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要因素。

答案

⑴稅種類型；（2）定價方式；（3）供求彈

性；（4）征稅范圍。

第4章測試題

一.單選題

1：稅制結(jié)構(gòu)類型主要是以來區(qū)

別。

（A）稅種的多少（B）征稅環(huán)節(jié)的多少

（0主體稅種的不同（D）稅率的高低

答案

c

2:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的國家，一般采用以

為主體的稅制模式。

(A)流轉(zhuǎn)稅(B)所得稅

(C)中央稅(D)地方稅

答案

B

3:下列屬于共享稅的是o

(A)增值稅(B)營業(yè)稅

(C)車船稅(D)土地增值稅

答案

A

4:當(dāng)前我國的主體稅種是o

(A)資源稅(B)行為稅

(0財產(chǎn)稅(D)流轉(zhuǎn)稅

答案

D

二.多選題

1：按征稅對象劃分，一般將稅收分為

(A)所得稅⑻流轉(zhuǎn)稅

(C)資源稅(D)財產(chǎn)稅

答案

ABCD

2:按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，一般將稅收分為

(A)價內(nèi)稅(B)價外稅

(C)直接稅(D)間接稅

答案

CD

3:按稅與價格的關(guān)系，一般將稅收分為

(A)價內(nèi)稅(B)價外稅

(0從價稅(D)從量稅

答案

AB

4:下列屬于中央稅的是

(A)增值稅(B)消費稅

(0關(guān)稅(D)企業(yè)所得稅

答案

BCD

5:下列屬于地方稅的是o

(A)營業(yè)稅(B)增值稅

(0房產(chǎn)稅(D)個人所得稅

答案

ACD

三.判斷題

1：我國現(xiàn)行稅制是單一稅制。

答案

否

2:契稅屬于資源稅。

答案

否

3:印花稅屬于行為稅。

答案

是

四.簡答題

1:簡述影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素。

答案

⑴經(jīng)濟(jì)因素；(2)制度因素；(3)政策因

素；(4)管理因素。

第5章測試題

一.單選題

1：我國現(xiàn)行增值稅屬于o

(A)生產(chǎn)型增值稅(B)收人型增值稅

(0消費型增值稅(D)積累型增值稅

答案

A

2:我國現(xiàn)行增值稅實行計算應(yīng)

納稅額。

(A)購進(jìn)扣額法(B)購進(jìn)扣稅法

(C)實耗扣額法(D)實耗扣稅法

答案

B

3:某木材廠是增值稅一般納稅人，本月

向小規(guī)模納稅人購進(jìn)原木1000m3,單價

500元/他取得普通發(fā)票,該批木材的進(jìn)

項稅額為元。

(A)85000(B)65000

(C)50000(D)0

答案

D

4:增值稅屬于o

(A)流轉(zhuǎn)稅(B)所得稅

(0資源稅(D)財產(chǎn)稅

答案

A

5:增值稅的基本稅率是o

(A)13%(B)17%

(C)4%(D)6%

答案

B

6:增值稅的征收機(jī)構(gòu)是o

(A)國稅局(B)地稅局

(C)財政部(D)基層財政部門

答案

A

7:生產(chǎn)型增值稅的特點是o

(A)將當(dāng)期購人固定資產(chǎn)價款一次全部

扣除

(B)不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價款

(C)只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計人產(chǎn)品價值的

折舊費部分

(D)只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計人產(chǎn)品價值的

流動資產(chǎn)和折舊費

答案

B

8:增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅

率的貨物，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算

其銷售額的，其稅率的確定方法是

(A)從低適用稅率(B)適用平均稅率

(C)從高適用稅率⑻適用6%的征收率

答案

C

9:小規(guī)模納稅人按計算增值稅。

(A)17%稅率(B)13%稅率

(04%或6%的征收率(D)6%的征收率

答案

C

10：增值稅屬于。

(A)直接稅(B)收益稅

(C)價內(nèi)稅(D)價外稅

答案

D

二.多選題

1：下列自產(chǎn)貨物，應(yīng)視同銷售計征增值

稅的是。

(A)用于基建⑻將外購貨物用于抵債

(C)用于個人消費⑻作為獎金發(fā)放給職

工

答案

ABCD

2:下列外購項目，不能作為進(jìn)項稅額抵

扣的是o

(A)用于非應(yīng)稅項目(B)無償贈送他人

(C)用于個人消費(D)發(fā)生非正常損失

答案

ACD

3:下列項目中可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)

項稅額是O

(A)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額(B)購進(jìn)

固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額

(0銷售貨物支付運費計算的進(jìn)項稅額

(D)購進(jìn)貨物支付運費計算的進(jìn)項稅額

答案

ACD

4:增值稅的征稅范圍包括o

(A)納稅人生產(chǎn)銷售貨物(B)納稅人進(jìn)口

貨物

(0納稅人有償提供勞務(wù)(D)納稅人有償

提供加工勞務(wù)

答案

ABD

5:企業(yè)購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額抵扣的時限為

(A)商業(yè)企業(yè)購人貨物全部款項已支付

(B)工業(yè)企業(yè)購入的貨物出售

(0商業(yè)企業(yè)購入貨物到達(dá)企業(yè)

(D)工業(yè)企業(yè)購入貨物驗收入庫

答案

AD

6:增值稅的特點是o

(A)以增值額為課稅對象(B)以銷售額為

課稅對象

(C)實行普遍征收(D)實行多環(huán)節(jié)征收

答案

ACD

7:應(yīng)計人銷售額征收增值稅的有隨同貨

物銷售收取的O

(A)裝卸費(B)代墊運費

(0包裝物押金(D)代扣代繳的消費稅

答案

ABC

8:關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用說法正確

的是o

(A)一般納稅人才能使用(B)不得向小規(guī)

模納稅人開具

(C)小規(guī)模納稅人不能使用(D)銷售免稅

貨物不得開具

答案

ABCD

9:免征增值稅的是o

(A)進(jìn)口貨物(B)出口貨物

(0農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(D)提供運輸勞

務(wù)

