2025年注冊稅務師稅法二稅收優(yōu)惠政策與應用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，免征增值稅2.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，不征收企業(yè)所得稅3.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.個人取得工資、薪金所得，免征個人所得稅B.個人取得稿酬所得，減半征收個人所得稅C.個人取得特許權使用費所得，免征個人所得稅D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，減半征收個人所得稅4.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，免征增值稅5.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，不征收企業(yè)所得稅6.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.個人取得工資、薪金所得，免征個人所得稅B.個人取得稿酬所得，減半征收個人所得稅C.個人取得特許權使用費所得，免征個人所得稅D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，減半征收個人所得稅7.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，免征增值稅8.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，不征收企業(yè)所得稅9.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.個人取得工資、薪金所得，免征個人所得稅B.個人取得稿酬所得，減半征收個人所得稅C.個人取得特許權使用費所得，免征個人所得稅D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，減半征收個人所得稅10.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，免征增值稅二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，免征增值稅2.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，不征收企業(yè)所得稅3.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.個人取得工資、薪金所得，免征個人所得稅B.個人取得稿酬所得，減半征收個人所得稅C.個人取得特許權使用費所得，免征個人所得稅D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，減半征收個人所得稅4.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，免征增值稅5.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，不征收企業(yè)所得稅6.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.個人取得工資、薪金所得，免征個人所得稅B.個人取得稿酬所得，減半征收個人所得稅C.個人取得特許權使用費所得，免征個人所得稅D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，減半征收個人所得稅7.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，免征增值稅8.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，不征收企業(yè)所得稅9.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.個人取得工資、薪金所得，免征個人所得稅B.個人取得稿酬所得，減半征收個人所得稅C.個人取得特許權使用費所得，免征個人所得稅D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，減半征收個人所得稅10.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，免征增值稅三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。（）2.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅。（）3.個人取得工資、薪金所得，免征個人所得稅。（）4.個人取得稿酬所得，減半征收個人所得稅。（）5.個人取得特許權使用費所得，免征個人所得稅。（）6.個人取得財產(chǎn)租賃所得，減半征收個人所得稅。（）7.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅。（）8.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，免征企業(yè)所得稅。（）9.個人取得工資、薪金所得，減半征收個人所得稅。（）10.個人取得稿酬所得，免征個人所得稅。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月，該企業(yè)購進原材料成本為200萬元，支付運輸費用10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為2.2萬元。該企業(yè)銷售貨物取得不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2024年應繳納的增值稅。2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年取得生產(chǎn)經(jīng)營所得60萬元，取得財產(chǎn)租賃所得5萬元，取得財產(chǎn)轉讓所得10萬元。個人所得稅適用稅率為5%。請計算該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人的認定條件。2.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策類型。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。2.C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條，企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減征企業(yè)所得稅。3.B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，個人取得稿酬所得，減半征收個人所得稅。4.A解析：同第1題解析。5.A解析：同第2題解析。6.B解析：同第3題解析。7.A解析：同第1題解析。8.A解析：同第2題解析。9.B解析：同第3題解析。10.A解析：同第1題解析。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、先征后退、即征即退等。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、減計收入等。3.ABCD解析：個人所得稅優(yōu)惠政策包括減免稅、專項附加扣除等。4.ABCD解析：同第1題解析。5.ABCD解析：同第2題解析。6.ABCD解析：同第3題解析。7.ABCD解析：同第1題解析。8.ABCD解析：同第2題解析。9.ABCD解析：同第3題解析。10.ABCD解析：同第1題解析。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。2.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條，企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減征企業(yè)所得稅。3.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條，個人取得工資、薪金所得，適用超額累進稅率。4.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，個人取得稿酬所得，減半征收個人所得稅。5.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，個人取得特許權使用費所得，適用20%的比例稅率。6.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，個人取得財產(chǎn)租賃所得，適用20%的比例稅率。7.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品，減半征收增值稅。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條，企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，免征企業(yè)所得稅。9.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條，個人取得工資、薪金所得，適用超額累進稅率。10.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，個人取得稿酬所得，免征個人所得稅。四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：應納增值稅=300萬元×13%-2.2萬元=35.9萬元。2.解析：應納個人所得稅=（6