2025年注冊稅務(wù)師稅法二綜合應(yīng)用能力測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅計算與會計處理要求：本部分包含增值稅的計算、會計處理及增值稅專用發(fā)票的管理等內(nèi)容，要求考生能夠根據(jù)所給條件，正確計算增值稅額，并能夠準(zhǔn)確填寫增值稅專用發(fā)票。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為100萬元，銷售貨物成本為80萬元。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，不含稅金額為50萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為6.5萬元。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為80萬元，增值稅稅率為13%。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，不含稅金額為40萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5.2萬元。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為60萬元，增值稅稅率為9%。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進固定資產(chǎn)一批，不含稅金額為30萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為3.9萬元。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，不含稅金額為60萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為7.8萬元。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，不含稅金額為70萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為9.1萬元。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為110萬元，增值稅稅率為13%。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，不含稅金額為80萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為10.4萬元。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為120萬元，增值稅稅率為13%。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，不含稅金額為90萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為11.7萬元。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為130萬元，增值稅稅率為13%。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，不含稅金額為100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13.0萬元。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為140萬元，增值稅稅率為13%。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，不含稅金額為110萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為14.3萬元。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。求本月應(yīng)繳納的增值稅額。二、企業(yè)所得稅計算與會計處理要求：本部分包含企業(yè)所得稅的計算、會計處理及企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等內(nèi)容，要求考生能夠根據(jù)所給條件，正確計算企業(yè)所得稅額，并能夠準(zhǔn)確填寫企業(yè)所得稅申報表。1.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為1000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為1200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。3.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為1500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。4.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為1800萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。5.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為2000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。6.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為2500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。7.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為3000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。8.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為3500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。9.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為4000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。10.某企業(yè)為居民企業(yè)，年度會計利潤為4500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。求該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。四、個人所得稅計算與會計處理要求：本部分包含個人所得稅的計算、會計處理及個人所得稅優(yōu)惠政策等內(nèi)容，要求考生能夠根據(jù)所給條件，正確計算個人所得稅額，并能夠準(zhǔn)確填寫個人所得稅申報表。4.某員工為我國居民個人，本月工資收入為10000元，其中5000元為基本工資，3000元為獎金，2000元為加班費。已知該員工已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅500元。求該員工本月應(yīng)繳納的個人所得稅額。5.某個體工商戶為我國居民個人，本月營業(yè)收入為50000元，成本費用為30000元，適用個人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)為6750元。求該個體工商戶本月應(yīng)繳納的個人所得稅額。6.某外籍個人在我國境內(nèi)工作，取得工資收入每月為12000元，已知該外籍個人已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅2000元。根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，外籍個人在境內(nèi)居住不超過90天的，免征個人所得稅；超過90天的，減按30%的稅率征收個人所得稅。求該外籍個人本月應(yīng)繳納的個人所得稅額。本次試卷答案如下：一、增值稅計算與會計處理1.解析思路：根據(jù)增值稅計算公式，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=100萬元×13%=13萬元。2.解析思路：計算增值稅額，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=80萬元×13%=10.4萬元。3.解析思路：計算增值稅額，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=60萬元×9%=5.4萬元。4.解析思路：計算增值稅額，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=50萬元×13%=6.5萬元。5.解析思路：計算增值稅額，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=100萬元×13%=13萬元。6.解析思路：計算增值稅額，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=110萬元×13%=14.3萬元。7.解析思路：計算增值稅額，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=120萬元×13%=15.6萬元。8.解析思路：計算增值稅額，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=130萬元×13%=16.9萬元。9.解析思路：計算增值稅額，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=140萬元×13%=18.2萬元。10.解析思路：計算增值稅額，增值稅額=不含稅銷售額×稅率。答案：本月應(yīng)繳納的增值稅額=150萬元×13%=19.5萬元。二、企業(yè)所得稅計算與會計處理1.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅計算公式，企業(yè)所得稅額=會計利潤×稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=1000萬元×25%=250萬元。2.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算，企業(yè)所得稅額=會計利潤×優(yōu)惠稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=1200萬元×15%=180萬元。3.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算，企業(yè)所得稅額=會計利潤×優(yōu)惠稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=1500萬元×20%=300萬元。4.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算，企業(yè)所得稅額=會計利潤×優(yōu)惠稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=1800萬元×15%=270萬元。5.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算，企業(yè)所得稅額=會計利潤×優(yōu)惠稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=2000萬元×15%=300萬元。6.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算，企業(yè)所得稅額=會計利潤×優(yōu)惠稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=2500萬元×20%=500萬元。7.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算，企業(yè)所得稅額=會計利潤×優(yōu)惠稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=3000萬元×15%=450萬元。8.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算，企業(yè)所得稅額=會計利潤×優(yōu)惠稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=3500萬元×15%=525萬元。9.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算，企業(yè)所得稅額=會計利潤×優(yōu)惠稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=4000萬元×15%=600萬元。10.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算，企業(yè)所得稅額=會計利潤×優(yōu)惠稅率。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=4500萬元×15%=675萬元。三、個人所得稅計算與會計處理4.解析思路：個人所得稅計算公式為：應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點（5000元）-專項附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育等）-基本減除費用（每月5000元）。答案：應(yīng)納稅所得額=10000-5000-5000=0元，本月應(yīng)繳納的個