中鐵建（北京）物業(yè)管理有限公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則為規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，不斷提高公司經(jīng)營(yíng)和管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法。本辦法是公司重要財(cái)務(wù)管理辦法，適用于本公司的財(cái)務(wù)管理工作，是公司管理制度的重要內(nèi)容之一。第二章貨幣資金管理為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理?yè)p失，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法?；疽?guī)定（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)明確貨幣資金業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)、權(quán)限，遵守不相容崗位相互分離的原則。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。現(xiàn)金的收取、支付范圍（一）現(xiàn)金的收取范圍1.無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的管理服務(wù)費(fèi)收入；2.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)及個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；3.為住戶(hù)提供的各項(xiàng)有償服務(wù)費(fèi)；4.向施工單位、經(jīng)營(yíng)單位及個(gè)人收取的各類(lèi)押金、保證金、違約金；5.廢品、雜物、用品出售、出租所得；6.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入；7.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。（二）現(xiàn)金的支付范圍1.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；2.各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出；3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5.退還給繳款人或業(yè)主的各種押金、裝修保證金等；6.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；7.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。庫(kù)存現(xiàn)金的限額（一）原則上財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，因單位園區(qū)較多，收款較晚，來(lái)不及當(dāng)天送存銀行等特殊情況突破限額的，必須加強(qiáng)防范措施，第二天及時(shí)送存銀行。（二）核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任?，F(xiàn)金收付的規(guī)定（一）現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)的出納職能具有壟斷性。除計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)或受計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。（四）現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。（五）對(duì)支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，主管會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，然后經(jīng)總會(huì)計(jì)師及總經(jīng)理審核確認(rèn)后支付現(xiàn)金并填制會(huì)計(jì)憑證。（六）出納人員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。對(duì)于不符合規(guī)定的簽批手續(xù)或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，出納員不得辦理支付。（七）支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章。（八）不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。（九）每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。（十）任何部門(mén)和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按公司有關(guān)規(guī)定辦理。（十一）出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。（十二）非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記。（十三）設(shè)有收銀員崗位的，每日下班前，收銀員需將當(dāng)日所有收款，及時(shí)交給出納員或直接存入分公司帳戶(hù)。雙方交接無(wú)誤后，填寫(xiě)《現(xiàn)金交接登記簿》。如遇特殊情況，當(dāng)天無(wú)法交接的，由收銀員將現(xiàn)金保管在保險(xiǎn)柜中，待第二天將兩天的現(xiàn)金一并進(jìn)行交接。對(duì)于未設(shè)有“收銀員”崗位的分公司、項(xiàng)目，其所有收款均由出納收取。（十四）嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。（十五）因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意攜帶公款，否則發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。（十六）因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門(mén)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提前提出申請(qǐng)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。（十七）每日工作結(jié)束前，由出納清點(diǎn)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，當(dāng)日解決。每周末編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，確保帳帳相符，帳實(shí)相符。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。（十八）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理隨時(shí)可抽查出納保險(xiǎn)柜的庫(kù)存現(xiàn)金，并做好抽查記錄。公司要求，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)出納保險(xiǎn)柜的抽查每月不得少于兩次。支付程序（一）支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤弧敦?cái)務(wù)付款審批單》，注明款項(xiàng)的用途、金額等內(nèi)容，合同類(lèi)項(xiàng)目申請(qǐng)資金前，需先填寫(xiě)《合同付款審批單》。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)審批后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（五）出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)事先獲得總會(huì)計(jì)師或項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽批?，F(xiàn)金的保管（一）現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)、報(bào)警器。（二）保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，每次保險(xiǎn)柜上鎖后應(yīng)隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。（三）出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。（四）庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)賠償。（五）現(xiàn)金以外的物品，如有價(jià)證券、各類(lèi)發(fā)票等，如需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù),個(gè)人物品不得放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。