答案

BC

三.判斷題

1：納稅人將購買的貨物無償贈送他人，

因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈

送他人時可不再計入銷售額征稅。

答案

否

2:增值稅納稅人可根據(jù)本企業(yè)實際經(jīng)營

情況和通常進(jìn)項稅額的多少決定是否為

一般納稅人。

答案

否

3:企業(yè)在貨物銷售中，為了鼓勵購貨方

及早償還貨款，按付款時間給予購貨方

一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售

額中減除。

答案

否

4:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物

的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊

貨物的款額，但金銀首飾除外。

答案

是

5:增值稅零稅率就是免稅。

答案

否

四.計算題

1：某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅

人,2002年3月份申報銷項稅額50萬元,

進(jìn)項稅額70萬元。2002年4月發(fā)生如下

主要業(yè)務(wù)：

⑴銷售自產(chǎn)貨物500臺，每臺售價4000

元（不含稅），給予購貨方10%的銷售折扣

(未在同一張發(fā)票上注明)。

(2)將自產(chǎn)貨物200臺用于投資人股，已

開具增值稅專用發(fā)辜。

⑶將購買的貨物甩于發(fā)放職工福利，購

進(jìn)成本為10萬元。

(4)向某增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物一

批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價

款為80萬元，貨物已全部驗收人庫，貨

物尚未支付。

⑸向某小規(guī)模納稅人購進(jìn)輔助生產(chǎn)用

材料一批，取得普通銷售發(fā)票，發(fā)票上

注明金額為3.51萬元。

假設(shè)該企業(yè)購銷貨物的增值稅適用稅率

都是17%,根據(jù)上述資料回答下列問題：

⑴該企業(yè)2002年4月應(yīng)計銷售額為

(A)200萬元(B)200萬元

(C)280萬元(D)260萬元

⑵該企業(yè)2002年4月準(zhǔn)予抵的進(jìn)項稅

額是。

(A)13.6萬元(B元3.6萬元

(C)14.11萬元(D)34.11萬元

⑶該企業(yè)2002年4月應(yīng)繳納增值稅

(A)20.4萬元萬元.4萬元

(C)33.49萬元萬)14萬元

答案

⑴C

⑵B

⑶D

2:某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年

5月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù)：

⑴向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購人免稅糧食，支付

10000元。

⑵購進(jìn)包裝物，取得的普通銷售發(fā)票上

注明價款20000元。

⑶外購已稅酒精,取得的增值稅專用發(fā)

票上注明價款30000元，當(dāng)月已發(fā)出用

于生產(chǎn)白酒。

⑷對外銷售生產(chǎn)的散裝糧食白酒5噸，

含稅售價175500元，另向客戶收取包裝

物押金11700元(財務(wù)單獨核算，約定

包裝物退還期3個月)。

⑸對外銷售瓶裝糧食白酒5萬瓶(每瓶

1市斤)，不含稅售價250000元。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

⑴該酒廠2002年5月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項

稅額為O

(A)6100元(B)6400元

(O9500元(D)9800元

⑵該酒廠2002年5月應(yīng)計銷售額為

(A)410000元(B)400000元

(C)425500元(D)437200元

⑶該酒廠2002年5月應(yīng)繳納增值稅

(A)63300元(B)63600元

(C)62300元(D)62600元

答案

⑴B

⑵A

⑶A

3:某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適

用增值稅稅率i7%,2002年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)如下：

⑴購進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，以

銀行存款支付價款100萬元.增值稅17

萬元，貨款已付，商品驗收人庫。

⑵向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)

品驗收人庫，貨款20萬元尚未支付。

⑶銷售貨物給某商場,開具增值稅專用

發(fā)票，取得消費額200萬元，支付運輸

單位銷貨運費5萬元，并取得運輸單位

開具的普通運輸發(fā)票。

請根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當(dāng)期銷項

稅額.當(dāng)期進(jìn)項稅額和當(dāng)期應(yīng)納增值稅

稅額。

答案

⑴當(dāng)期銷項稅額=200X17%=34（萬元）

⑵當(dāng)期進(jìn)項稅額=17+5X7%=17.35（萬

元）購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，貨款尚未支付，當(dāng)

期不能申報抵扣。

⑶應(yīng)納稅額=34-17.35=16.65（萬元）

五.簡答題

1：簡述征收增值稅時，哪些行為視同銷

售？

答案

%）將貨物交付他人代銷；⑵銷售代銷

貨物；（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一

核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送

到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在

同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)、委托

加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；（5）將自

產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，

提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（6）將自

產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東

或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物

用于集體福利或個人消費；（8）將自產(chǎn)、

委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

2:計算增值稅時，哪些進(jìn)項稅額不能抵

扣？

答案

Z)納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),未按照

規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證,或者

增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值

稅額及其他有關(guān)事項的，其進(jìn)項稅額不

得林銷項稅額中抵扣。

⑵納稅人外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額不

能抵扣。

⑶用于非應(yīng)稅項目的外購貨物或應(yīng)稅

勞務(wù)的進(jìn)項稅額，不能抵扣。

⑷用于免稅項目的外購貨物或應(yīng)稅勞

務(wù)的進(jìn)項稅額，不能抵扣。

⑸用于職工集體福利或者個人消費的

購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額,不能

抵扣。

(6)非正常損失的購進(jìn)貨物或非正常損

失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物

或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額，不能抵扣。

3:增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人是

如何劃分的？

答案

（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納

稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅

勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納

稅人，年應(yīng)納稅增值稅的銷售額（以下

均指不含增值稅銷售額）在100萬元以下

的。

⑵從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)

稅銷售額在180萬充以下的。

4:什么是混合銷售行為,試舉例說明。

答案

混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物

又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。

5:增值稅有哪些優(yōu)點？

答案

%）消除重復(fù)征稅；⑵促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作,

減少稅收扭曲；⑶穩(wěn)定財政收入（抵扣

制有利于征管，減少稅收流失，維護(hù)經(jīng)濟(jì)

秩序）；（4）促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展。

第6章測試題

一.單選題

1:某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)

品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品

沒有同類消費品銷售價格,生產(chǎn)成本為

10000元,成本利潤率為5%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品

適用消費稅稅率為17%,則確定的組成計

稅價格為元。

(A)13068(B)14096

(C)11700(D)1265060

答案

D

2:下列應(yīng)稅消費品中，采用從價定率.從

量定額復(fù)合計稅辦法計算繳納消費稅的

是O

(A)酒精(B)糧食白酒

(C)汽油(D)汽車輪胎

答案

B

3:下列情況屬于委托加工應(yīng)稅消費品的

是O

(A)由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消

費品

(B)受托方先將原材料賣給委托方再接

受加工應(yīng)稅消費品

(C)由委托方提供原料及主要材料，受托

方只收取加工費和代墊部分輔助材料

加工的應(yīng)稅消費品

(D)由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料

生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

答案

C

4:消費稅是選擇部分消費品列舉品目征

收，目前我國共列舉有個稅目。

(A)9(B)U

(014(D)8

答案

B

5:消費稅屬于o

(A)流轉(zhuǎn)稅(B)行為稅

(0所得稅(D)資源稅

答案

A

二.多選題

1：按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關(guān)于消費稅

計稅數(shù)量的說法中正確的是O

(A)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的

銷售數(shù)量

(B)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費

品的移送使用數(shù)量

(C)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，不征稅，不

必核定計稅數(shù)量

⑴)委托加工應(yīng)稅消費品，為納稅人收回

的應(yīng)稅消費品數(shù)量

答案

ABD

2:納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費品

用于應(yīng)當(dāng)征收消費稅。

(A)換取生產(chǎn)資料(B)抵償債務(wù)

(0無償贈送(D)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

答案

ABC

3:按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用

的應(yīng)稅消費品，按下列規(guī)定處理

(A)如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不納

稅

(B)如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品納稅

(0如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品納

稅

(D)如果用于在建工程納稅

答案

ACD

4:下列貨物征收消費稅的是o

(A)金銀首飾(B)汽車輪胎

(A)保健食品(D)啤酒

答案

ABD

三.判斷題

1：受托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托

方向委托方交貨時代收代繳消費稅。

答案

否

2:委托加工是指由委托方提供原料及主

要材料,受托方只收取加工費和代墊部

分輔助材料加工的產(chǎn)品。

答案

是

3:某卷煙廠于當(dāng)年末將自制的甲類卷煙

一批贈送給客戶用作春節(jié)禮物，該卷煙

可不納消費稅。

答案

否

4:納稅人銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物

押金,無論押金是否返還，會計上如何核

算，均需計人酒類產(chǎn)品的銷售額中，依

酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅。

答案

是

5:消費稅適用從價定率和從量定額兩種

計稅方式。

答案

否

四.計算題

1：某外貿(mào)進(jìn)出口公司2001年4月從日本

進(jìn)口20輛小轎車，每輛關(guān)稅完稅價格為

19萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為no%,

消費稅稅率5%。請計算進(jìn)口這些小轎車

應(yīng)繳納的消費稅。

答案

⑴進(jìn)口小轎車組成計稅價格二19義20X

(1+110%)C(1-5%)=840(萬元)

