廣外稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.2個(gè)

B.3個(gè)

C.4個(gè)

D.5個(gè)

答案：C

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.個(gè)人住房

答案：D

5.我國(guó)個(gè)人所得稅中的綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上都是

答案：D

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

B.收入總額減去成本和費(fèi)用后的余額

C.收入總額減去稅前扣除項(xiàng)目后的余額

D.收入總額減去稅后扣除項(xiàng)目后的余額

答案：C

7.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房租金

D.車輛購(gòu)置稅

答案：D

8.我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

答案：A

9.我國(guó)對(duì)居民個(gè)人的綜合所得適用的稅率表是？

A.超額累進(jìn)稅率表

B.比例稅率表

C.累進(jìn)稅率表

D.平均稅率表

答案：A

10.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.個(gè)人住房

答案：ABC

2.個(gè)人所得稅的稅率表包括哪些類型？

A.綜合所得稅率表

B.經(jīng)營(yíng)所得稅率表

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率表

D.偶然所得稅率表

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：ABCD

4.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

答案：ABCD

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

答案：ABCD

6.以下哪些項(xiàng)目可以作為個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

C.國(guó)際組織在中國(guó)境內(nèi)采購(gòu)貨物

D.出口貨物

答案：ABCD

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.非營(yíng)利組織的收入

D.財(cái)政撥款

答案：ABC

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCD

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前不得扣除項(xiàng)目？

A.贊助支出

B.罰款支出

C.稅收滯納金

D.非公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（對(duì)）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國(guó)統(tǒng)一的。（對(duì)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是30%。（錯(cuò)）

4.個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得需要繳納個(gè)人所得稅。（對(duì)）

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育和大病醫(yī)療。（對(duì)）

6.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在次年3月31日前完成。（錯(cuò)）

7.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是5%。（錯(cuò)）

8.個(gè)人所得稅中的稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率。（錯(cuò)）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去稅后扣除項(xiàng)目后的余額。（錯(cuò)）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括住房租金。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。

2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除有哪些？

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等。

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別。

答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。消費(fèi)稅則是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，主要針對(duì)一些高耗能、高污染、高檔消費(fèi)品等。

2.討論個(gè)人所得稅的稅率設(shè)計(jì)對(duì)收入分配的影響。

答案：個(gè)人所得稅的稅率設(shè)計(jì)采用超額累進(jìn)稅率，對(duì)不同收入水平的人群實(shí)行不同的稅率，有助于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。

3.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

答案：企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有直接