（六）出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有專(zhuān)人陪護(hù)；大額現(xiàn)金存取須有保安員護(hù)送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。監(jiān)督檢查對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查將納入內(nèi)部審計(jì)制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善?？紤]到節(jié)假日銀行不對(duì)公辦理業(yè)務(wù)，為保證物業(yè)費(fèi)等款項(xiàng)安全，必須優(yōu)先采取假日通。為了加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)肅銀行結(jié)算紀(jì)律，明確業(yè)務(wù)流程，杜絕違章違紀(jì)現(xiàn)象，根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的銀行結(jié)算辦法，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定銀行存款管理辦法。銀行結(jié)算方式（一）支票方式。支票是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算的票據(jù)，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。支票一般只在同城范圍使用，有效付款期為10天。（二）匯兌方式。匯兌是付款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種。（三）網(wǎng)絡(luò)銀行方式。按有關(guān)法律和制度執(zhí)行。（四）其他方式：需要其他方式的，按照相關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。為提高公司資金集中管理水平，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范資金損失風(fēng)險(xiǎn)，制定資金管理辦法。資金管理原則(一)實(shí)行集中管理原則：資金實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”由公司集中管理，未經(jīng)公司審批不得坐支。(二)實(shí)行計(jì)劃管理原則：建立健全資金計(jì)劃管理，定期編制《資金計(jì)劃付款匯總表》，資金籌集和使用要按計(jì)劃執(zhí)行，計(jì)劃外新增項(xiàng)目需提前報(bào)告總經(jīng)理及執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行。(三)統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌使用原則：公司對(duì)所屬子公司資金實(shí)施統(tǒng)籌管理和調(diào)度，各分公司除按資金計(jì)劃（包括年、季、月資金計(jì)劃）使用資金外，必須配合公司的整體資金調(diào)度行為，以期提高資金使用效率。公司要對(duì)分公司、項(xiàng)目實(shí)施資金管理和調(diào)度，按要求對(duì)所屬單位的上存資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌使用。(四)明晰權(quán)責(zé)、規(guī)范審批原則：為保障資金安全，加強(qiáng)資金監(jiān)管，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部約束機(jī)制，公司財(cái)務(wù)收支必須認(rèn)真執(zhí)行公司內(nèi)部控制和資金籌集、資金使用審批辦法，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序做好報(bào)備、報(bào)審工作。(五)授權(quán)原則：為提高管理效率，明確管理責(zé)任，公司授權(quán)各下屬公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施經(jīng)營(yíng)資金支出等經(jīng)營(yíng)行為，并對(duì)資金使用效果與資金安全承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。賬戶(hù)管理(一)公司根據(jù)集團(tuán)公司的要求開(kāi)立銀行賬戶(hù)。(二)各單位資金帳戶(hù)余額高于50萬(wàn)元的部分必須在月末結(jié)帳日前上存至物業(yè)總公司；當(dāng)月有大額資金進(jìn)帳并且余額超過(guò)100萬(wàn)時(shí)，要隨時(shí)上存。(三)公司的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、帳號(hào)，屬公司的商業(yè)秘密，公司全體員工都有對(duì)外保密的義務(wù)。凡對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，需要對(duì)外公開(kāi)銀行帳戶(hù)的，必須得到公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部的同意。(四)公司開(kāi)立、撤消外部銀行帳戶(hù)，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(五)不得以任何名義或理由出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)；不準(zhǔn)以任何名義為他人套取現(xiàn)金。資金計(jì)劃的編報(bào)與審批(一)公司資金收支采用計(jì)劃管理，各職能部門(mén)及分公司、項(xiàng)目需定期編制資金計(jì)劃并經(jīng)審批后實(shí)施。(二)資金計(jì)劃的編制應(yīng)本著客觀(guān)實(shí)際的原則，計(jì)劃的編制依據(jù)應(yīng)詳實(shí)、可靠，具有可實(shí)施性。(三)資金計(jì)劃包括年度資金計(jì)劃、季度資金計(jì)劃和月資金計(jì)劃，按本辦法規(guī)定的時(shí)間完成編制并上報(bào)給公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，按規(guī)定的權(quán)責(zé)邊界和審批程序批準(zhǔn)后實(shí)施。(四)年度資金計(jì)劃的編制。各職能部門(mén)及分公司、項(xiàng)目根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制相應(yīng)的年度資金計(jì)劃，年度資金計(jì)劃為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的有效組成部分。年度資金計(jì)劃屬于全面預(yù)算管理中資金預(yù)算的一部分，由職能部門(mén)及分公司、項(xiàng)目編制后，連同年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一并上報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總平衡后，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核，報(bào)公司總經(jīng)理及執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。具體參見(jiàn)《全面預(yù)算管理辦法》。(五)季度資金計(jì)劃和月資金計(jì)劃的編制。各職能部門(mén)及分公司、項(xiàng)目需根據(jù)年度資金計(jì)劃并結(jié)合具體經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況分解編制季度資金計(jì)劃和月資金計(jì)劃并上報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。每季度最后一個(gè)月份的25日為下季度資金計(jì)劃的上報(bào)時(shí)間，每月的25日為下月資金計(jì)劃的上報(bào)時(shí)間。每年第一季度資金計(jì)劃和一月份月資金計(jì)劃的報(bào)送時(shí)間和年度資金計(jì)劃一致。各季度、月資金計(jì)劃與年度資金計(jì)劃中對(duì)應(yīng)部分不一致的，可進(jìn)行必要的調(diào)整并應(yīng)作出相應(yīng)的說(shuō)明。(六)付款計(jì)劃：各職能部門(mén)及分公司、項(xiàng)目應(yīng)在當(dāng)月3日前，將本月付款計(jì)劃報(bào)送物業(yè)公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由物業(yè)公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一審核匯總后報(bào)集團(tuán)公司審批，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在集團(tuán)批準(zhǔn)后的三個(gè)工作日內(nèi)召開(kāi)公司資金平衡會(huì)。