注冊內(nèi)部審計師內(nèi)部審計基礎(chǔ)模擬試題及答案解析(5)

(1/125)單項選擇題

第1題

由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序中最

有效的是：

A.確認是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

B.使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分

析

C.從計算機數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較

D.對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)(LAN)中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)

庫中

下一題

(2/125)單項選擇題

第2題

在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計部門將：

A.既向高級管理層也向直線管理層通報審計業(yè)務(wù)的結(jié)果

B.在新的計算機系統(tǒng)已運行之后才進行首次審計

C.主要與高級管理層進行溝通，極少與審計工作對象的經(jīng)理進行接觸

D.主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲嬑瘑T會報告審計結(jié)果

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(3/125)單項選擇題

第3題

以下哪一項是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點？

A.回答率一般要高得多

B.調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解

C.調(diào)查問卷的設(shè)計者可以采用更多類型的問題

D.由于避免了郵費而成本更低

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(4/125)單項選擇題

第4題

選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計職員的指導(dǎo)策略時，首席審計官應(yīng)首先考慮0

A.培訓(xùn)的內(nèi)容

B.組織的目標

C.職員的愿望

D.預(yù)算的條件

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(5/125)單項選擇題

第5題

以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制？

A.審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關(guān)

系

B.由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點

C.審計委員會委員主要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境

D.審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學(xué)歷

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(6/125)單項選擇題

第6題

某公司最近引入了全面質(zhì)量管理(TQM)系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計官面臨著決定如

何革新審計辦法的問題。首席審計官應(yīng)該：

A.從各種煩惱中解脫出來，以全面考慮這個問題

B.召集審計組成員，召開“頭腦風(fēng)暴法”會議

C.依靠審計監(jiān)督人員形成新的辦法

D.采用嚴格的“解決問題法”

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(7/125)單項選擇題

第7題

以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？

A.一個與主要客戶相連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行審核

B.前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月之后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行審查

C.內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與服務(wù)商簽訂的處理工資和員工津

貼的合同

D.編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量

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(8/125)單項選擇題

第8題

某生產(chǎn)廠商的一大審計目標是驗證所有返工工作得到生產(chǎn)工程師的審查。以下哪項審計程序

可以為實現(xiàn)目標提供最佳證據(jù)？

A.從返工日志分錄樣本著手，追查至已采取的彌補措施

B.從返工訂單樣本著手，追查至返工日志分錄

C.從審查日志分錄樣本著手，追查至返工訂單

D.從返工訂單樣本著手，追查至審查日志分錄

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(9/125)單項選擇題

第9題

內(nèi)部審計活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個層面的批準？

A.董事會與主計長

B.管理高層與《標準》

C.管理層與董事會

D.審計委員會與首席財務(wù)官

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(10/125)單項選擇題

第10題

內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)

果是：

支付合同成本10000000美元

總體發(fā)票數(shù)量2000件

可容忍誤差1%

置信水平95%

可信度3.0

樣本間隔33333美元

樣本量300個

期望誤差無

發(fā)現(xiàn)誤差無

關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的？

A.選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(3004-2000)

B.合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%

C.如果錯報不超過33333美元，則抽樣風(fēng)險是可以接受的

D.在5%的誤差風(fēng)險水平下，成本高估額不超過100000美元(10000000美元的1%)

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(11/125)單項選擇題

第11題

下列哪(些)項最好地描述了內(nèi)部審計師的專業(yè)認證的潛在好處？

I.提供了薪酬更高的工作機會。

II.證明了內(nèi)部審計的整體能力和專業(yè)性。

III.填補了內(nèi)部審計專業(yè)入門級別所需的審計教育的差距。

IV.提升了關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，并能保持對熱門話題的及時關(guān)注