⑵應(yīng)納消費稅額二840X5%=42(萬元)

2:和平卷煙廠2002年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù):8月5日購買一批煙葉，取得增值

稅專用發(fā)票,注明的價款為100萬元，增

值稅17萬元；同年8月10日，將8月5

日購進(jìn)的煙葉發(fā)往B煙廠,委托B煙廠加

工成煙絲，收到的專用發(fā)票上注明的加

工費為5萬元,稅款為0:85萬元，B煙

廠無同類煙絲銷售價格;和平卷煙廠收

回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙的生產(chǎn)，另

一半直接出售,取得價款20萬元,增值稅

3.4萬元；同年8月25日，和平卷煙廠銷

售卷煙200箱，每箱不含稅銷售價1.5

萬元。已知煙絲的消費稅稅率為30%,卷

煙的消費稅比例稅率為45%,定額稅率為

每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。

請計算和平卷煙廠8月份應(yīng)納消費稅

稅額和增值稅稅額。

答案

(1)委托B廠加工煙絲組成計稅價格

=(100+5)+(1-30%)=150(萬元)

(2)B廠代收代繳消費稅額二150義

30%=45(萬元)

⑶該煙廠當(dāng)厚應(yīng)納消費稅額=200X

0.015+200X1.5X45%-45X2=H5.5(萬

元)

(4)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額二200XI.5X

17%+3.4-17-0.85=36.55(萬元)

3:某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2001

年5月生產(chǎn)甲.乙兩種啤酒。甲種啤酒本

月售出200噸，每噸售價1500元（不含

稅）；本月特制乙種啤酒1噸，全部提

供本廠職工用作節(jié)日禮品。乙種啤酒無

同類商品售價,每噸實際生產(chǎn)成本為2

800元。本月購進(jìn)貨物取得專用發(fā)票注明

的可抵扣的進(jìn)項稅額為33400元。

根據(jù)以上資料,請計算該廠2001年5月

份應(yīng)納消費各額和增值稅（啤酒成本利

潤率為10%）O

答案

⑴應(yīng)納消費稅二200X220+1X250=44

250（萬元）

（2）應(yīng)納增值稅=200X1500X17%+

IX[2800+（1+10%）+250]X17%-33

400=18166.1（元）

五.簡答題

1：消費稅有哪些特點？

答案

⑴征收范圍狹窄；⑵征稅環(huán)節(jié)單一性;

⑶征收方法多樣性；(4)產(chǎn)品差別性；

⑸稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。

2:為什么要開征消費稅？

答案

⑴調(diào)節(jié)生產(chǎn)、調(diào)節(jié)消費；

⑵增加財政收入。

第7章測試題

一.單選題

1:我國營業(yè)稅采用稅率。

(A)定額稅率(B)累進(jìn)稅率

(C)超額累進(jìn)稅率⑻比例稅率

答案

D

2:下列收人中征收營業(yè)稅的是o

(A)電影院收取的門票收人

(B)寺廟收取的門票收人

(0文化館舉辦文化活動收取的門票收

人

(D)為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培

訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費

答案

A

3:下列屬于營業(yè)稅納稅人的是o

(A)將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位

(B)發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物

的運輸單位

(C)單獨銷售無線尋呼,移動電話，不提

供電信服務(wù)的單位

(D)從事修理業(yè)的個人

答案

A

4:對將自建建筑物出售的行為，營業(yè)稅

規(guī)定o

(A)不征稅(B)按建筑業(yè)征稅

(C)按銷售不動產(chǎn)征稅(D)征收銷售不動

產(chǎn)和建筑業(yè)營業(yè)稅

答案

D

5:下列行為中不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有

(A)發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)

(B)在境內(nèi)組織旅客出境旅游

(C)銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)

(D)境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保

險

答案

D

二.多選題

1：計稅營業(yè)額包括納稅人向?qū)Ψ绞杖〉?/p>

全部價款和在價款之外取得的O

(A)手續(xù)費(B)服務(wù)費

(C)基金(D)集資費

答案

ABCD

2:按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的下列

行為征收營業(yè)稅的是o

(A)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)(B)轉(zhuǎn)讓有價證券

(C)融資租賃業(yè)務(wù)⑻銷售金銀

答案

ABC

3:下列經(jīng)營活動中應(yīng)征收營業(yè)稅的有

(A)電信局為客戶安裝電話時搭售電話

機(jī)取得的收人

(B)郵電局出售的集郵物品.包裝木盒等

(C)溜冰場出租冰鞋收入

(D)建材商店銷售建筑材料并兼營安裝

和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費(不單獨核算)

答案

ABC

4:下列收入中，應(yīng)包含在相應(yīng)營業(yè)稅計

稅依據(jù)中的是o

(A)運輸票價中包含的保險費收入

(B)安裝工程中所安裝設(shè)備價值(設(shè)備價

值作為安裝工程產(chǎn)值)

(0金融機(jī)構(gòu)從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收

人

(D)經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的點歌費

答案

ABD

三.判斷題

1：從事娛樂業(yè)的企業(yè)向顧客收取的飲料

費應(yīng)征增值稅。

答案

否

2:轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)以放貸取得的利息收人與

借款付出的利息支出之間的差額作為應(yīng)

稅營業(yè)額計征營業(yè)稅。

答案

是

3:一般貸款業(yè)務(wù)以利息收人全額為營業(yè)

稅計稅依據(jù)。

答案

是

4:個人買賣有價證券不征營業(yè)稅。

答案

是

5:外國人銷售其擁有的位于中國境內(nèi)的

房屋，不征收營業(yè)稅。

答案

不

四.計算題

1:某歌舞團(tuán)經(jīng)張某(演出經(jīng)紀(jì)人)安排，

租賃A市體育館迸行演出，協(xié)議規(guī)定由A

市體育館負(fù)責(zé)售票，售票收人共200萬

元，在某歌舞團(tuán)、張某、A市體育館間按

5:4:1進(jìn)行分成。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

⑴對A市體育館應(yīng)按征收營業(yè)

稅。

(A)文化體育業(yè)(B)租賃業(yè)

(C)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)⑻娛樂業(yè)