(七)各職能部門(mén)及分公司、項(xiàng)目為編制資金計(jì)劃的組織部門(mén)，各職能部門(mén)及分公司、項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人為資金計(jì)劃編制的第一責(zé)任人，資金計(jì)劃及資金計(jì)劃實(shí)施情況分析表由各職能部門(mén)及分公司、項(xiàng)目協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)后編制，并經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部為公司資金管理部門(mén)，負(fù)責(zé)收集、審核、匯總、分析各職能部門(mén)的資金計(jì)劃及資金計(jì)劃實(shí)施情況分析表，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。(八)公司定期或不定期對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析，并將分析結(jié)果上報(bào)公司負(fù)責(zé)人，以便進(jìn)一步加強(qiáng)和改善資金計(jì)劃管理，為相關(guān)管理決策提供信息。（四）備用金及暫借款管理辦法1.目的為加強(qiáng)備用金管理，提高資金使用效益，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司資金運(yùn)作，確保公司資金安全，保障公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作正常進(jìn)行，根據(jù)相關(guān)國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定及公司章程，制定備用金及暫借款辦法。公司在進(jìn)行審批后給予部分人員（特殊崗位）備用金，但所持票據(jù)應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。暫借款管理（一）各種借款要嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。由申請(qǐng)人或部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款使用審批單》或《差旅費(fèi)借款單》，各欄項(xiàng)目填寫(xiě)完整，明確付款方式，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。對(duì)于用途特殊或一次領(lǐng)用金額較大（一般為5000元以上）的，應(yīng)由領(lǐng)用單位或個(gè)人提交書(shū)面申領(lǐng)報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，再報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。（二）差旅費(fèi)預(yù)借款須在返回公司后7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，連續(xù)出差不能及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，必須事先經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；凡采購(gòu)付款金額難以事先確定的，按照規(guī)定的程序和權(quán)限審批后，交計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理，使用后經(jīng)辦人員須及時(shí)取回發(fā)票，注銷(xiāo)支票借用手續(xù)。若特殊情況不能按期報(bào)銷(xiāo)的，須填寫(xiě)申請(qǐng)表，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)時(shí)間辦理。（三）凡到計(jì)劃財(cái)務(wù)部領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票或出差、辦理業(yè)務(wù)借款的人員，須按照規(guī)定程序和權(quán)限審批后，出納方能辦理領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票、借現(xiàn)金手續(xù)。如有個(gè)別環(huán)節(jié)違反此規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)由該環(huán)節(jié)的當(dāng)事人負(fù)責(zé)。（四）借現(xiàn)金的部門(mén)或個(gè)人，業(yè)務(wù)辦理完畢，須盡快完善手續(xù)，及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。若不能及時(shí)辦理業(yè)務(wù)，需將支票(現(xiàn)金)退回計(jì)劃財(cái)務(wù)部，待可以辦理業(yè)務(wù)時(shí)再領(lǐng)、借支票(現(xiàn)金)。公司財(cái)務(wù)印章管理(一)規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的使用和保管，保證公司資金的安全。(二)適用于對(duì)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表名章和現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)訖章的使用和保管。(三)公司財(cái)務(wù)印章是指在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)而預(yù)留的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，公司法人代表名章和辦理公司日常業(yè)務(wù)所使用的現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)訖章。（四）制定與改刻、廢止1.印章實(shí)行專(zhuān)人保管制度，不得隨意轉(zhuǎn)交他人，特殊情況下經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面同意方可移交。2.公司、部門(mén)印章的制定、改刻與廢止的議案由各印章使用管理部門(mén)提出。3.印章使用管理部門(mén)必須在提出的議案中將新舊印章的種類(lèi)、名稱(chēng)、形式、使用范圍、管理權(quán)限說(shuō)明。(五)刻印與改刻公司財(cái)務(wù)印章的刻制由公司黨群綜合部統(tǒng)一管理，如需要更換、新刻或廢止印章需持領(lǐng)導(dǎo)簽字的書(shū)面申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明原因，報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)、行政辦備案，同時(shí)各管理人要迅速將舊印章交歸行政辦處理。(六)廢止印章的保存年限除特別需要，由黨群綜合部對(duì)廢止印章保存三年，然后在征得原使用者的意見(jiàn)后再行處理。(七)散失、損毀、被盜印章在散失、損毀、被盜時(shí)，各管理者應(yīng)迅速向公司黨群綜合部遞交說(shuō)明原因的報(bào)告書(shū)，由黨群綜合部根據(jù)情況辦理注銷(xiāo)及改刻手續(xù)。印章的保管(一)公司法人章由法人授權(quán)人保管、使用；(二)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管、使用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；(三)出納員保管、使用現(xiàn)金收、付及轉(zhuǎn)訖章；(四)銀行預(yù)留印鑒為2枚，一枚財(cái)務(wù)章、一枚人名章；(五)印章和銀行預(yù)留印簽要單獨(dú)保管，不得集中存放；(六)與銀行賬戶(hù)及財(cái)務(wù)工作無(wú)關(guān)的印章,財(cái)務(wù)人員一律不得保管和使用。印章的使用(一)公司內(nèi)部使用法人名章時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)《用印申請(qǐng)登記簿》。在經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，連同需蓋章文件一并交印章管理人蓋章。重要文件還須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可蓋章。(二)各部門(mén)使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，同樣需登記“用印登記簿”，經(jīng)所屬主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可后，方可蓋章。(三)為保證公司印章的嚴(yán)肅性，公司及所屬各部門(mén)對(duì)外進(jìn)行文件、材料的上報(bào)、申報(bào)、競(jìng)標(biāo)、招標(biāo)等公務(wù)活動(dòng)一律統(tǒng)一使用公司印章。凡違反上述規(guī)定，越級(jí)越權(quán)使用的印章一律無(wú)效。(四)公司印章的使用，原則上由印章管理人掌握。印章使用人必須嚴(yán)格控制用印范圍和仔細(xì)檢查用印申請(qǐng)單上是否有批準(zhǔn)人的簽字。