直營(yíng)賬務(wù)與財(cái)務(wù)課程概述直營(yíng)模式簡(jiǎn)介企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)，直接管理的商業(yè)模式賬務(wù)與財(cái)務(wù)的關(guān)系賬務(wù)記錄交易，財(cái)務(wù)分析決策課程目標(biāo)第一部分：直營(yíng)模式基礎(chǔ)1理解概念掌握直營(yíng)定義與特點(diǎn)2區(qū)分模式對(duì)比直營(yíng)與加盟差異3應(yīng)用領(lǐng)域了解適用行業(yè)與場(chǎng)景什么是直營(yíng)模式定義企業(yè)直接投資設(shè)立，自主經(jīng)營(yíng)管理的商業(yè)模式特點(diǎn)高度控制力，統(tǒng)一管理，品牌標(biāo)準(zhǔn)化優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)優(yōu)勢(shì)：控制力強(qiáng)，利潤(rùn)空間大劣勢(shì)：投入高，擴(kuò)張慢，風(fēng)險(xiǎn)集中直營(yíng)模式的應(yīng)用領(lǐng)域零售業(yè)服裝、化妝品、電子產(chǎn)品等品牌連鎖店餐飲業(yè)連鎖餐廳、咖啡店、快餐店服務(wù)業(yè)酒店、健身房、美容院直營(yíng)模式vs加盟模式運(yùn)營(yíng)控制直營(yíng)：完全控制加盟：部分控制利潤(rùn)分配直營(yíng)：全部收益加盟：特許費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)直營(yíng)：全部風(fēng)險(xiǎn)加盟：風(fēng)險(xiǎn)分散直營(yíng)模式的財(cái)務(wù)特點(diǎn)資金需求前期投入大，流動(dòng)資金需求高成本結(jié)構(gòu)固定成本比例高，規(guī)模效應(yīng)明顯收入模式營(yíng)業(yè)收入直接入賬，毛利率相對(duì)穩(wěn)定第二部分：賬務(wù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)成果展現(xiàn)賬務(wù)處理記錄交易活動(dòng)科目設(shè)置賬務(wù)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)科目設(shè)置1資產(chǎn)類貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)2負(fù)債類應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、借款、應(yīng)付職工薪酬3所有者權(quán)益類實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)科目設(shè)置（續(xù)）成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、人工成本、物料成本損益類：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用賬務(wù)處理流程原始憑證交易發(fā)生的原始證明記賬憑證根據(jù)原始憑證編制的會(huì)計(jì)記錄總賬和明細(xì)賬按科目歸類記錄的賬簿常見賬務(wù)處理采購(gòu)業(yè)務(wù)借：庫(kù)存商品/貸：應(yīng)付賬款、銀行存款銷售業(yè)務(wù)借：銀行存款、應(yīng)收賬款/貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用報(bào)銷借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用/貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金存貨核算進(jìn)銷存系統(tǒng)記錄商品流轉(zhuǎn)全過(guò)程存貨計(jì)價(jià)方法先進(jìn)先出、移動(dòng)加權(quán)平均等盤點(diǎn)與調(diào)整定期核實(shí)，處理盤盈盤虧固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)分類房屋建筑、設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備折舊方法年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法處置與報(bào)廢賬面價(jià)值與處置收入差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益收入確認(rèn)收入確認(rèn)原則風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移，收入金額可靠計(jì)量直營(yíng)模式下的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)商品銷售時(shí)，顧客付款或確認(rèn)收貨時(shí)特殊情況處理退換貨、積分兌換、禮品卡等成本核算60%直接成本商品進(jìn)貨成本，可直接歸屬門店25%間接成本管理費(fèi)用，需分?jǐn)傆?jì)入15%其他成本物流費(fèi)用、損耗等第三部分：財(cái)務(wù)管理報(bào)表分析解讀財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)算管理規(guī)劃資源配置，控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策支持提供數(shù)據(jù)支持，輔助商業(yè)決策財(cái)務(wù)報(bào)表體系資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益利潤(rùn)表反映企業(yè)盈利能力，收入成本和利潤(rùn)現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)，經(jīng)營(yíng)投資和籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析預(yù)算管理預(yù)算編制流程確定目標(biāo)，制定計(jì)劃，分解任務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制監(jiān)控差異，分析原因，采取措施預(yù)算分析與調(diào)整評(píng)估執(zhí)行，調(diào)整預(yù)期，優(yōu)化資源資金管