⑵張某應(yīng)納的營業(yè)稅應(yīng)由o

(A)某歌舞團(tuán)代扣代繳(B)A市體育館代

扣代繳

(0歌舞團(tuán)代為納稅(D)A布體育館代為

納稅

⑶某歌舞團(tuán)應(yīng)繳納營業(yè)稅O

(A)10萬元(B)6萬元

(C)5萬元(D)3萬元

答案

⑴B

⑵B

⑶D

2:某建筑安裝公司承包一建筑工程,工

程價款為1000萬元,公司將其中400萬

元橋梁建造工程轉(zhuǎn)包給另一半橋建設(shè)公

司。工程價款結(jié)算時該建筑安裝公司一

方面向路橋建設(shè)公司支付工程轉(zhuǎn)包款

400萬元,另一方面向工程建設(shè)單位收取

臨時設(shè)施費40萬元、全優(yōu)工程獎50萬

元、提前竣工獎10萬元。

請根據(jù)上述資料回答下列問題：

⑴該建筑安裝公司應(yīng)繳納營業(yè)稅

(A)33萬元(B)30萬元

(C)18萬元(D)21萬元

⑵該建筑安裝公司應(yīng)代扣代繳建筑業(yè)

營業(yè)稅。

(A)12萬元(B)15萬元

(C)18萬元(D)21萬元

答案

⑴D

⑵A

外簡號題

1:營藤有哪些特點？

答案

%)征收面廣，稅源普遍；⑵按行業(yè)設(shè)

計稅目稅率；(3)稅負(fù)較低，征收簡便。

2:在哪些情況下，營業(yè)稅按營業(yè)收入差

額征稅？

答案

口(1)運輸企業(yè)自我國境內(nèi)載運旅客或者

貨物出境,在境外其乘客或者載運的貨

物改由其它運輸企業(yè)承運的，以全程運

算減去付給轉(zhuǎn)運企業(yè)的運算后的余額為

計稅依據(jù)；運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，

以其實際取得的營業(yè)額為計稅依據(jù)。

⑵建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者

轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減

去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余

額為計稅依據(jù)。

⑶轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息

后的余額為計稅依據(jù)；金融機(jī)構(gòu)（包括銀

行和非銀行機(jī)構(gòu)）從事外匯、有價證券和

期貨買賣業(yè)務(wù)的，以收益額（賣出價一買

人價）為計稅依據(jù)。

⑷單位或個人進(jìn)行演出，以全部票價收

人或者包場收人減支付給提供演出場所

的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費用后

的余額為計稅依據(jù)。

⑸旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在我國境內(nèi)旅

游的，以收取的旅游費減去替旅行者支

付給其它單位的房費、餐費、交通費、

門票費和其它代付費用后的余額為計稅

依據(jù)，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到我國境外

旅游,在境外其旅游團(tuán)改由其它旅游企

業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費收入減支付給

接團(tuán)企業(yè)的旅游費后的余額為計稅依據(jù);

旅游企業(yè)組織旅客在境內(nèi)旅游、改由其

它旅游企業(yè)接待的，以全程旅游費收入

減去付給接待企業(yè)的旅游費后的余額為

計稅依據(jù)。

3:簡訴營業(yè)稅的征稅范圍。

答案

⑴交通運輸業(yè)；（2）建筑業(yè)；（3）金磁保

險業(yè)；（4）郵電通信業(yè)；（5）文化體育業(yè);

⑹娛樂業(yè)；（7）服務(wù)業(yè)；（8）轉(zhuǎn)讓無形資

產(chǎn)；（9）銷售不動產(chǎn)。

第8章測試題

一.單選題

1：進(jìn)口關(guān)稅的納稅人是o

（A）進(jìn)口貨物發(fā)貨人（B）進(jìn)口貨物收貨人

（0進(jìn)口貨物的銷售商（D）進(jìn)口貨物的消

費者

答案

B

2:進(jìn)出口貨物完稅價格的確定權(quán)屬于

(A)國務(wù)院(B)財政部門

(C)稅務(wù)部門(D)海關(guān)

答案

D

3:進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的為完

稅價格。

(A)到岸價格(B)離岸價格

(C)市場價格(D)批發(fā)價格，

答案

A

4:船舶噸稅是對行駛在中國境內(nèi)的

征收的一種稅。

(A)中國籍船舶(B)外籍船舶

(C)所有船舶(D)外籍貨運船舶

答案

B

5:對原產(chǎn)于與我國未定有關(guān)稅互惠協(xié)議

的國家的進(jìn)口貨物按征稅。

(A)互惠稅率(B)普惠稅率

(C)普通稅率(D)特惠稅率

答案

c

二.多選題

1：關(guān)稅減免可分為O

(A)法定性減免(B)特定減免

(C)臨時性減免(D)保稅制度

答案

ABC

2:根據(jù)征稅目的的不同，關(guān)稅可分為

(A)保護(hù)關(guān)稅⑻財政關(guān)稅

(C)優(yōu)惠關(guān)稅⑻加重關(guān)稅

答案

AB

3:我國目前的保稅制度包括o

(A)免稅商店⑻保稅倉庫

(C)保稅工廠(D)保稅區(qū)

答案

BCD

4:屬于在正常進(jìn)口稅以外額外

征收的關(guān)稅。

(A)過境稅(B)反補(bǔ)貼稅

(C)反傾銷稅⑻報復(fù)關(guān)稅

答案

BCD

三.判斷題

1：關(guān)稅的征稅對象是貿(mào)易性商品，不包

括人境旅客攜帶的個人行李和物品。

答案

否

2:對來源于不同國家的相同物品可能按

不同的稅率征收關(guān)稅。

答案

是

3:對從境外郵寄的個人物品不征關(guān)稅。

答案

否

4:無論什么原因，已交納的關(guān)稅一律不

退還。

答案

否

5:保稅制度是對保稅貨物在一定時期內(nèi)

進(jìn)行海關(guān)監(jiān)管的制度。

答案

是

四.計算題

1：某外貿(mào)進(jìn)出口公司2001年4月從日本

進(jìn)口20輛小轎車，每輛關(guān)稅完稅價格為

19萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為110%,

消費稅稅率5%。請計算進(jìn)口這些小轎車

應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費稅。

答案

Z）進(jìn)口小轎車組成計稅價格

=19X20X（1+110%）.（1-5%）=840（萬

元）

（2）應(yīng)納關(guān)稅二19X20X110%=418（萬元）

⑶應(yīng)納消費稅額=840X5%=42（萬元）

五.簡答題

1：簡羲稅對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的影響。

答案

⑴影響進(jìn)口商品消費；（2）影響國內(nèi)產(chǎn)

品的生產(chǎn)；（3）保護(hù)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)；（4）增加

財政收入。

2:確定關(guān)稅稅率應(yīng)遵循什么原則？

答案

⑴對生活必需品，國內(nèi)不能生產(chǎn)的產(chǎn)