(五)印章保管人應(yīng)建立印章使用臺(tái)帳，詳細(xì)登記文件名稱(chēng)及審批、經(jīng)辦人姓名等信息。(六)特殊情況下需在空白頁(yè)加蓋印章時(shí)，需填寫(xiě)《空白頁(yè)用印申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后可加蓋；(七)財(cái)務(wù)印章嚴(yán)禁帶出公司。如工作需要帶出時(shí)，需經(jīng)總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并派人監(jiān)印。(八)公司印章使用范圍僅限本公司公務(wù)活動(dòng)，不得為非本公司人員或單位開(kāi)具有關(guān)證明。(九)印章使用方法1.辦理現(xiàn)金收、付和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤并簽字確認(rèn)后，嚴(yán)格按照銀行預(yù)留印簽樣本，由財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，然后到法人受權(quán)人處加蓋法人名章。2.辦理納稅業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)填寫(xiě)納稅資料，由總會(huì)計(jì)師審核后加蓋公章。3.辦理現(xiàn)金收、付和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)填憑證并簽字確認(rèn)，出納員審核無(wú)誤后，蓋現(xiàn)金收、付、轉(zhuǎn)訖章。原則上現(xiàn)金收訖章用紅色印油，現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)訖章用蘭色印油。4.當(dāng)印章管理人出差或工作調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理印章交接手續(xù)，填寫(xiě)《印章交接記錄單》，注明交接印章名稱(chēng)，交、接人、監(jiān)交人、交接時(shí)間（應(yīng)注明到具體時(shí)、分）。5.印章發(fā)生遺失，需及時(shí)上報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和通知有關(guān)部門(mén)，并采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，不得推諉、拖延。責(zé)任與處罰(一)使用印章應(yīng)恪守特定職能，不得隨意串換、涂抹變更其職能。(二)印章因保管不善導(dǎo)致遺失或被他人盜用所造成的一切法律責(zé)任及經(jīng)濟(jì)損失由保管人和責(zé)任人承擔(dān)。票據(jù)管理辦法，本辦法所指的票據(jù)，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、銀行結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)等。(一)計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。(二)各種票據(jù)的種類(lèi)、使用范圍由計(jì)劃財(cái)務(wù)部規(guī)定。購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、使用、檢查與核銷(xiāo)(一)各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)1.屬?lài)?guó)家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由計(jì)劃財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)。2.計(jì)劃財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員必須對(duì)購(gòu)買(mǎi)或其他單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查是否有誤，各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專(zhuān)柜保管。(二)各種票據(jù)的領(lǐng)用1.計(jì)劃財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員應(yīng)設(shè)置各種《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。2.使用發(fā)票或收據(jù)的部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據(jù)專(zhuān)管人員)。3.票據(jù)專(zhuān)管人員在向計(jì)劃財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼、發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。4.票據(jù)專(zhuān)管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。(三)各種票據(jù)的使用1.各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。2.各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓?zhuān)?hào)，或開(kāi)具空白票據(jù)。3.各種票據(jù)需交接使用時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫(xiě)明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。4.接收人在接收各種票據(jù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問(wèn)題，可拒絕接收，并立即報(bào)告主管人員，情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告計(jì)劃財(cái)務(wù)部。(四)各種票據(jù)的檢查和核銷(xiāo)1.計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。2.計(jì)劃財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員在核銷(xiāo)各種票據(jù)時(shí)，必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?，?yīng)提出意見(jiàn)進(jìn)行糾正；發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的，應(yīng)立即報(bào)告總會(huì)計(jì)師。結(jié)算票據(jù)的管理(一)計(jì)劃財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行重要結(jié)算憑證的購(gòu)買(mǎi)、使用和保管工作，并建立登記簿逐本逐號(hào)進(jìn)行登記。(二)收到票據(jù)的管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)收到支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)交存計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)，不得私自存放，以免延誤票據(jù)結(jié)算日期；2.計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)在收到業(yè)務(wù)部門(mén)交來(lái)的銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，并認(rèn)真審驗(yàn)票據(jù)的真?zhèn)涡裕粚?duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法鑒定的票據(jù)，出納員必須于當(dāng)日送銀行審驗(yàn)；3.計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立登記簿，將收到的銀行匯票、商業(yè)匯票及匯入款項(xiàng)序時(shí)逐筆登記，并及時(shí)核對(duì)注銷(xiāo)；4.計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)收到信用不好或不了解情況的客戶(hù)交來(lái)的支票、匯票等支付憑證時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行電話(huà)或電報(bào)查詢(xún)無(wú)誤后，再辦理結(jié)算手續(xù)；5.出納員應(yīng)將收到的各類(lèi)銀行票據(jù)及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行，不得私存他處。進(jìn)賬單應(yīng)及時(shí)、完整傳遞，并辦理交接手續(xù)；6.出納員要妥善保管各種銀行票據(jù)，對(duì)庫(kù)存的銀行承兌匯票、延期支票等庫(kù)存票據(jù)及時(shí)進(jìn)行清理，及時(shí)填寫(xiě)匯票繳存單和到期銀行承兌匯票的存款單；7.