理1現(xiàn)金流預(yù)測(cè)分析收支節(jié)奏，預(yù)測(cè)資金缺口2資金籌集銀行貸款，股權(quán)融資，內(nèi)部調(diào)撥3資金運(yùn)用合理配置，提高效率，降低風(fēng)險(xiǎn)成本控制成本考核設(shè)立目標(biāo)，評(píng)估績(jī)效控制方法標(biāo)準(zhǔn)成本，預(yù)算控制成本分析識(shí)別結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題投資決策1投資項(xiàng)目評(píng)估市場(chǎng)分析，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2投資回報(bào)率分析計(jì)算ROI，NPV，IRR等財(cái)務(wù)指標(biāo)3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估敏感性分析，情景模擬，壓力測(cè)試稅務(wù)管理稅種與稅率：增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等納稅申報(bào)：按期申報(bào)，及時(shí)繳納，保留憑證稅務(wù)籌劃：合法合規(guī)，優(yōu)化稅負(fù)，降低成本第四部分：直營(yíng)賬務(wù)實(shí)務(wù)門店開立初始費(fèi)用確認(rèn)，開辦資產(chǎn)入賬日常運(yùn)營(yíng)銷售核算，庫(kù)存管理，費(fèi)用處理特殊業(yè)務(wù)促銷活動(dòng)，總部分?jǐn)偅T店關(guān)閉門店開立賬務(wù)處理前期費(fèi)用核算裝修費(fèi)，設(shè)備購(gòu)置，招聘培訓(xùn)費(fèi)開辦費(fèi)攤銷按規(guī)定年限攤銷，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用初始庫(kù)存入賬采購(gòu)入庫(kù)，調(diào)撥轉(zhuǎn)入，系統(tǒng)初始化日常銷售賬務(wù)處理現(xiàn)金銷售借：庫(kù)存現(xiàn)金/貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)刷卡銷售借：應(yīng)收賬款/貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)網(wǎng)上銷售借：銀行存款/貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)促銷活動(dòng)賬務(wù)處理折扣與讓利營(yíng)業(yè)收入扣減或銷售費(fèi)用列支贈(zèng)品處理視同銷售確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本積分制度確認(rèn)遞延收益，積分兌換時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存管理賬務(wù)處理采購(gòu)入庫(kù)調(diào)撥轉(zhuǎn)移銷售出庫(kù)盤盈盤虧門店費(fèi)用賬務(wù)處理42%人工費(fèi)用工資、獎(jiǎng)金、社保、福利35%租金水電場(chǎng)地租賃、水電、物業(yè)23%營(yíng)銷費(fèi)用廣告宣傳、促銷活動(dòng)加盟收入賬務(wù)處理加盟費(fèi)一次性收取，確認(rèn)為一次性收入或分期攤銷特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)按銷售額一定比例收取，確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入品牌使用費(fèi)按年度收取固定金額，按期攤銷確認(rèn)收入總部費(fèi)用分?jǐn)?分?jǐn)傇瓌t公平合理，反映業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，便于執(zhí)行2分?jǐn)偡椒ò词杖氡壤?，按門店面積，按員工人數(shù)3賬務(wù)處理借：各門店費(fèi)用科目/貸：總部費(fèi)用科目門店關(guān)閉賬務(wù)處理資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置，庫(kù)存商品轉(zhuǎn)移或銷售員工補(bǔ)償支付工資及離職補(bǔ)償，確認(rèn)人工費(fèi)用清算損益核算剩余資產(chǎn)負(fù)債，確認(rèn)清算損益第五部分：財(cái)務(wù)分析與決策決策支持提供決策建議財(cái)務(wù)分析挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值數(shù)據(jù)收集整理財(cái)務(wù)信息直營(yíng)店鋪盈利分析收入結(jié)構(gòu)分析主要商品占比，客單價(jià)趨勢(shì)，銷售峰谷成本結(jié)構(gòu)分析固定成本比例，邊際貢獻(xiàn)率，成本敏感度盈虧平衡分析盈虧臨界點(diǎn)，安全邊際，目標(biāo)利潤(rùn)銷量直營(yíng)vs加盟財(cái)務(wù)對(duì)比指標(biāo)直營(yíng)模式加盟模式投資回報(bào)率中長(zhǎng)期較高短期較高風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)總部全部承擔(dān)與加盟商分擔(dān)現(xiàn)金流特點(diǎn)前期流出大持續(xù)穩(wěn)定流入新店投資決策市場(chǎng)調(diào)研客流分析，競(jìng)爭(zhēng)格局，消費(fèi)能力財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)投資額度，回收期，利潤(rùn)預(yù)期敏感性分析關(guān)鍵變量波動(dòng)對(duì)結(jié)果影響門店績(jī)效評(píng)估定價(jià)策略成本加成定價(jià)成本基礎(chǔ)上加上預(yù)期利潤(rùn)率競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向定價(jià)參考競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格水平價(jià)值導(dǎo)向定價(jià)根據(jù)顧客感知價(jià)值定價(jià)庫(kù)存優(yōu)化決策ABC分類管理按價(jià)值量分類，差異化管理經(jīng)濟(jì)訂貨量平衡訂貨成本與持有成本安全庫(kù)存應(yīng)對(duì)需求波動(dòng)和供應(yīng)不確定性供