涉稅納稅服務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)利息收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.企業(yè)捐贈(zèng)收入

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

D.納稅人提供教育服務(wù)免征增值稅

6.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人提供文化體育服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

B.納稅人提供教育服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

C.納稅人提供社會(huì)福利、養(yǎng)老、醫(yī)療、康復(fù)服務(wù)等免征營(yíng)業(yè)稅

D.納稅人提供技術(shù)服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定減除費(fèi)用后的余額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算納稅

B.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照規(guī)定減除費(fèi)用后的余額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算納稅

C.納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照規(guī)定減除費(fèi)用后的余額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算納稅

D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，按照規(guī)定減除費(fèi)用后的余額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算納稅

9.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)

D.納稅人提供無(wú)形資產(chǎn)

10.以下哪些屬于增值稅普通發(fā)票的使用范圍？

A.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)

D.納稅人提供無(wú)形資產(chǎn)

11.以下哪些屬于增值稅發(fā)票的認(rèn)證方式？

A.納稅人自行認(rèn)證

B.納稅人委托第三方認(rèn)證

C.納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證

D.納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)認(rèn)證

12.以下哪些屬于增值稅發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)要求？

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整

B.發(fā)票金額準(zhǔn)確

C.發(fā)票開(kāi)具日期與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)日期相符

D.發(fā)票開(kāi)具單位與實(shí)際經(jīng)營(yíng)單位相符

13.以下哪些屬于增值稅發(fā)票的保管期限？

A.自開(kāi)具之日起30年

B.自開(kāi)具之日起60年

C.自開(kāi)具之日起5年

D.自開(kāi)具之日起10年

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理申報(bào)

C.納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D.納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理申報(bào)

C.納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D.納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)

16.以下哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、提供不動(dòng)產(chǎn)、提供無(wú)形資產(chǎn)的收入

B.購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、接受應(yīng)稅服務(wù)、接受不動(dòng)產(chǎn)、接受無(wú)形資產(chǎn)的成本

C.應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額

D.其他與增值稅納稅申報(bào)有關(guān)的內(nèi)容

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、捐贈(zèng)收入的納稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策申報(bào)

C.企業(yè)所得稅的減免稅申報(bào)

D.企業(yè)所得稅的清算申報(bào)

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得的納稅申報(bào)

B.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策申報(bào)

C.個(gè)人所得稅的減免稅申報(bào)

D.個(gè)人所得稅的清算申報(bào)

19.以下哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的期限？

A.每月15日前申報(bào)

B.每季度15日前申報(bào)

C.每年度5月31日前申報(bào)

D.每年度12月31日前申報(bào)

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限？

A.每月15日前申報(bào)

B.每季度15日前申報(bào)

C.每年度5月31日前申報(bào)

D.每年度12月31日前申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具給其他一般納稅人。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、即征即退等。（）

7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。（）

8.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除、子女教育等。（）

9.增值稅的納稅期限為每月、每季度或每年度。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季度或每年度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)個(gè)人和國(guó)家的意義。

4.簡(jiǎn)述涉稅納稅服務(wù)的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，提高稅收征管效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何優(yōu)化涉稅納稅服務(wù)，提升納稅人滿意度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和捐贈(zèng)收入。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征、出口退（免）稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征和提供教育服務(wù)免征。

6.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策包括提供文化體育服務(wù)免征、提供教育服務(wù)免征、提供社會(huì)福利服務(wù)等免征。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得優(yōu)惠和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除、子女教育等。

9.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、提供不動(dòng)產(chǎn)和提供無(wú)形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：增值稅普通發(fā)票的使用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、提供不動(dòng)產(chǎn)和提供無(wú)形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票的認(rèn)證方式包括納稅人自行認(rèn)證、委托第三方認(rèn)證、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)認(rèn)證。

12.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、金額準(zhǔn)確、開(kāi)具日期與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)日期相符、開(kāi)具單位與實(shí)際經(jīng)營(yíng)單位相符。

13.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票的保管期限包括自開(kāi)具之日起30年、60年、5年和10年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、委托代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和電子稅務(wù)局申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、委托代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和電子稅務(wù)局申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、提供不動(dòng)產(chǎn)、提供無(wú)形資產(chǎn)的收入和成本，以及應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、捐贈(zèng)收入的納稅申報(bào)，優(yōu)惠政策申報(bào)，減免稅申報(bào)和清算申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得的納稅申報(bào)，優(yōu)惠政策申報(bào)，減免稅申報(bào)和清算申報(bào)。

19.ABD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限包括每月15日前申報(bào)、每季度15日前申報(bào)和每年度12月31日前申報(bào)。

20.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限包括每月15日前申報(bào)、每季度15日前申報(bào)和每年度12月31日前申報(bào)。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合題意。

2.對(duì)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅納稅人指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，符合題意。

3.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，符合題意。

4.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，符合題意。

5.錯(cuò)

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開(kāi)具給其他一般納稅人，還可以開(kāi)具給小規(guī)模納稅人。

6.對(duì)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、即征即退等，符合題意。

7.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，符合題意。

8.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除、子女教育等，符合題意。

9.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅期限為每月、每季度或每年度，符合題意。

10.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季度或每年度，符合題意。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用和意義：

-作用：用于納稅人之間進(jìn)行貨物交易和提供勞務(wù)時(shí)，證明交易發(fā)生和款項(xiàng)支付的憑證；作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的依據(jù)；便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理和稽核。

-意義：提高稅收征管效率，減少偷稅、漏稅現(xiàn)象；促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)；規(guī)范市場(chǎng)秩序。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：

-確定申報(bào)期限，準(zhǔn)備相關(guān)資料；

-填寫(xiě)納稅申報(bào)表，核對(duì)信息；

-選擇申