計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的客戶(hù)，其結(jié)算應(yīng)通過(guò)往來(lái)賬戶(hù)反映，即收到款時(shí)，貸記“應(yīng)收賬款”；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”；8.應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)貸方余額，對(duì)方單位要求退余款時(shí)，必須由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人填制退余款申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理簽單，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后方可辦理退款。(三)銀行支票的管理1.計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽字。2.空白支票的簽發(fā)，只限于轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上寫(xiě)明簽發(fā)日期、收款單位、用途和支出限額。支票領(lǐng)用人必須按所領(lǐng)支票規(guī)定的用途及限額使用；超限額支出的，按超額的10％向經(jīng)辦人罰款；造成損失的，追究責(zé)任人的責(zé)任，并賠償經(jīng)濟(jì)損失。3.經(jīng)辦人員在付款后要及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，將手續(xù)齊備的結(jié)算單據(jù)交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)注銷(xiāo)。超過(guò)二十天未到計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)辦理注銷(xiāo)手續(xù)的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)不得向該經(jīng)辦人再簽發(fā)新的支票。特殊原因需寫(xiě)明情況及票據(jù)返還時(shí)間并經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.出納員要準(zhǔn)確掌握各銀行賬戶(hù)的資金情況，任何人不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票”，由此而造成的經(jīng)濟(jì)損失由支票簽發(fā)人賠償。5.支票自簽發(fā)之日起超過(guò)一個(gè)月，經(jīng)辦人仍未到計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)注銷(xiāo)的，一律視同個(gè)人借款，以簽發(fā)支票的金額，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具收據(jù)后，從經(jīng)辦人的工資中扣罰，直至支票注銷(xiāo)為止。（四）發(fā)票的管理1.空白發(fā)票、空白收據(jù)，應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。要建立《空白發(fā)票、空白收據(jù)登記簿》、《發(fā)票收據(jù)領(lǐng)用登記簿》、《票據(jù)備查簿》，要將數(shù)量、起訖號(hào)碼依次進(jìn)行登記。保管人員工作調(diào)動(dòng)，要辦好交接手續(xù)。2.有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用空白發(fā)票、空白收據(jù)時(shí)須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽批，財(cái)務(wù)承辦人員應(yīng)對(duì)領(lǐng)用人進(jìn)行使用指導(dǎo)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。使用部門(mén)不得將空白發(fā)票、空白收據(jù)帶往工作單位以外，不得轉(zhuǎn)借、贈(zèng)送和買(mǎi)賣(mài)，不得弄虛作假、開(kāi)據(jù)實(shí)物與票面不符的發(fā)票及收據(jù)。3.作廢的發(fā)票及收據(jù)要加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。4.發(fā)票及收據(jù)用完后，須及時(shí)將存根交還計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)審核、注銷(xiāo)、存檔。發(fā)票及收據(jù)存根的保管年限與原始憑證相同。（五）網(wǎng)上銀行支付管理1.網(wǎng)上銀行帳戶(hù)支付要求具備登錄口令、數(shù)字證書(shū)（加密U盤(pán)）及短信提示三重安全防護(hù)功能，確保帳戶(hù)資金安全。2.登錄口令和數(shù)字證書(shū)（加密U盤(pán)）按權(quán)限由出納員和財(cái)務(wù)主管分開(kāi)保管，短信提示須預(yù)留主管領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)號(hào)。3.要保證用于辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)電腦的網(wǎng)絡(luò)安全，嚴(yán)禁在網(wǎng)銀電腦上玩網(wǎng)絡(luò)游戲、登錄不安全網(wǎng)站。做好防火墻，經(jīng)常做殺毒、清理和系統(tǒng)維護(hù)。4.嚴(yán)禁在公司財(cái)務(wù)內(nèi)部電腦以外其他任何電腦辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。辦理網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)時(shí)，出納員初步審核付款申請(qǐng)無(wú)誤，插入數(shù)字證書(shū)（加密U盤(pán)）登錄本崗位權(quán)限網(wǎng)頁(yè)，申請(qǐng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核、登錄、插入數(shù)字證書(shū)（加密U盤(pán)）完成付款。庫(kù)存現(xiàn)金管理流程庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)流程結(jié)算支付流程年度資金使用計(jì)劃流程月度資金使用計(jì)劃流程財(cái)務(wù)借款流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程第三章采購(gòu)與付款管理為了規(guī)范公司固定資產(chǎn)采購(gòu)程序，加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，制定本辦法。固定資產(chǎn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提供勞務(wù)、出租、生產(chǎn)商品等目的而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)年度，單位價(jià)值在人民幣5000元以上的資產(chǎn)。黨群綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,計(jì)劃財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門(mén)。固定資產(chǎn)申購(gòu)程序(一)公司各部門(mén)需增加資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》。在任務(wù)要求欄中需注明資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)或規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求、預(yù)計(jì)價(jià)格、是否需備件、申購(gòu)理由等；（二）申購(gòu)部門(mén)將填寫(xiě)完的《采購(gòu)申請(qǐng)單》交相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)；（三）申購(gòu)部門(mén)將經(jīng)審核批準(zhǔn)的《采購(gòu)申請(qǐng)單》交黨群綜合部采購(gòu)；固定資產(chǎn)采購(gòu)程序（一）黨群綜合部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《采購(gòu)申請(qǐng)單》，確定專(zhuān)人進(jìn)行詢(xún)價(jià)。