2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃深度訓練題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將固定資產(chǎn)折舊費用作為稅前扣除項目。2.稅收籌劃是指企業(yè)在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)營策略、稅務處理等手段，降低稅負的行為。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將壞賬損失作為稅前扣除項目。5.稅收籌劃是一種逃稅行為，企業(yè)應盡量避免。6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將廣告費用作為稅前扣除項目。7.稅收籌劃是指企業(yè)通過非法手段降低稅負的行為。8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將業(yè)務招待費用作為稅前扣除項目。9.稅收籌劃是一種合法行為，企業(yè)可以充分利用。10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將公益性捐贈作為稅前扣除項目。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式的是（）。A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-各項扣除C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入3.下列各項中，不屬于營業(yè)稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=營業(yè)額×稅率B.應納稅額=營業(yè)額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=營業(yè)額×征收率D.應納稅額=營業(yè)額×（1+征收率）×征收率4.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率5.下列各項中，不屬于個人所得稅應納稅所得額計算公式的是（）。A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入C.應納稅所得額=收入總額-各項扣除D.應納稅所得額=收入總額6.下列各項中，不屬于資源稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率7.下列各項中，不屬于土地增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=增值額×稅率B.應納稅額=增值額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=增值額×征收率D.應納稅額=增值額×（1+征收率）×征收率8.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=房產(chǎn)原值×稅率B.應納稅額=房產(chǎn)原值×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=房產(chǎn)原值×征收率D.應納稅額=房產(chǎn)原值×（1+征收率）×征收率9.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=土地面積×單位稅額B.應納稅額=土地面積×稅率C.應納稅額=土地面積×征收率D.應納稅額=土地面積×（1+稅率）×稅率10.下列各項中，不屬于印花稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=印花稅稅率×印花稅計稅依據(jù)B.應納稅額=印花稅計稅依據(jù)×印花稅稅率C.應納稅額=印花稅計稅依據(jù)×（1+印花稅稅率）×印花稅稅率D.應納稅額=印花稅計稅依據(jù)×（1+印花稅征收率）×印花稅征收率三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式的是（）。A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-各項扣除C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入D.應納稅所得額=收入總額3.下列各項中，屬于營業(yè)稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=營業(yè)額×稅率B.應納稅額=營業(yè)額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=營業(yè)額×征收率D.應納稅額=營業(yè)額×（1+征收率）×征收率4.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率5.下列各項中，屬于個人所得稅應納稅所得額計算公式的是（）。A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入C.應納稅所得額=收入總額-各項扣除D.應納稅所得額=收入總額6.下列各項中，屬于資源稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率7.下列各項中，屬于土地增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=增值額×稅率B.應納稅額=增值額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=增值額×征收率D.應納稅額=增值額×（1+征收率）×征收率8.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=房產(chǎn)原值×稅率B.應納稅額=房產(chǎn)原值×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=房產(chǎn)原值×征收率D.應納稅額=房產(chǎn)原值×（1+征收率）×征收率9.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=土地面積×單位稅額B.應納稅額=土地面積×稅率C.應納稅額=土地面積×征收率D.應納稅額=土地面積×（1+稅率）×稅率10.下列各項中，屬于印花稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=印花稅稅率×印花稅計稅依據(jù)B.應納稅額=印花稅計稅依據(jù)×印花稅稅率C.應納稅額=印花稅計稅依據(jù)×（1+印花稅稅率）×印花稅稅率D.應納稅額=印花稅計稅依據(jù)×（1+印花稅征收率）×印花稅征收率四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得不含稅銷售額80萬元，購進原材料50萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)1月份應繳納的增值稅。