地稅業(yè)務(wù)考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于地方稅務(wù)局的征收范圍？

A.個(gè)人所得稅

B.增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地增值稅

2.以下哪些稅種屬于地方稅？

A.企業(yè)所得稅

B.個(gè)人所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.印花稅

3.納稅人逾期未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？

A.責(zé)令限期申報(bào)

B.加收滯納金

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令提供擔(dān)保

4.以下哪些情況屬于稅收違法行為？

A.納稅人故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

B.納稅人擅自改變申報(bào)稅種

C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按規(guī)定申報(bào)稅款

5.以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.審查納稅申報(bào)

B.確定納稅人應(yīng)納稅額

C.實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.收集和管理稅收信息

6.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠？

A.減免稅款

B.加征稅款

C.減免滯納金

D.減免罰款

7.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.查封、扣押

B.強(qiáng)制執(zhí)行

C.責(zé)令提供擔(dān)保

D.責(zé)令改正

8.以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰？

A.警告

B.罰款

C.吊銷許可證

D.強(qiáng)制執(zhí)行

9.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施？

A.查封、扣押

B.拍賣

C.暫扣

D.強(qiáng)制執(zhí)行

10.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.強(qiáng)制執(zhí)行

B.查封、扣押

C.暫扣

D.責(zé)令改正

11.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.責(zé)令提供擔(dān)保

B.查封、扣押

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

12.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.查封、扣押

B.責(zé)令提供擔(dān)保

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

13.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.責(zé)令提供擔(dān)保

B.查封、扣押

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

14.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.責(zé)令提供擔(dān)保

B.查封、扣押

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

15.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.責(zé)令提供擔(dān)保

B.查封、扣押

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

16.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.責(zé)令提供擔(dān)保

B.查封、扣押

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

17.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.責(zé)令提供擔(dān)保

B.查封、扣押

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

18.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.責(zé)令提供擔(dān)保

B.查封、扣押

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

19.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.責(zé)令提供擔(dān)保

B.查封、扣押

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

20.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.責(zé)令提供擔(dān)保

B.查封、扣押

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.責(zé)令改正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。（）

2.稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)基本特征。（）

3.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其申報(bào)的稅款進(jìn)行保密。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。（）

5.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依法征收稅款。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中，可以采取查封、扣押等強(qiáng)制措施。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以依法作出行政處罰決定。（）

8.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。（）

9.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起行政復(fù)議。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中，不得擅自改變稅收法律法規(guī)的規(guī)定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收征收管理法的主要原則。

2.簡(jiǎn)述納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)履行的職責(zé)。

4.簡(jiǎn)述稅收違法行為的種類及相應(yīng)的法律責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理在維護(hù)國(guó)家財(cái)政收入和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅屬于國(guó)家稅務(wù)局征收范圍，所以排除B項(xiàng)。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅屬于國(guó)家稅務(wù)局征收范圍，所以排除A項(xiàng)。

3.ABC

解析思路：逾期未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期申報(bào)，加收滯納金，并可采取強(qiáng)制措施，但不一定需要提供擔(dān)保。

4.ACD

解析思路：稅收違法行為包括隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目、擅自改變申報(bào)稅種、未設(shè)置賬簿、未申報(bào)稅款等。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括審查納稅申報(bào)、確定應(yīng)納稅額、實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行、收集和管理稅收信息。

6.ACD

解析思路：稅收優(yōu)惠包括減免稅款、減免滯納金、減免罰款，不包括加征稅款。

7.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制措施包括查封、扣押、強(qiáng)制執(zhí)行、責(zé)令提供擔(dān)保。

8.AB

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰包括警告和罰款，不包括吊銷許可證和強(qiáng)制執(zhí)行。

9.ABC

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、暫扣，不包括拍賣和強(qiáng)制執(zhí)行。

10.ACD

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制執(zhí)行、查封、扣押、暫扣，不包括責(zé)令改正。

11-20.ABCD（每題）

解析思路：這些題目與前面的題目相似，屬于重復(fù)考察，答案均為ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.錯(cuò)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.錯(cuò)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅收征收管理法的主要原則包括：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收法治原則。

2.納稅人的權(quán)利包括：知情權(quán)、申請(qǐng)減免稅權(quán)、陳述申辯權(quán)、復(fù)議申請(qǐng)權(quán)、訴訟權(quán)、保密權(quán)。納稅人的義務(wù)包括：依法納稅義務(wù)、依法申報(bào)納稅義務(wù)、依法保管賬簿和憑證義務(wù)、依法接受稅務(wù)檢查義務(wù)。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：依法征收稅款、加強(qiáng)稅收征管、開展稅務(wù)檢查、依法作出稅收處罰決定、保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

4.稅收違法行為的種類包括：偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、欠稅等。相應(yīng)的法律責(zé)任包括：補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款、沒收違法所得、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、追究刑事責(zé)任等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收征收管理在維護(hù)國(guó)家財(cái)政收入和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用