原則上要“貨比三家”；（二）詢(xún)價(jià)人通過(guò)對(duì)詢(xún)價(jià)廠(chǎng)商的技術(shù)質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、付款方式、送貨方式等進(jìn)行綜合分析后，將詢(xún)價(jià)結(jié)果報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人；（三）黨群綜合部負(fù)責(zé)人將詢(xún)價(jià)情況及建議選擇的的供應(yīng)商資料報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)最后確定同意后，簽訂購(gòu)貨合同并辦理付款手續(xù)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序（一）對(duì)不需安裝的購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)，黨群綜合部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收，實(shí)行“會(huì)簽制”，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。該驗(yàn)收單上應(yīng)有采購(gòu)人員、辦公室負(fù)責(zé)人、計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、使用人的簽字。（二）對(duì)購(gòu)進(jìn)需要安裝的資產(chǎn)，必須首先由供貨單位、安裝單位和公司采購(gòu)人員、辦公室負(fù)責(zé)人、計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、使用人及相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，然后才能進(jìn)行安裝。固定資產(chǎn)安裝調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后，由上述驗(yàn)收人員在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)付款程序（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)簽訂的購(gòu)貨合同條款進(jìn)行審核；（二）黨群綜合部根據(jù)審核后并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章的合同、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》辦理付款申請(qǐng)；（三）計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)購(gòu)貨合同及付款申請(qǐng)辦理款項(xiàng)支付；（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)合同所確定的付款時(shí)間及時(shí)索要發(fā)票付款。(五)固定資產(chǎn)驗(yàn)收或安裝完成后存在支付第二筆款項(xiàng)時(shí)，黨群綜合部需提交《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。（六）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)支付質(zhì)保金或最后一筆款項(xiàng)時(shí)，需有使用部門(mén)出具的使用情況證明并核實(shí)發(fā)票是否全部開(kāi)具。固定資產(chǎn)購(gòu)置流程第五章實(shí)物資產(chǎn)管理為了有效利用資金，避免辦公用品的浪費(fèi)，特制定本管理辦法。公司黨群綜合部負(fù)責(zé)辦公用品實(shí)物資產(chǎn)管理及過(guò)程控制。辦公物品采購(gòu)公司辦公用品采購(gòu)實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)，采購(gòu)遵循以下流程：（一）每月25日前各部門(mén)將各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的下月辦公用品需求計(jì)劃報(bào)黨群綜合部，由黨群綜合部確定采購(gòu)計(jì)劃，按審批權(quán)限完成審批流程后方可采購(gòu)，如不按時(shí)報(bào)送計(jì)劃者，則本月辦公用品不予配置。（二）由黨群綜合部借款購(gòu)置。（三）辦理辦公用品入庫(kù)手續(xù)。（四）執(zhí)行審批程序報(bào)賬。辦公用品發(fā)放（一）各部門(mén)領(lǐng)取辦公用品時(shí)，領(lǐng)取人需持有本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的領(lǐng)取清單，否則不予辦理。（二）領(lǐng)取人務(wù)必自覺(jué)正確填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用登記表。（三）貴重物品及招待品，一律先填寫(xiě)物品領(lǐng)用申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放。辦公物品保管各種辦公用品應(yīng)妥善保管,按品名、規(guī)格定位堆放,以便帳實(shí)核對(duì)。專(zhuān)管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋辦公用品的最高,最低儲(chǔ)備量,以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和正常辦公需要。實(shí)行定期盤(pán)存制度,每月至少盤(pán)點(diǎn)一次,并與辦公用品的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì),若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧,應(yīng)及時(shí)查明原因,并填寫(xiě)盤(pán)存報(bào)告單報(bào)本部門(mén)及計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)分別情況進(jìn)行處理。對(duì)易潮、易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃,易爆物資要加強(qiáng)防火,對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。辦公設(shè)施、微機(jī)、復(fù)印機(jī)、設(shè)備維修流程各部（室）辦公設(shè)施、設(shè)備發(fā)生故障或損壞需維修時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)《請(qǐng)修單》，報(bào)黨群綜合部設(shè)施、設(shè)備管理人員。黨群綜合部辦公設(shè)施、設(shè)備管理員視情況聯(lián)系維修單位。維修單位派人修理。因維修發(fā)生的費(fèi)用，由維修方簽字認(rèn)可。存貨管理辦法（一）為保證公司存貨的安全及成本核算的準(zhǔn)確性，使公司存貨的收、發(fā)、存的手續(xù)規(guī)范，做好存貨的管理工作，制定本辦法。（二）公司的存貨主要包括各類(lèi)材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、維修用備件、物料用品等。在固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)以下的工具、管理用具、辦公用品等低值易耗品也包括在存貨之中。公司應(yīng)不斷健全存貨、財(cái)產(chǎn)物資管理規(guī)章制度，確保各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和狀態(tài)良好。（三）存貨管理1.建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，對(duì)存貨的管理和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行分工，并對(duì)存貨驗(yàn)收、保管、入庫(kù)、稽核、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)和處置等環(huán)節(jié)建立控制制度，除存貨管理監(jiān)督部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門(mén)和人員接觸存貨，需經(jīng)過(guò)特別授權(quán)。2.建立存貨管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫(kù)等相關(guān)記錄和流程管理，確保存貨管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（四）固定資產(chǎn)管理辦法為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，掌握資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，特制定本辦法。有關(guān)固定資產(chǎn)管理要同時(shí)按《中國(guó)鐵建股份有限公司固定資產(chǎn)管理及會(huì)計(jì)核算辦法》進(jìn)行固定資產(chǎn)分類(lèi)與核算。為了更好的利用資產(chǎn)，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范。1.計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的核算部門(mén)，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)帳，包括：《固定資產(chǎn)登記表》、《固定資產(chǎn)增減變動(dòng)明細(xì)表》、《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》等；2.