2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費用30萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。3.某企業(yè)為營業(yè)稅納稅人，2024年1月取得營業(yè)收入200萬元，已知營業(yè)稅稅率為5%。請計算該企業(yè)1月份應繳納的營業(yè)稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，取得不含稅銷售額80萬元，購進原材料30萬元，取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。請計算該企業(yè)1月份應繳納的增值稅。2.某企業(yè)為個人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得10萬元，全年一次性獎金2萬元，取得稿酬所得1萬元。已知個人所得稅適用超額累進稅率，工資薪金所得適用稅率為3%，全年一次性獎金適用稅率為10%，稿酬所得適用稅率為20%。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)為資源稅納稅人，2024年開采并銷售煤炭100萬噸，取得不含稅銷售額1億元，已知煤炭資源稅稅率為2%。請分析該企業(yè)應繳納的資源稅及可能涉及的稅務風險。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.正確。固定資產(chǎn)折舊費用是企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本，可以在計算應納稅所得額時扣除。2.正確。稅收籌劃是企業(yè)在合法的前提下，通過合理的稅務處理降低稅負的行為。3.錯誤。職工福利費在計算應納稅所得額時，有扣除限額，超過限額的部分不得扣除。4.正確。壞賬損失是企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本，可以在計算應納稅所得額時扣除。5.錯誤。稅收籌劃是合法行為，企業(yè)應充分利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。6.正確。廣告費用是企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本，可以在計算應納稅所得額時扣除。7.錯誤。稅收籌劃是合法行為，企業(yè)應充分利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。8.正確。業(yè)務招待費用在企業(yè)合理范圍內(nèi)，可以在計算應納稅所得額時扣除。9.正確。稅收籌劃是合法行為，企業(yè)可以充分利用。10.正確。公益性捐贈是企業(yè)社會責任的體現(xiàn)，可以在計算應納稅所得額時扣除。二、單項選擇題答案及解析：1.B。增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。2.D。企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。3.C。營業(yè)稅應納稅額計算公式為：應納稅額=營業(yè)額×征收率。4.A。增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。5.D。個人所得稅應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。6.B。資源稅應納稅額計算公式為：應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額。7.A。土地增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=增值額×稅率。8.A。房產(chǎn)稅應納稅額計算公式為：應納稅額=房產(chǎn)原值×稅率。9.A。城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額計算公式為：應納稅額=土地面積×單位稅額。10.A。印花稅應納稅額計算公式為：應納稅額=印花稅稅率×印花稅計稅依據(jù)。三、多項選擇題答案及解析：1.A、B。增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額；應納稅額=銷售額×稅率。2.A、B、C。企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除；應納稅所得額=收入總額-各項扣除；應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。3.A、C。營業(yè)稅應納稅額計算公式為：應納稅額=營業(yè)額×稅率；應納稅額=營業(yè)額×征收率。4.A、C。增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率；應納稅額=銷售額×稅率。5.A、B、C。個人所得稅應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除；應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入；應納稅所得額=收入總額。6.A、B。資源稅應納稅額計算公式為：應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額；應納稅額=銷售額×稅率。7.A、B。土地增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=增值額×稅率；應納稅額=增值額×（1+稅率）×稅率。8.A、B。房產(chǎn)稅應納稅額計算公式為：應納稅額=房產(chǎn)原值×稅率；應納稅額=房產(chǎn)原值×（1+稅率）×稅率。9.A、B。城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額計算公式為：應納稅額=土地面積×單位稅額；應納稅額=土地面積×稅率。10.A、B。印花稅應納稅額計算公式為：應納稅額=印花稅稅率×印花稅計稅依據(jù)；應納稅額=印花稅計稅依據(jù)×印花稅稅率。四、計算題答案及解析：1.解析思路：首先計算銷項稅額，然后計算進項稅額，最后計算應納稅額。答案：銷項稅額=80萬元×13%=10.4萬元；進項稅額=50萬元×13%=6.5萬元；應納稅額=10.4萬元-6.5萬元=3.9萬元。2.解析思路：首先計算收入總額，然后計算各項扣除，最后計算應納稅所得額和應繳納的企業(yè)所得稅。答案：收入總額=500萬元；各項扣除=300萬元+50萬元+30萬元+20萬元+10萬元+10萬元=410萬元；應納稅所得額=500萬元-410萬元=90萬元；應繳納的企業(yè)所得稅=90萬元×25%=22.5萬元。3.解析思路：計算營業(yè)收入，然后計算應繳納的營業(yè)稅。答案：營業(yè)收入=200萬元；應繳納的營業(yè)稅=200萬元×5%=10萬元。五、綜合題答案及解析：1.解析思路：計算銷售額，然后計算應繳納的增值稅。答案：銷售額=80萬元；應繳納的增值稅=80萬元×3%=2.4萬元。2.解析思路：計算工資薪金所得、全年一次性獎金和稿酬所得的應納稅所得額，然后分別計算應繳納的個人所得稅。答案：工資薪金所得應納稅所得額=10萬元；全