品，國內(nèi)生產(chǎn)數(shù)量不足的產(chǎn)品征收低稅

或免稅；（2）對國內(nèi)能夠大量生產(chǎn)的產(chǎn)品

相非生活必窗品征收較高的關(guān)稅；（3）對

國內(nèi)需要保護(hù)的產(chǎn)品制定較高的關(guān)稅；

⑷對鼓勵出口的產(chǎn)品免稅；（5）對運制

出口的產(chǎn)品制定高關(guān)稅。

第9章測試題

一.單選題

1:現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,對年應(yīng)納稅

所得額超過3萬元不到10萬元（含10萬

元）的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是

(A)15%(B)18%

(C)24%(0)21%

答案

D

2:下列利息收入中，不計人企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額的是o

(A)企業(yè)債券利息收入(B)外單位欠款付

給的利息收人

(C)購買國債的利息收人(D)銀行存款利

息收入

答案

C

3:企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100000元，

其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是o

(A)15000(B)18000

(C)27000(0)33000

答案

D

4:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

下列稅金不得從收入總額中扣除的是

(A)增值稅(B)消費稅

(C)營業(yè)稅(D)城市維護(hù)建設(shè)稅

答案

A

5:企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時,按稅前允許扣除的工資總額分別提

取的職工工會經(jīng)費.職工福利費.職工教

育經(jīng)費的比例是O

(A)2%,10%,1:5%(B)2%,14%,1:5%

(C)2%,10%,2:5K(D)5%,10%,3%

答案

B

6:下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時，不得從收人總額中扣除

的項目有o

(A)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用(B)按規(guī)定

支付的企業(yè)財產(chǎn)保險費

(C)購建固定資產(chǎn)的費用(D)無形資產(chǎn)開

發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

答案

C

7:企業(yè)所得稅的一般稅率是o

(A)10%(B)20%

(C)27%(0)33%

答案

D

8:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

下列項目中可以直接扣除的有o

(A)非廣告性質(zhì)的贊助支出(B)逾期歸還

銀行貸款的罰息

(0銷售貨物給購貨方的回扣⑻稅收滯

納金

答案

B

9:納稅人發(fā)生年度虧損，可以在以后

_______進(jìn)行稅前彌補(bǔ)。

(A)3年(B)5年

(C)2年(D)10年

答案

B

10:納稅人公益救濟(jì)性的捐贈稅前扣除

的標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)納稅所得額的O

(A)10%以內(nèi)的部分(B)5%以內(nèi)的部分

(C)20%以內(nèi)的部分(D)3%以內(nèi)的部分

答案

D

二.多選題

1:下列單位中，屬于企業(yè)所得稅納稅人

的有O

(A)國有企業(yè)(B)集體企業(yè)

(C)股份制企業(yè)(D)個體工商戶

答案

ABC

2:企業(yè)所得稅暫行條例所稱獨立經(jīng)濟(jì)核

算的企業(yè)或組織，應(yīng)當(dāng)同時具備下列條

件中的O

(A)獨立計算盈虧(B)獨立建立賬簿，編

制財務(wù)會計報表

(0獨立辦理工商登記(D)在銀行單獨開

設(shè)結(jié)算賬戶

答案

ABD

3:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,

下列稅金可以從收入總額中扣除的有

(A)增值稅(B)消費稅

(C)營業(yè)稅(D)資源稅

答案

BCD

4:下列各項收入中，應(yīng)計人企業(yè)所得稅

納稅人收入總額的有o

(A)生產(chǎn)、經(jīng)營收入(B)股息收人

(C)特許權(quán)使用費收入(D)國庫券利息收

入

答案

ABC

5:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

納稅人購買下列債券中的的利

息收人,應(yīng)計入收人總額。

(A)國債(B)金融債券

(0公司債券(D)國家重點建設(shè)債券

答案

BCD

6:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,

下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的有

(A)未使用的房屋(B)季節(jié)性停用的機(jī)器

設(shè)備

(0提前報廢的機(jī)器設(shè)備(D)以經(jīng)營租賃

方式租入的房屋

答案

ACD

三.判斷題

1:現(xiàn)行企業(yè)所得稅的納稅人不包括外商

投資企業(yè)、外國企業(yè)、個人獨資企業(yè)和

個人合伙企業(yè)。

答案

是

2:企業(yè)所得稅以納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營

所得和其他所得為征稅對象，以應(yīng)納稅

所得額為計稅依據(jù)。

答案

是

3:稅法規(guī)定,納稅人在計算應(yīng)納稅所得

額時,其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)

稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有

關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。

答案

是

4:納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的流動資金

借款利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時

應(yīng)按實扣除。

答案

否

5:固定資產(chǎn)從投人使用月份的次月起計

提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止

使用月份的次月起停止計提折舊。

答案

是

6:納稅人來源于中國境外的所得，在境

外實際繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總

納稅時，從其應(yīng)納稅額中全額扣除。

答案

否

7:在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的新辦內(nèi)資

高新技術(shù)企業(yè)，可以享受2年免稅3年

減半征稅的優(yōu)惠。

答案

否

四,計算題

1：某企業(yè)2001年全年銷售收人全額為3

200萬元,銷售收入凈額為3000萬元兌

付國庫券取得的利息收入20萬元,發(fā)生

銷售成本2000萬元，財務(wù)費用50萬元,

管理費用280萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費

17萬元），銷售費用100萬元（其中廣告

費80萬元，該企業(yè)廣告費扣除比例為

2%）,繳納的增值稅82萬元,消費稅128

萬元，城建稅和教育費附加21萬元營業(yè)

外支出中列有違法經(jīng)營的罰款支出5萬

元.非廣告性的贊助支出20萬元。通過

民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元。企業(yè)全年

平均職工人數(shù)100人，全年計提并實際

發(fā)放的工資薪金支出總額110萬元，并

按工資薪金支出總額分別計算提取了職

工工會經(jīng)費2.2萬元.職工福利費15.4

萬元和職工教育經(jīng)費1.65萬元，當(dāng)?shù)卣?/p>

府規(guī)定人均計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

⑴計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)

調(diào)整應(yīng)納稅所得額o

(A)12萬元(B)5萬元

(C)12.6萬元(D)4.4萬元

⑵計算應(yīng)納稅所得額時，允許該企業(yè)稅

前扣除的廣告費標(biāo)準(zhǔn)是o

(A)64萬元萬元0萬元

(C)80萬元(D)16萬元

⑶計算應(yīng)納稅所得額時，允許該企業(yè)稅

前扣除的稅金是o

(A)210萬元(B)231萬元

(C)149萬元(D)128萬元

⑷計算應(yīng)納稅所得額時，允許該企業(yè)稅

前扣除的工資薪金支出總額是O

(A)110萬元(B)96萬元

(C)8萬元(D)14萬元

⑸計算應(yīng)納稅所得額時，允許該企業(yè)稅

前扣除的職工福利費的扣除標(biāo)準(zhǔn)是

(A)15.4萬元(B)13.44萬元

(C)1.12萬元(D)16.8萬元

(6)下列項目中不得在稅前扣除的有

(A)增值稅(B)違法經(jīng)營的罰款支出

(C)非廣告性的贊助支出(D)通過民政部

門向災(zāi)區(qū)的捐贈

⑺計算應(yīng)納稅所得額時，允許該企業(yè)稅

前扣除的公益.救濟(jì)性捐贈額是

(A)137535元(B)137235元

(C)19753元(D)100000元

(8)該企業(yè)2001年度的應(yīng)納稅所得額是

(A)448.45萬元(B)447.45萬元

(C)648.45萬元(D)434.70萬元

答案

(1)B

⑵A

⑶C

(4)B

⑸B

(6)ABC

⑺D

(8)A

2:某企業(yè)(非金融,保險企業(yè))2001年銷

售收入凈額為3000萬元,兌付國庫券棗

得的利息收人20萬元,發(fā)生銷售成本2

000萬元，財務(wù)費用50萬元，管理費用

280萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費17萬元)，

銷售費用100萬元，繳納的增值稅82萬

元,消費稅128萬元，城建稅和教育費附

加21萬元，“營業(yè)外支出”中列有違法

經(jīng)營的罰款支出5萬元.非廣告性的贊助

支出20萬元.通過市教委向某農(nóng)村小學(xué)