黨群綜合部作為固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬。存貨管理流程固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程第六章稅務(wù)管理為加強(qiáng)公司稅務(wù)管理工作，確保公司合法運(yùn)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，特制定本辦法。本辦法對(duì)公司的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報(bào)等項(xiàng)工作均做了詳細(xì)說(shuō)明，計(jì)劃財(cái)務(wù)部相關(guān)人員須遵照?qǐng)?zhí)行。機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備1.公司稅務(wù)工作統(tǒng)一由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部歸口管理。計(jì)劃財(cái)務(wù)部稅務(wù)工作職責(zé)是：（1）認(rèn)真研究有關(guān)稅收法規(guī)，學(xué)習(xí)并掌握國(guó)家和地方政府有關(guān)本公司所屬各項(xiàng)目（或業(yè)務(wù)）所涉及的各項(xiàng)稅收法規(guī)；（2）建立健全公司稅務(wù)管理制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)操作規(guī)范；（3）負(fù)責(zé)本單位有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題的研究和處理；（4）參與公司新項(xiàng)目（或業(yè)務(wù)）的稅務(wù)論證，并將有關(guān)分析、建議及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)決策；（5）及時(shí)向上一級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)反映本單位有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題及處理情況，保證上下溝通順暢；（6）負(fù)責(zé)本單位納稅申報(bào)和稅款繳交工作，每年年初提交本單位上年度稅務(wù)工作總結(jié)報(bào)告；（7）負(fù)責(zé)本單位其他稅務(wù)事項(xiàng)的辦理。2.公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司稅務(wù)管理的相關(guān)具體工作，稅務(wù)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理工作。3.公司各部門(mén)、人員都有責(zé)任和義務(wù)用好、用活、用足國(guó)家和地方稅收政策，使其計(jì)稅方法和繳稅時(shí)間對(duì)本單位最為有利。公司選配財(cái)務(wù)人員可優(yōu)先考慮注冊(cè)稅務(wù)師或稅務(wù)知識(shí)熟練掌握的財(cái)務(wù)人員。4.有關(guān)稅務(wù)方面的各種內(nèi)部文件和資料均屬公司商業(yè)機(jī)密，公司所有職員均有保密義務(wù)，需要傳閱的應(yīng)注明“絕密”或“機(jī)密”、“不得復(fù)印、閱后退還”等字樣。5.財(cái)務(wù)經(jīng)理和稅務(wù)人員調(diào)換（離）崗位時(shí)，應(yīng)履行稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)交接手續(xù)。稅務(wù)登記及年審管理1.稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由計(jì)劃財(cái)務(wù)部自行辦理，并報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理備案。2.財(cái)政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料：（1）根據(jù)財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記信息；（2）持填寫(xiě)好的《稅務(wù)登記表》及規(guī)定應(yīng)報(bào)送的有關(guān)資料、合同等，到財(cái)稅部門(mén)辦理登記；3.在公司的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)稅部門(mén)提出申請(qǐng)，辦理稅務(wù)變更登記；（1）公司（單位）名稱(chēng)改變；（2）法人代表改變；（3）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的改變；（4）住所或經(jīng)營(yíng)類(lèi)型改變；（5）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式改變；（7）增、減注冊(cè)資本；（7）隸屬關(guān)系改變；（8）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限改變；（9）銀行賬號(hào)、記賬本位幣或結(jié)算方式改變；（10）其他相關(guān)內(nèi)容改變。4.財(cái)政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應(yīng)提供下列資料及辦理相應(yīng)手續(xù)；（1）計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員按各地稅務(wù)機(jī)關(guān)具體要求辦理財(cái)稅變更登記；（2）按規(guī)定時(shí)間完成財(cái)稅登記證年審；5.稅務(wù)登記信息正本由公司檔案室保管，而副本及其相應(yīng)的申報(bào)資料由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)保管。財(cái)稅登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。賬證管理1.每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交稅款，根據(jù)實(shí)際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，實(shí)交數(shù)與計(jì)提數(shù)不符時(shí)，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。2.為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)原件裝訂成冊(cè)妥善保管；3.相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀；4.相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外）。發(fā)票管理1.計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格發(fā)票的管理，必須設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄購(gòu)入發(fā)票的使用情況，入帳的發(fā)票要在登記本上注銷(xiāo)，已開(kāi)出而在次月尚未入帳的發(fā)票應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。2.發(fā)票開(kāi)票人不得保管發(fā)票印鑒，必須堅(jiān)持先開(kāi)票后蓋章的原則，嚴(yán)禁將發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章預(yù)留在空白發(fā)票上。3.計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)需對(duì)發(fā)票進(jìn)行真實(shí)性查驗(yàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查。發(fā)票使用的其他事項(xiàng)，嚴(yán)格按國(guó)家《發(fā)票管理辦法》與《公司票據(jù)管理辦法》執(zhí)行。納稅申報(bào)管理1.公司為獨(dú)立法人公司，在納稅年度無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)發(fā)生，均須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他納稅資料；若公司在納稅年度有扣繳義務(wù)的，也須在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表及其他有關(guān)資料。2.計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)每月（季）自行到公司所屬財(cái)、稅局（所）申報(bào)；3.