A.只有II是對的

B.只有II和IV

C.只有I、II和III

D.只有I、II和IV

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(12/125)單項選擇題

第12題

以下哪項內(nèi)容不屬于內(nèi)部審計職業(yè)所用的《標準》？

A.用以對內(nèi)部審計部門的運作進行評估衡量的標準

B.規(guī)定內(nèi)部審計最低道德行為水準的聲明

C.代表內(nèi)部審計應(yīng)該開展的實踐的基本原則

D.適用于各種內(nèi)部審計活動的標準

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(13/125)單項選擇題

第13題

在一個系統(tǒng)或商業(yè)領(lǐng)域中，顯示數(shù)據(jù)的流動和轉(zhuǎn)換的圖形標志稱為：

A.活動圖

B.程序結(jié)構(gòu)圖

C.概念性的數(shù)據(jù)模型

D.數(shù)據(jù)流程圖

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(14/125)單項選擇題

第14題

甲公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而乙公司沒有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購合同、與

供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況，以指導(dǎo)公司內(nèi)每個人的行為。由此可以從邏輯上推斷：

I.甲公司展示了比乙公司更高的道德行為標準。

II.甲公司已建立了用來評價員工行為的客觀標準。

III.因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計師難以對乙公司成功地進行道德行為審計。

A.只有II

B.只有ni

c.I和n

D.I和n

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(15/125)單項選擇題

第15題

為評價內(nèi)部審計活動的恰當工作情況，質(zhì)量保證和改進程序必須包括：

A.在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督

B.由內(nèi)部審計人員之外的人員進行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量

C.至少每五年進行一次的外部評估

D.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換

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(16/125)單項選擇題

第16題

內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流

程圖，以下哪項表述是正確的？

A.顯示采用的具體控制程序，如所開展的編輯校驗和批控制核對

B.對可能的職務(wù)分離是一個好的指南

C.一般與系統(tǒng)的更新保持同步

D.僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程

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(17/125)單項選擇題

第17題

由于業(yè)務(wù)部門采納了內(nèi)部審計師的建議而節(jié)約了成本。按照獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一

份昂貴的禮物。根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定，是內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ā?/p>

A.接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束，報告已經(jīng)提出

B.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)

C.告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物

D.拒絕該禮物并向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理的上級寫一份備忘錄

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(18/125)單項選擇題

第18題

列舉登錄計算機系統(tǒng)失敗企圖的日常報告屬于：

A.糾正控制

B.防御控制

C.發(fā)現(xiàn)控制

D.補償控制

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(19/125)單項選擇題

第19題

以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)？

A.薪酬部門人員要輪換其職務(wù)

B.薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放

C.薪金記錄要每季度與稅收報告核對

D.時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。

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(20/125)單項選擇題

第20題

以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務(wù)中所表達的意見作出了最佳界定？

A.重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié)

B.內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷

C.在審計報告中包含的結(jié)論

D.為糾正措施提出的建議

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(21/125)單項選擇題

第21題

以下哪項審計技術(shù)可以對計算機交易進行連續(xù)監(jiān)測和分析，以便開展詳細的審計？

A.整合測試法

B.平行模擬

C.測試數(shù)據(jù)

D.嵌入式審計模塊

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(22/125)單項選擇題

第22題

在遠程計算機中心，管理者安裝了自動進度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文件和執(zhí)行程序。最好的確

定系統(tǒng)按照計劃運行的方法是：

A.用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征

B.模擬資源使用，與實際操作結(jié)果相比較

C.使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化

D.審計文件進入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息

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(23/125)單項選擇題

第23題

某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級

審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事

件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當？

A.新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師

B.高級審計師應(yīng)當使用適當?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查

C.高級審計師應(yīng)當停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋

D.高級審計師應(yīng)當幫助新來的內(nèi)部審計師制訂收集恰當信息的計劃

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(24/125)單項選擇題

第24題

以下哪項是內(nèi)部審計師的咨詢而不是確認角色？

A.評價控制效率和管理關(guān)鍵風(fēng)險

B.以可靠的方式評價和報告風(fēng)險

C.教管理層應(yīng)用關(guān)于風(fēng)險和控制的工具和技術(shù)