捐贈20萬元。企業(yè)全年平均職工人數(shù)

100人,全年計提并實際發(fā)放的工資薪金

支出總額110萬元(職工工會經(jīng)費.職工

福利費和職工教育經(jīng)費已按規(guī)定比例計

提)，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均計稅工資標(biāo)準(zhǔn)

為每月800元。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

⑴題中不得在稅前扣除的有項目

①繳納的增值稅②違法經(jīng)營的罰款支出

③非廣告性的贊助支出④繳納的消費稅

(A)①②③④(B)①②③

(C)①②(D)①②

⑵計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)

調(diào)整應(yīng)納稅所得額o

(A)12萬元(B)5萬元

(C)12.6萬元(D)4.4萬元

⑶計算應(yīng)納稅所得額時，允許該企業(yè)稅

前扣除的工資薪金支出總額是

(A)96萬元(B)110萬元

(C)8萬元(D元29.25萬元

⑷通過市教委向某農(nóng)村小學(xué)的捐贈應(yīng)

(A)不得在稅前扣除(B)可以扣除138735

元

(C)全部在稅前扣除(D)可以扣除132735

元

答案

⑴B

⑵B

⑶A

(4)C

3:2002年初,某會計師事務(wù)所對某工業(yè)

企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行

審查，該年度會計資料如下：

⑴產(chǎn)品銷售收入800萬元,其中已扣除

支付給客戶的回扣10萬元。

⑵本年銷售成本550萬元,產(chǎn)品銷售稅

金及附加20萬元。

⑶管理費用100萬元。其中新技術(shù)開發(fā)

費用20萬元，比去年增長15%;業(yè)務(wù)招待

費10萬元。

⑷財務(wù)費用70萬元。其中生產(chǎn)經(jīng)營借

款（向職工內(nèi)部集資）利息50萬元，借

款本金500萬元;未完工程借款利息20

萬元（銀行利率為8%）o

⑸營業(yè)外收人40萬元；營業(yè)外支出27

萬元，其中稅收罰款1萬元，向市政府

捐贈4萬元。

⑹投資收益20萬元。其中國庫券利息

收10萬元,企業(yè)債券利息收入10萬元。

請依據(jù)以上資料，計算企業(yè)2001年應(yīng)

納企業(yè)所得稅稅額。

答案

⑴支付給客戶的回扣10萬元不得在所

得稅前扣除。

⑵新技術(shù)開發(fā)費用比去年增長

15%>10%,可以多扣除50%部分即10萬

元；業(yè)務(wù)招待費列支限額=800X0.5%=4

萬元,超支部分6萬元不得稅前扣除。

⑶借款利息應(yīng)按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸

款利率計算,超支部分不得列

支：50-500X8%=10萬元，未完工程借款

利息20萬元應(yīng)計算工程價值,不得直接

在稅前扣除。

(4)稅收罰款和向市政府捐贈不得扣除。

⑸國庫券利息收人10萬元屬于免稅所

得。

(6)應(yīng)納所得稅額

=800+10-550-20-100+6-10-70+10+20+4

0-27+1+4+20-10=124萬兀；應(yīng)納所得稅

額=124X33=40.92萬元。

五:簡答題

1：固定資產(chǎn)的折舊范圍如何確定？

答案

可以計提折舊的固定資產(chǎn)有:房屋,建筑

物，機(jī)器設(shè)備，運輸車輛，工具，器具，季

節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備，以經(jīng)營方式租人

的固定資產(chǎn)，以融資方式租出的固定資

產(chǎn)。

第10章測試題

一.單選題

1:某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1990年開業(yè)，

當(dāng)年虧損50萬元，1991年盈利40萬

元，1992年虧損30萬元，1993年盈利70

萬元,該企業(yè)盈利年度為O

(A)1990年(B)1991年

(C)1992年(D)1993年

答案

D

2:在國家規(guī)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)

立的高新技術(shù)外商投資企業(yè)，按

的稅率征收企業(yè)所得稅。

(A)24%(B)10%

(C)15%(0)30%

答案

C

3:預(yù)提所得稅的計稅依據(jù)是。

(A)收人全額

(B)收人全額減去相關(guān)成本

(C)收人全額扣除一定費甩

(D)收入全額減去稅法規(guī)定扣除項目金

額

答案

A

4:某中外合資企業(yè)1999年發(fā)生交際應(yīng)酬

費20萬元，該企業(yè)年銷售凈額為300萬

元，則準(zhǔn)予從收入總額中扣除的交際應(yīng)

酬費為o

(A)20萬元(B)15萬元

(C)12萬元(D)9萬元

答案

D

5:外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的

利潤，繼續(xù)投資于該企業(yè),經(jīng)營期不少于

5年的，按退還再投資部分的已

納所得稅。

(A)40%(B)60%

(C)50%:(0)10%

答案

A

二.多選題

1：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納

稅人包括O

(A)中外合資企業(yè)(B)外國企業(yè)

(C)外資企業(yè)(D)中外合作企業(yè)

答案

ABCD

2:《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》

所說的關(guān)聯(lián)企業(yè),是指與企業(yè)有特殊經(jīng)

濟(jì)關(guān)系的公司.企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。特

殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括o

(A)在資金方面存在直接或者間接的擁

有或者控制

(B)在經(jīng)營方面存在直接或者間接的擁

有或者控制

(C)在購銷方面存在直接或者間接的擁

有或者控制

(D)直接或者間接地同，為第三者所擁有

或者控制

答案

ABCD

3:下列外商投資企業(yè)適用15%所得稅率

的是。

(A)從事港口碼頭建設(shè)的外商投資企業(yè)

(B)專門從事房地產(chǎn)經(jīng)營的外商投資企

業(yè)

(C)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

(D)設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)

答案

AD

4:外國企業(yè)取得的所得，為來源

于中國境內(nèi)的所得。

(A)發(fā)生在境外,且與設(shè)立在中國境內(nèi)的

機(jī)構(gòu).場所沒有實際聯(lián)系的所得

(B)轉(zhuǎn)讓其境外機(jī)構(gòu)所擁有的境外股票

所得

(C)將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)使用者取得的

所得

(D)提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取

得的所得

答案

CD

三.判斷題

1：對于不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營

企業(yè)，由于其屬于外商投資企業(yè),所以也

適用涉外企業(yè)所得稅法計算納稅或享受

稅收優(yōu)惠。

答案

否

2:對于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)的機(jī)構(gòu).

