2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)應(yīng)用實戰(zhàn)測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為5%3.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的規(guī)定，正確的是（）。A.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣B.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不得從銷項稅額中抵扣C.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可以部分從銷項稅額中抵扣D.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，全部從銷項稅額中抵扣4.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的規(guī)定，正確的是（）。A.出口貨物退（免）稅的退稅率由國家稅務(wù)總局制定B.出口貨物退（免）稅的退稅率由海關(guān)總署制定C.出口貨物退（免）稅的退稅率由財政部、國家稅務(wù)總局共同制定D.出口貨物退（免）稅的退稅率由國務(wù)院制定5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口的貨物征收的一種稅C.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口的勞務(wù)征收的一種稅D.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口的貨物和勞務(wù)征收的一種稅6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的稅率為20%C.企業(yè)所得稅的稅率為15%D.企業(yè)所得稅的稅率為10%7.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率B.個人所得稅的稅率為比例稅率C.個人所得稅的稅率為定額稅率D.個人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅C.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、集體土地使用權(quán)及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅D.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、集體土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人征收的一種稅9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的承租人征收的一種稅C.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的承典人征收的一種稅D.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的抵押權(quán)人征收的一種稅10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的所有權(quán)人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的承租人征收的一種稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的承典人征收的一種稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的抵押權(quán)人征收的一種稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于增值稅納稅人的有（）。A.單位B.個人C.外國企業(yè)D.外國個人3.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣項目的有（）。A.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.購進(jìn)貨物支付的加工費(fèi)用C.購進(jìn)貨物支付的修理費(fèi)用D.購進(jìn)貨物支付的租賃費(fèi)用5.下列屬于增值稅出口退（免）稅的情形有（）。A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.出口服務(wù)D.出口無形資產(chǎn)6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.香煙B.卷煙C.煙草制品D.煙草7.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)收入B.企業(yè)利潤C(jī).企業(yè)資產(chǎn)D.企業(yè)負(fù)債8.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得9.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物D.轉(zhuǎn)讓地下建筑物及其附著物10.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)的所有權(quán)人B.房產(chǎn)的承租人C.房產(chǎn)的承典人D.房產(chǎn)的抵押權(quán)人三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）2.增值稅基本稅率為13%。（）3.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（）4.出口貨物退（免）稅的退稅率由海關(guān)總署制定。（）5.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅。（）6.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）7.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率。（）8.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）9.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的所有權(quán)人征收的一種稅。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年5月銷售貨物含稅收入為1000萬元，購進(jìn)貨物含稅成本為800萬元，購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣。該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅為多少？2.某企業(yè)2024年6月出口貨物離岸價為100萬美元，出口貨物退稅率10%，6月份匯率為1美元兌換6.5人民幣。該企業(yè)6月份應(yīng)退稅額為多少？3.某企業(yè)2024年7月實現(xiàn)銷售收入2000萬元，其中：銷售貨物收入1000萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入1000萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料成本為600萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為96萬元。該企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅為多少？五、綜合分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售貨物含稅收入為500萬元，購進(jìn)貨物含稅成本為400萬元，購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣。該企業(yè)8月份應(yīng)納增值稅多少？請說明計算過程。2.某企業(yè)為出口企業(yè)，2024年9月出口貨物離岸價為50萬美元，出口貨物退稅率15%，9月份匯率為1美元兌換6.4人民幣。該企業(yè)9月份應(yīng)退稅額為多少？請說明計算過程。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物含稅收入為800萬元，購進(jìn)貨物含稅成本為600萬元，購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用為8萬元，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣。該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅多少？請說明計算過程。2.某企業(yè)為出口企業(yè)，2024年11月出口貨物離岸價為60萬美元，出口貨物退稅率12%，11月份匯率為1美元兌換6.3人民幣。該企業(yè)11月份應(yīng)退稅額為多少？請說明計算過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.A解析：增值稅基本稅率為13%，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。4.C解析：出口貨物退（免）稅的退稅率由財政部、國家稅務(wù)總局共同制定，根據(jù)《中華人民共和國出口貨物退（免）稅管理辦法》的規(guī)定。5.A解析：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅，根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定。6.A解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。7.A解析：個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定。8.A解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定。9.A解析：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅，根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定。10.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的所有權(quán)人征收的一種稅，根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。2.ABCD解析：增值稅的納稅人包括單位、個人、外國企業(yè)、外國個人。3.ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。4.ABCD解析：增值稅的進(jìn)項稅額抵扣項目包括購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用、加工費(fèi)用、修理費(fèi)用、租賃費(fèi)用。5.ABCD解析：增值稅的出口退（免）稅情形包括出口貨物、出口勞務(wù)、出口服務(wù)、出口無形資產(chǎn)。6.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括香煙、卷煙、煙草制品、煙草。7.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤、企業(yè)資產(chǎn)、企業(yè)負(fù)債。8.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。9.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物、地下建筑物及其附著物。10.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)的所有權(quán)人、承租人、承典人、抵押權(quán)人。三、判斷題答案及解析：1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.√解析：增值稅基本稅率為13%，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定。3.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。4.×解析：出口貨物退（免）稅的退稅率由財政部、國家稅務(wù)總局共同制定，而非海關(guān)總署。5.√解析：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅，根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定。6.√解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。7.√解析：個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定。8.√解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定。9.√解析：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅，根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定。10.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的所有權(quán)人征收的一種稅，根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定。四、計算題答案及解析：1.解析：銷售貨物應(yīng)納增值稅=銷售收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=1000/(1+13%)*13%=113萬元購進(jìn)貨物可抵扣的進(jìn)項稅額=購進(jìn)成本/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=800/(1+13%)*13%=90.24萬元購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用可抵扣的進(jìn)項稅額=運(yùn)輸費(fèi)用/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=10/(1+13%)*13%=1.15萬元應(yīng)納增值稅=銷售貨物應(yīng)納增值稅-購進(jìn)貨物可抵扣的進(jìn)項稅額-購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用可抵扣的進(jìn)項稅額=113-90.24-1.15=21.61萬元2.解析：出口貨物應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價*匯率*退稅率=100*6.5*10%=65萬元3.解析：銷售貨物應(yīng)納增值稅=銷售收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=2000/(1+13%)*13%=226.04萬元銷售服務(wù)應(yīng)納增值稅=銷售收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=1000/(1+6%)*6%=54.54萬元銷售貨物和服務(wù)應(yīng)納增值稅合計=銷售貨物應(yīng)納增值稅+銷售服務(wù)應(yīng)納增值稅=226.04+54.54=280.58萬元購進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項稅額=購進(jìn)成本/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=600/(1+13%)*13%=66.89萬元應(yīng)納增值稅=銷售貨物和服務(wù)應(yīng)納增值稅合計-購進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項稅額=280.58-66.89=213.69萬元五、綜合分析題答案及解析：1.解析：銷售貨物應(yīng)納增值稅=銷售收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=500/(1+13%)*13%=57.14萬元購進(jìn)貨物可抵扣的進(jìn)項稅額=購進(jìn)成本/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=400/(1+13%)*13%=45.24萬元