D.設(shè)計和評估風(fēng)險管理程序

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(25/125)單項選擇題

第25題

根據(jù)《標準》，以下哪一項對提高內(nèi)部審計部門的獨立性幫助最??？

A.內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)利和職責以書面形式確定

B.由董事會直接任免首席審計官

C.內(nèi)部審計部門擁有全面開展審計的充分資金資源

D.內(nèi)部審計部門和董事會之間直接交流信息

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(26/125)單項選擇題

第26題

在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分

析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法？

A.流程圖法

B.調(diào)查問卷法

C.矩陣圖法

D.詳細描述法

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(27/125)單項選擇題

第27題

以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？

A.在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書

B.當系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨

C.要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購訂單的政策

D.要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策

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(28/125)單項選擇題

第28題

審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程？

A.安排內(nèi)部審計活動，負責與政府機構(gòu)相互聯(lián)系

B.讓首席審計官來選擇外部審計師

C.對首席審計官提出的建議進行后續(xù)追蹤

D.批準內(nèi)部審計活動政策

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(29/125)單項選擇題

第29題

某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷

發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是:

I,由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。

II.對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。

III.要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確

認產(chǎn)品種類。

A.只有II

B.I、ii和m

C.II和m

D.I和n

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(30/125)單項選擇題

第30題

首席執(zhí)行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動。CEO向主要部門發(fā)

送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可

能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇。該CEO使用的方法可

稱為：

A.最小二乘法技術(shù)

B.德爾菲技術(shù)

C.最大可能性技術(shù)

D.預(yù)期報酬最優(yōu)化

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(31/125)單項選擇題

第31題

風(fēng)險管理是：

A.識別風(fēng)險，對風(fēng)險進行優(yōu)先排序

B.衡量風(fēng)險，確定可能帶來的后果

C.確定風(fēng)險威脅以及發(fā)生的可能性

D.識別、控制和化解風(fēng)險的總體過程，以及應(yīng)該采取何種行動來應(yīng)對不確定性

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(32/125)單項選擇題

第32題

能夠證明供應(yīng)商賬戶余額最有力的信息來源是：

A.檢查從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供應(yīng)商說明書

B.從供應(yīng)商處取得的賬戶余額函證

C.對賬戶實施分析性復(fù)核

D.與應(yīng)付賬款管理者進行面談，確定應(yīng)付賬款處理過程的內(nèi)部控制

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(33/125)單項選擇題

第33題

內(nèi)部審計師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計官收到一筆年度獎金作為個人報酬的

一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計官的客觀性？

A.該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的

B.該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的

C.內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額

D.以上三項都對

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(34/125)單項選擇題

第34題

根據(jù)《薩班斯―奧克斯利法案》第302條款，管理當局對于內(nèi)部控制評估、組織控制環(huán)境的

評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項？

A.完整的控制

B.分立的控制

C.軟控制

D.硬控制

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(35/125)單項選擇題

第35題

內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審

計內(nèi)容的是：

A.確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管允許承擔風(fēng)險的范圍以及允許投資的金融工具

的類型

B.確定管理當局對復(fù)雜金融工具投資進行監(jiān)督的程度

C.確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低

D.確定財務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險控制措施的性質(zhì)

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(36/125)單項選擇題

第36題

根據(jù)《標準》，以下哪項內(nèi)容應(yīng)該在內(nèi)部審計章程中得到界定？

I.內(nèi)部審計部門在整個企業(yè)中的地位。

II.即將在下一年開展的審計業(yè)務(wù)。

III.內(nèi)部審計業(yè)務(wù)活動的范圍。

IV.管理層和董事會就內(nèi)部審計部門的作用和職責達成一致意見的情況。

A.只有I和IV是對的

B.只有II和III是對的

C.只有I、III和IV是對的

D.I、H、III和IV都對

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(37/125)單項選擇題

第37題

內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比，得出以下結(jié)論：

A.對工資處理程序控制的充分性

B.該部門現(xiàn)有的績效水平

C.對雇用人員的內(nèi)部控制的充分性

D.遵守人力資源政策的程度

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(38/125)單項選擇題

第38題

一名內(nèi)部審計師對銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動程

度很高。該內(nèi)部審計師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯誤率在3%?10%之間，但是