相關(guān)財(cái)務(wù)人員必須在稅局（所）規(guī)定申報(bào)的申報(bào)期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報(bào)，如申報(bào)期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。如遇特殊情況確實(shí)無(wú)法按期申報(bào)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)首先在法定截止日期以前申辦延期繳款手續(xù)，若經(jīng)努力確實(shí)無(wú)法延期的，應(yīng)按期足額地繳交各項(xiàng)稅款。嚴(yán)禁既不辦理延期又不繳納稅款的情況發(fā)生。稅務(wù)評(píng)估管理1.計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)必須每月在納稅申報(bào)期間結(jié)束后當(dāng)天把當(dāng)期納稅申報(bào)表原件一份（蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)章的），資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)及付款審批表復(fù)印件各一份留存。2.計(jì)劃財(cái)務(wù)部必須每月25日前根據(jù)公司營(yíng)業(yè)收入情況對(duì)當(dāng)月的稅收繳納情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，提供預(yù)測(cè)表給上級(jí)主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決公司繳稅資金。3.計(jì)劃外的特殊稅務(wù)處理事項(xiàng)必須報(bào)總經(jīng)理審批。4.計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及利潤(rùn)分配所需的完稅證明，辦理后要把相關(guān)資料報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審閱。5.未盡事宜按照當(dāng)時(shí)稅收法律規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)檢查管理1.總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)納稅情況進(jìn)行隨時(shí)檢查。2.計(jì)劃財(cái)務(wù)部接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。3.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部上級(jí)主管，以便及時(shí)協(xié)調(diào)解決問(wèn)題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案存查，并報(bào)總經(jīng)理備案。獎(jiǎng)懲管理1.計(jì)劃財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期未申報(bào)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款、收滯納金的，公司將根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理相關(guān)責(zé)任人。2.計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)專(zhuān)人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書(shū)的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專(zhuān)用章，防止丟失，需要時(shí)由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。附則1.本辦法由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。2.本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。納稅核算工作流程納稅申報(bào)流程第七章財(cái)務(wù)決策與分析管理為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)報(bào)告體系，梳理財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)流程，提高工作效率，特制定本辦法。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指月度和季度終了提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱(chēng)為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)報(bào)告組成。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。公司向總公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，根據(jù)實(shí)際管理需要，可適當(dāng)補(bǔ)充內(nèi)部管理用報(bào)表，內(nèi)部管理用會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式和編制要求等由總公司規(guī)定。編制（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的基本原則1.按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和總公司的有關(guān)規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.于年度終了編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，于半年、季度和月度終了編制半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.公司編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本辦法規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)違反本條例和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。4.公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。5.公司應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的準(zhǔn)備1.全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：2.結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致。3.原材料、燃料、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等。4.房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。5.需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。（三）進(jìn)行必要的核對(duì)檢查工作在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)完成下列核對(duì)工作：1.核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。2.依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額。3.檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。4.對(duì)于會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。5.檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的一般要求1.按照總公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。2.會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注，除有特別規(guī)定者外，一般應(yīng)當(dāng)列示兩期比較數(shù)據(jù)（其中反映公司某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的時(shí)點(diǎn)報(bào)表應(yīng)列示期初和期末的比較數(shù)據(jù)，反映某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果或財(cái)務(wù)狀況變化情況的時(shí)期報(bào)表應(yīng)列示本期和上年同期的比較數(shù)據(jù)）。3.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。4.在編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，如果需要對(duì)下屬非獨(dú)立核算