場所在我國境內(nèi)取得的與其機(jī)構(gòu)、場所

沒有實際聯(lián)系的利息、股息等所得不征

企業(yè)所得稅。

答案

否

3:生產(chǎn)性外商投資企業(yè)“免二減三”稅

收優(yōu)惠的開始年度，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期

內(nèi)彌補(bǔ)虧損后有盈利的年度。

答案

是

4:外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資舉

辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè),

經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)批準(zhǔn)可退還再

投資部分已納稅款的100%。

答案

是

四.計算題

1:某運輸公司是一家中外合資企

業(yè),2001年取得營運收人4500萬元,取

得其他收人80萬元。當(dāng)年各項營運費用

支出2800萬元，支付交際應(yīng)酬費80萬

元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費50萬元；

繳納營業(yè)稅等稅金130萬元,按規(guī)定支付

工資總額和職工福利費、教育經(jīng)費、工

會經(jīng)費450萬元,支付財產(chǎn)保險費和運輸

保險費20萬元,運輸事故損失80萬元，

獲保險公司賠償30萬元，止匕外，該公司

在A,B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國的分

支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得100萬元，所在

國規(guī)定稅率為40%,在B國的分支機(jī)構(gòu)取

得應(yīng)納稅所得50萬元，所在國規(guī)定的稅

率為30%o

請計算該公司2001年度繳納的企業(yè)所

得稅和地方所得稅稅額。

答案

⑴準(zhǔn)予列支的交際應(yīng)酬費二

500X10%o+4000X5%o=25萬元。

⑵向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費不允許列

支。

⑶運輸事故允許扣除金額=80-30

=50萬元。

(4)A分支機(jī)構(gòu)所得抵扣限額二

100X33%=33萬元，實際繳納稅額二

100X40%=40萬元，因此稅收扣除額為33

萬元。

(5)B國分支機(jī)構(gòu)所得抵扣限額二50X33%

=16.5萬元，實際繳納稅額=50X30%=15

萬元，因此稅收扣除額為15萬元。

(6)全年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得=4500+80-2

800-25-130-450-20-50+100+50=1255

萬元。

⑺應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅口

255X33%-33-15=366.15萬元。

2:某設(shè)在深圳特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企

業(yè)，經(jīng)營期為15年，其有關(guān)年度盈虧情

況如表10-1所示。

表10-1

年度12345678910

盈虧損/萬元一500-10080-50150180300-30150500

要求:計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅(地方

所得稅免征)。

答案

⑴獲利年度為第5年。

⑵第5-6年度免稅。

⑶第7年應(yīng)納稅額=300X15%X50%

=22.5萬元。

⑷第8年不納稅。

⑸第9年應(yīng)納稅稅額

=(150-30)X15%X50%=9萬元。

(6)第10年應(yīng)納稅額=500X15%=75萬

)Lo

五.簡答題

1：簡述外商再投資的退稅優(yōu)惠規(guī)定。

答案

力)外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企

業(yè)取得的利潤直接投資于該企業(yè),增加

注冊資本，或者作為資本投資開辦其他

外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，

可退還再投資部分已繳納所得稅的46%

的稅款。

⑵外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資

舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)

企業(yè)，可以依照國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，全

部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得

稅稅款。

⑶外國投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的

企業(yè)獲得的利潤直接再投資海南經(jīng)濟(jì)區(qū)

內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè),可

按國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定,全部追還其再投

資部分已納的所得稅稅款。

2:簡述境外已納稅款如何抵免。

答案

行稅人在境外已納過稅的所得，在境內(nèi)

匯總納稅時，準(zhǔn)予扣除其在境外已納稅

款，但是，扣除額不得超過其境外所得

按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。

第11章測試題

一.單選題

1：中國公民工資薪金所得的月扣除額為

(A)1000元(B)800元

(C)500元(D)4000元

答案

B

2:在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納

稅年度內(nèi)居住滿天的，為中國稅

收居民。

(A)180(B)90

(C)360(0)365

答案

D

3:對個體工商業(yè)者的生產(chǎn)經(jīng)營所得實行

(A)五級超額累進(jìn)稅率(B)五級超率累進(jìn)

稅率

(020%比例稅率(D)定額稅率

答案

A

4:個人將其所得通過有關(guān)組織或機(jī)構(gòu)向

貧困地區(qū)捐贈，在計算個人所得稅是可

以O(shè)

(A)全額扣除(B)不能扣除

(C)應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

(D)應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除

答案

C

5:勞務(wù)報酬所得實行o

(A)按年征收(B)按月征收

(C)按次征收(D)定額征收

答案

C

二.多選題

1：下列人員中成為個人所得稅居民納稅

人的有O

(A)在中國境內(nèi)有住所的中國人

(B)在中國境內(nèi)有住所的外國人

(C)受中國國內(nèi)單位派遣到國外工作兩

年的中國人

(D)在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年

的外國人

答案

ABC

2:下列所得項目中，適用20%稅率征收個

人所得稅的有o

(A)工資.薪金所得(B^勞務(wù)報酬所得

(C)稿酬所得(D)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案

BCD

3:個人取得的下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳

納個人所得稅的有o

(A)企業(yè)債券的利息(B)國家發(fā)行的金融

債券利息

(C)儲蓄存款利息(D)股息

答案

ACD

4:下列各項所得中，屬于工資,薪金所得

項目的是o

(A)津貼(B)勞動分紅

(C)年終加薪(D)福利費

答案

ABC

5:關(guān)于個人所得稅說法正確的是

(A)實行分項課征(B)定額定率扣除

(C)按月按次計算綜合計征

答案

ABC

三.判斷題

1:兩個或兩個以上的納稅人共同取得同

一項所得的可對每人分得的收人分別躊

除費用，計算各自應(yīng)納稅款。

答案

是

2:在我國境內(nèi)無住所的個人,只就其在

我國境內(nèi)取得的所得繳納個人所得稅。

答案

否

3:個人所得稅法對不同項目所得，規(guī)定

了不同的稅率形式，其中對工資薪金所

得和個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得采取

了超額累進(jìn)稅率,對其他所得項目則一

律采用比例稅率。

答案

否

4:我國個人所得稅屬于分類綜合所得稅

制類型。

答案

否

5:凡在中國境內(nèi)無住所又無居所，或者

無住所而在中國境內(nèi)辱住不滿2年的個

人就是非居民納稅人。

答案

否

四.計算題

1:某中國公民王某為高校教師,于2002

7月取得工資收入1200元、月考核獎

300元；因出版著作取得稿費收人40000

在；為某單位翻譯資料取得報酬30000

）Lo

設(shè)上述收人皆為稅前收人。

附:工資、薪金所得個人所得稅率表（部

分）

級數(shù)每月應(yīng)納稅所得領(lǐng),稅率/(%)速算扣除數(shù)/元

1不超過500元的部分50

2超過500~2OGO元的部分10V25,：

3超過2000?5000元.的部分15125

4超過5.000-20000元的部分20375

根據(jù)上述資料回答下列問題：

⑴王某7月份工資.薪金所得應(yīng)納個人

所得稅為元。

(A)20(B)45

(C)35(D)70

⑵王某取得的稿費收人應(yīng)納個人所得

稅為元。

(A)4480(B)6400

(C)8000(0)5600

⑶王某取得的翻譯報酬應(yīng)納個人所得

稅為元。

(A)4800(B)3360

(C)5200(D)4200

(4)王某豈月應(yīng)納個人所得稅合計

________JLo

(A)9725(B)11245

(012220(D)13235

答案

BoAoCoD

2:某影星在2002年2月份取得下列收人:

①當(dāng)月工資收入2500元；②2001年年

終獎10000元；③受某經(jīng)紀(jì)公司(非本

人工作單位)安排，在上海、南京各參加

一次大型商業(yè)演出活動，兩次演出活動

的收人分別為20000元和30000元；

④參股的某企業(yè)給予股金分紅10000

元；⑤出租住房取得當(dāng)月租金4000元。

附:勞務(wù)報酬所得個人所得稅適用稅率

表

級數(shù),每次應(yīng)納稅所得額.稅率/(%)速算扣除數(shù)/元

:-7.',.?1:.