不知道錯誤的貨幣量大小。在評價運用哪種具體方式進行變量抽樣時，審計師應(yīng)意識到：

A.由于錯誤大小不確定，不適合運用分層的每單位均值估計數(shù)

B.有了在這一范圍內(nèi)的錯誤率，對總體分層沒有優(yōu)勢

C.差異估計和比率估計數(shù)比不分層的每單位均值估計法更有效率

D.差異估計和比率估計在此例中都不適用，除非總體的每個項目都存在審計價值和賬面價

值

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(39/125)單項選擇題

第39題

如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險最高的領(lǐng)域是：

A.高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進行很可能未經(jīng)批準的活動

B.向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資

C.資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的

D.工資部門職員增加虛構(gòu)的員工

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(40/125)單項選擇題

第40題

內(nèi)部審計師觀察到負責應(yīng)收款項的職員能實地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進行控制。該內(nèi)部審計師

在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關(guān)系。相應(yīng)地，該內(nèi)部審計師

在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。該內(nèi)部審計師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性

檢查：

A.是的，該內(nèi)部審計師已采取了合理的審慎性檢查

B.沒有，該內(nèi)部審計師沒有記錄違規(guī)行為

C.沒有，該內(nèi)部審計師沒有標出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示

D.是的，該內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評注

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(41/125)單項選擇題

第41題

某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》。該公司

已將IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》作為自己的規(guī)范要求內(nèi)部審計師來遵守。在對內(nèi)部審計師的舉

報中包括以下內(nèi)容：

①內(nèi)部審計師1在業(yè)余時間有一份兼職工作一一在當?shù)匾凰髮W(xué)里擔任客座教授。

②內(nèi)部審計師2擁有雇主公司的股票。

③內(nèi)部審計師3告訴他的鄰居應(yīng)準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的

分部將在6個月內(nèi)倒閉。

對內(nèi)部審計師的舉報中有幾項行為違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》：

A.沒有

B.一項

C.兩項

D.三項

上一題下一題

(42/125)單項選擇題

第42題

在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下

哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性最不重要？

A.分派內(nèi)部審計師工作的標準

B.內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓(xùn)程度

C.業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系

D.公正無偏的判斷

上一題下一題

(43/125)單項選擇題

第43題

監(jiān)督應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查？

A.由于沒有辦法來衡量內(nèi)部審計師是否在合理的期間確立了獨立性

B.在合理的期間過去后才能對那部分業(yè)務(wù)進行保證檢查

C.直到由外部審計師進行的下一年度的檢查為止

D.直到新的監(jiān)督人員很清楚地承擔了責任為止

上一題下一題

(44/125)單項選擇題

第44題

如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務(wù)是：

A.批準壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細分類賬及控制賬戶

B.薪金支票的發(fā)送以及批準賒銷退回

C.從現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬過到總分類賬

D.記錄現(xiàn)金收入并準備銀行對賬單

上一題下一題

(45/125)單項選擇題

第45題

審計師擔心退休員工沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計程序效果最差？

A.對上周加入退休人員清單的員工進行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金

B.應(yīng)用綜合測試功能，并提供某段時間的有關(guān)會計事項，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當?shù)?/p>

福利金

C.應(yīng)用通用審計軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休員工進行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都

得到恰當支付

D.應(yīng)用通用審計軟件，根據(jù)員工的退休年限和福利金的規(guī)模進行分層變數(shù)抽樣，并核對所

有福利金是否都得到恰當支付

上一題下一題

(46/125)單項選擇題

第46題

以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？

A.在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方

B.有時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿

C.讓外部審計師復(fù)印工作底稿

D.有時誤放工作底稿

上一題下一題

(47/125)單項選擇題

第47題

內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募?/p>

理，包括但不限于指定醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù),

那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>

A.對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是

否正確

B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)

C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較少，內(nèi)部

審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍

D.從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)

上一題下一題

(48/125)單項選擇題

第48題

分析性程序最好歸在以下哪類？

A.實質(zhì)性測試

B.控制測試

C.定性測試

D.預(yù)算比較

上一題下一題

(49/125)單項選擇題

第49題

內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經(jīng)