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理供應(yīng)商評(píng)估價(jià)格、質(zhì)量、交期、支付條件綜合評(píng)價(jià)采購(gòu)策略集中采購(gòu)，季節(jié)性備貨，長(zhǎng)期協(xié)議付款條件優(yōu)化延長(zhǎng)賬期，爭(zhēng)取折扣，優(yōu)化現(xiàn)金流直營(yíng)擴(kuò)張與收縮決策擴(kuò)張財(cái)務(wù)影響短期利潤(rùn)下降，資金需求增加，長(zhǎng)期規(guī)模效應(yīng)收縮財(cái)務(wù)影響資產(chǎn)處置損失，員工補(bǔ)償成本，品牌價(jià)值影響決策模型財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，情景分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第六部分：財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)ERP、財(cái)務(wù)軟件、進(jìn)銷存系統(tǒng)流程優(yōu)化財(cái)務(wù)共享，自動(dòng)化報(bào)表，移動(dòng)應(yīng)用3數(shù)據(jù)應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析，決策支持，實(shí)時(shí)監(jiān)控ERP系統(tǒng)在直營(yíng)中的應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)總部集中式管理，門店終端接入，云端數(shù)據(jù)存儲(chǔ)主要模塊財(cái)務(wù)管理，庫(kù)存管理，銷售管理，人力資源實(shí)施要點(diǎn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，數(shù)據(jù)遷移，人員培訓(xùn)，持續(xù)維護(hù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心效益分析降低成本，提高效率運(yùn)營(yíng)模式集中處理，標(biāo)準(zhǔn)流程建設(shè)目標(biāo)規(guī)模效益，專業(yè)分工大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用數(shù)據(jù)采集POS數(shù)據(jù)，會(huì)員數(shù)據(jù)，供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)分析趨勢(shì)預(yù)測(cè)，相關(guān)性分析，異常檢測(cè)決策支持門店選址，商品組合，促銷效果財(cái)務(wù)報(bào)告自動(dòng)化報(bào)表自動(dòng)生成系統(tǒng)自動(dòng)抓取數(shù)據(jù)，按模板生成各類報(bào)表數(shù)據(jù)可視化圖表展示趨勢(shì)，多維度分析，交互式查詢實(shí)時(shí)監(jiān)控關(guān)鍵指標(biāo)實(shí)時(shí)跟蹤，異常自動(dòng)預(yù)警移動(dòng)財(cái)務(wù)應(yīng)用移動(dòng)審批：隨時(shí)隨地處理審批流程，提高效率移動(dòng)報(bào)表：掌上查看經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，便捷決策移動(dòng)支付：快捷收款付款，降低現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)第七部分：風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別發(fā)現(xiàn)各類經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)建立健全內(nèi)部控制體系審計(jì)監(jiān)督開展常規(guī)和專項(xiàng)審計(jì)直營(yíng)模式的主要風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)控制環(huán)境組織結(jié)構(gòu)，人員素質(zhì)，管理理念風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析，等級(jí)劃分控制活動(dòng)職責(zé)分離，授權(quán)審批，財(cái)產(chǎn)保護(hù)資金安全管理現(xiàn)金管理日清日結(jié)，雙人點(diǎn)驗(yàn)，及時(shí)繳存銀行賬戶管理授權(quán)控制，定期核對(duì)，監(jiān)控流水票據(jù)管理專人保管，使用登記，定期盤點(diǎn)門店審計(jì)1審計(jì)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，確定重點(diǎn)，制定方案2審計(jì)程序資產(chǎn)核查，賬務(wù)檢查，合規(guī)審核3審計(jì)報(bào)告問(wèn)題發(fā)現(xiàn)，整改建議，追蹤落實(shí)舞弊防范常見舞弊類型虛假交易，資產(chǎn)侵占，賬務(wù)造假舞弊識(shí)別方法數(shù)據(jù)分析，異常指標(biāo)，舉報(bào)渠道防范措施制度建設(shè)，監(jiān)督檢查，懲戒機(jī)制第八部分：案例分析服裝品牌轉(zhuǎn)型直營(yíng)模式重構(gòu)業(yè)務(wù)流程餐飲成本控制精細(xì)化管理提升利潤(rùn)庫(kù)存優(yōu)化實(shí)踐技術(shù)驅(qū)動(dòng)效率提升案例一：某服裝品牌直營(yíng)轉(zhuǎn)型背景介紹加盟擴(kuò)張過(guò)快，品牌形象受損1財(cái)務(wù)影響分析短期利潤(rùn)下滑，長(zhǎng)期提升品牌價(jià)值2經(jīng)驗(yàn)總結(jié)標(biāo)準(zhǔn)化管理，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策3案例二：連鎖餐飲企業(yè)成本控制15%降低食材浪費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)化操作流程優(yōu)化12%人員效率提升靈活排班，培訓(xùn)強(qiáng)化8%能源成本節(jié)約設(shè)備升級(jí)，用量控制案例三：零售企業(yè)庫(kù)存優(yōu)化現(xiàn)狀分析庫(kù)存積壓，周轉(zhuǎn)慢，現(xiàn)金流緊張優(yōu)化策略