1..不超過20000元的部分200

2、超過20000?50000、元的部分302000

3超過500Q0元的部分407000

根據(jù)上述資料回答下列問題：

⑴關(guān)于年終獎個人所得稅的計算，下列

說法正確的是O

(A)年終獎應(yīng)當(dāng)作為工資薪金所得計算

個人所得稅

(B)年終獎應(yīng)當(dāng)作為勞務(wù)報酬所得計算

個人所得稅

(C)計算年終獎個人所得稅時,應(yīng)當(dāng)扣除

費用800元

(D)計算年終獎個人所得稅時,一般不允

許扣除任何費用

⑵關(guān)于查經(jīng)紀(jì)公司安排參加商業(yè)演出

活動的收入,下列說法正確的是

(A)作為工資薪金收入，合并為七個月的

工資計算個人所得稅

(B)作為工資薪金收人,分別作為兩個月

的工資計算個人所得稅

(C)作為勞務(wù)報酬收人，合并為一次計算

個人所得稅

(D)作為勞務(wù)報酬收人,分別作為兩次計

算個人所得稅

⑶對于股金分紅,應(yīng)當(dāng)按照下列原則計

算個人所得稅o

(A)屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按五級超額累

進(jìn)稅率計算

(B)屬于一次性勞務(wù)報酬所得,按20%的

稅率征稅

(C)按規(guī)定可以減除20%的費用,再按20%

的稅率征稅，應(yīng)納稅額為1600元

(D)按規(guī)定不得減除任何費用,應(yīng)納稅所

得額為10000元，應(yīng)納稅額為2000元

(4)在不考慮房屋租賃過程中繳納的有

關(guān)稅費和房屋修繕費的情況下，對該影

星出租住房取得的租金收入，下列說法

正確的是O

(A)應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅

(B)按財產(chǎn)租賃所得征人所得稅，應(yīng)納稅

額為640元

(0按財產(chǎn)租賃所得征收個人所得稅,應(yīng)

納稅額為320元

(D)按財產(chǎn)租賃所得征收個A所得稅，應(yīng)

納元

答案

⑴D

⑵D

⑶D

(4)C

五.簡答題

1：居點內(nèi)稅人與非居民納稅人在納稅義

務(wù)上有什么區(qū)別？

答案

稅收居民負(fù)有無限的納稅義務(wù)，非居民

負(fù)有限納稅義務(wù)。

2:個人所得稅文寸免稅項目有哪些規(guī)定？

答案

⑴省級人民政府、國務(wù)院部委和我國人

民解放軍軍以上單位，以及外國組織、

國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文

化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎

金；（2）儲蓄存款利息、國債和國家發(fā)行

的金融債券利息；（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定

發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（4）福利費、撫恤金、

救濟(jì)金；（5）保險賠款；（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)

安置費、復(fù)員費；（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定

發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退

休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費；

（8）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的

各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)

事官員和其他人員的所得；（9）我國政府

參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免

稅的所得；(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)

免稅的所得。

第12章測試題

一.單選題

1：下列各項需要繳納土地增值稅的有

(A)出讓國有土地使用權(quán)(B)轉(zhuǎn)讓國有土

地使用權(quán)

(0房地產(chǎn)的繼承(D)出租房地產(chǎn)

答案

B

2:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納

的不能從轉(zhuǎn)讓收人額中扣除

(A)營業(yè)稅(B)城市維護(hù)建設(shè)稅

(C)印花稅(D)教育費附加

答案

C

3:資源稅稅目?稅額的調(diào)整，由

確定。

(A)省級人民政府(B)財政部國家稅務(wù)局

(C)省地方稅務(wù)局(D)國務(wù)院

答案

B

4:下列項目中不屬于資源稅稅目的是

(A)原油(B)土地

(0煤炭(D)鐵礦石

答案

B

5:按收人歸屬劃分，城鎮(zhèn)土地使用稅屬

于O

(A)中央稅(B)地方稅

(0中央地方共享稅(D)特區(qū)稅收

答案

B

6:征收耕地占用稅的目的是o

(A)開發(fā)耕地(B)限制占用耕地

(0鼓勵占用耕地(D)增加財政收人

答案

B

7:土地增值稅的稅率采用o

(A)超額累進(jìn)稅率(B)超率累進(jìn)稅率

(C)比例稅率(D)定額稅率

答案

B

二.多選題

1：關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法正確的是

(A)以城鎮(zhèn)土地為征收對象

(B)由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳

納

(C)已占用土地的實際面積為計稅依據(jù)

(D)實行地區(qū)差別幅度稅率

答案

ABCD

2:屬于計算土地增值額扣除項目的有

(A)取得土地使用權(quán)支付的金額

(B)開發(fā)土地的成本費用

(C)因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的相關(guān)稅收

(D)建造房屋及配套設(shè)施的成本費用

答案

ABCD

3:土地增值稅的征收范圍包括

(A)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

(B)出讓國有土地使用權(quán)

(0地上的建筑物及其附著物連同國有

土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓

(D)以贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

答案

AC

4:關(guān)于資源稅說法正確的是o

(A)以礦產(chǎn)資源為征稅對象

(B)以礦產(chǎn)資源的開采者為納稅人

(C)采用從量定額稅率

(D)以鹽的生產(chǎn)者為納稅人

答案

ABCD

5:請選出下列哪些產(chǎn)品不屬于資源稅的

征收范圍？。

(A)汽油(B)煤氣

(C)洗煤(D)砂金礦石

答案

ABC

6:不屬于資源稅征稅范圍的有o

(A)原煤(B)洗煤

(C)選煤(D)其他煤炭制品

答案

BCD

7:某煤礦銷售一批煤炭應(yīng)繳納o

(A)增值稅(B)營業(yè)稅

(C)城市維護(hù)建設(shè)稅(D)資源稅

答案

ACD

三.判斷題

1：農(nóng)村居民占用耕地建房不征耕地占用

稅。

答案

否

2:土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有

土地使用權(quán).地上的建筑物及其附著物

并取得收入的單位和個人

答案

是

3:納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值

額未超過扣除項目金額20%的,免征土地

增值稅；增值額超過扣除項目金額20%

的，應(yīng)就其超過20%的部分計算征收土地

增值稅。

答案

不

4:城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是居住面

積。

答案

否

5:對進(jìn)口礦產(chǎn)品也應(yīng)征收資源稅。

答案

否

6:資源稅的計稅依據(jù)為課稅數(shù)量，即開

采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的數(shù)量。

答案

不

7:納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，

其加工固體鹽耗用液體鹽的已納稅額不

得抵扣。

答案

不

四,計算題

1:某公司（非房地產(chǎn)開發(fā)公司）建造并出

售了一寫字樓，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬

元，并按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營業(yè)

稅稅率為5%,城市維護(hù)逢設(shè)稅稅率為7%,

印花稅稅率為0.5%,教育費附加征收率

為3%）o該公司為建此樓支付的地價款及

有:關(guān)費用合計為500萬元；投人的房產(chǎn)

開發(fā)成本為1