中國稅制自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅答案：B2.增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的綜合所得（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.工資、薪金所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得答案：B4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A6.以下哪種情況不需要繳納契稅（）。A.房屋買賣B.房屋贈與C.房屋等價(jià)交換D.房屋繼承答案：C7.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：C8.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.復(fù)合稅率答案：D9.下列屬于中央稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：C10.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅收體系中的稅種，按照征稅對象分類，可分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財(cái)產(chǎn)稅類D.資源稅類E.行為稅類答案：ABCDE2.增值稅的特點(diǎn)包括（）。A.不重復(fù)征稅B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C.稅基廣闊D.單一環(huán)節(jié)征稅E.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性答案：ABCE3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABCDE5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額E.從量定率答案：ABC6.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC7.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.起征點(diǎn)D.免征額E.退稅答案：ABCDE8.計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.舊房及建筑物的評估價(jià)格答案：ABCDE9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同類B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證答案：ABCDE10.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國家職能范圍C.稅收制度D.稅收征管能力E.納稅人的納稅意識答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤3.個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）答案：正確4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）答案：正確5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤6.契稅的納稅人為出售房屋的一方。（）答案：錯(cuò)誤7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確8.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同的雙方當(dāng)事人。（）答案：正確9.中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅。（）答案：正確10.稅收籌劃就是偷稅、漏稅。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財(cái)政收入的及時(shí)、穩(wěn)定。增值稅實(shí)行普遍征收、環(huán)環(huán)相扣，避免了重復(fù)征稅，保證了稅收的足額征收。（2）有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。不重復(fù)征稅的特點(diǎn)，使得企業(yè)在專業(yè)化分工協(xié)作時(shí)不會增加額外稅負(fù)。（3）有利于促進(jìn)對外貿(mào)易發(fā)展。出口退稅政策有利于提高本國產(chǎn)品在國際市場的競爭力。2.簡述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：（1）分類征收模式。將個(gè)人所得按不同來源和性質(zhì)分類，分別適用不同的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征稅。（2）綜合征收模式。將納稅人在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得綜合起來，減去法定扣除項(xiàng)目后，按統(tǒng)一的累進(jìn)稅率征收。（3）混合征收模式。是分類征收與綜合征收相結(jié)合的模式。3.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出等。4.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：（1）征稅范圍具有選擇性。只對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅。（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。一般在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。（3）平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大。（4）征收方法具有靈活性。有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等方法。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內(nèi)涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收?？v向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，納稅能力強(qiáng)的人多納稅，納稅能力弱的人少納稅。2.分析稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。答案：（1）調(diào)節(jié)供求關(guān)系。如對奢侈品征高稅，抑制需求。（2）調(diào)節(jié)資源配置。對不同產(chǎn)業(yè)征稅不同，引導(dǎo)資源流向。（3）調(diào)節(jié)收入分配。累進(jìn)所得稅調(diào)節(jié)貧富差距。（4）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。如稅收政策在經(jīng)濟(jì)過熱或過冷時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)。3.探討增值稅轉(zhuǎn)型的意義。答案：（1）有利于鼓勵(lì)企業(yè)投資。由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅，允許抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，降低企業(yè)投資成本。（2）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。