過批準才能更改計算機程序(即沒有未經(jīng)批準的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)。內(nèi)

部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本，這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的

日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實上述目標的審計程序是：

A.使用通用審計軟件隨機抽取當前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表

B.對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母?/p>

C.使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確

認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查

D.獲取過去6個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程

序更改批準表

上一題下一題

(50/125)單項選擇題

第50題

每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含：

A.內(nèi)部審計師的全面意見表達

B.標記圖例

C.所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖

D.描述性標題

上一題下一題

(51/125)單項選擇題

第51題

某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或

高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實其存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)

主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下

的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下

一步內(nèi)部審計師應(yīng)該：

A.詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因

B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票

或債券支付的利息或股息

C.通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查

D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到

上一題下一題

(52/125)單項選擇題

第52題

某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計

師要確定所有符合標準的己投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供

最有力的證據(jù)？

A.將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較

B.詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣

C.選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當

D.選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標準

上一題下一題

(53/125)單項選擇題

第53題

內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類、已超過

退休標準的年齡、無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：

A.輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性

B.檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)

C.運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)

D.運用通用審計軟件抽取員工記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體

情況

上一題下一題

(54/125)單項選擇題

第54題

管理人員在填寫內(nèi)控調(diào)查表時對每一個問題都回答“是"，這說明所有列示的要求及控制活

動都是他們所采取步驟的一個部分。內(nèi)部審計師在進行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了

調(diào)查表，但沒有趁管理人員在場時瀏覽一下回答情況。審計經(jīng)理對此項初步調(diào)查任務(wù)的完成

情況進行評價時，指出復(fù)查管理人員對內(nèi)控調(diào)查表內(nèi)容的必要性。內(nèi)部審計師應(yīng)與管理人員

面談，以獲取補充信息。因為面談方式：

A.提供了為確定可能存在問題領(lǐng)域而提問的機會

B.是將信息提高到客觀性水平最有效的方式

C.當需要大量信息時這是成本最低的審計技術(shù)

D.是對獲取的信息唯一不需確認和進行測試的審計步驟

上一題下一題

(55/125)單項選擇題

第55題

下列哪項例證了內(nèi)部控制的固有局限性？

A.會計主管同時操作和記錄現(xiàn)金存款

B.保安允許倉庫保管員在沒有得到授權(quán)的情況下將公司資產(chǎn)搬出倉庫

C.公司賒銷商品卻沒有適當?shù)男庞门鷾?/p>

D.公司指派一名不認識字的員工保管磁帶庫和運行手冊

上一題下一題

(56/125)單項選擇題

第56題

關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖牵?/p>

A.比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件

B.比較清單余額與上一年余額

C.比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬

D.審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致

上一題下一題

(57/125)單項選擇題

第57題

當前一項與支付活動相關(guān)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導(dǎo)致了損

失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項通知單。到目前為止，所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未得

到充分地確認。對于這些問題，內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最適當?shù)男袆邮牵?/p>

A.與應(yīng)付賬款職員和處理這些交易所涉及的人員面談

B.針對應(yīng)付賬款和采購部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴大樣本規(guī)模

C.集中于現(xiàn)金支付檢查的審計項目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息

D.在給管理層的報告中描述到目前為止確認的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或內(nèi)部

審計師對這種情況得出的結(jié)論

上一題下一題

(58/125)單項選擇題

第58題

內(nèi)部審計活動章程中應(yīng)包含以下哪項權(quán)限要素？

A.確定要開展審計的組織部門

B.確定應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會披露的類型

C.接觸與績效審計有關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)

D.接觸外部審計師的業(yè)務(wù)記錄

上一題下一題

(59/125)單項選擇題

第59題

作為對采購職能進行初步調(diào)查的一部分，某內(nèi)部審計師閱讀了該部門的政策和流程手冊，該

內(nèi)部審計師得出結(jié)論：本手冊很好地描述了處理步驟，并且包括一個適合的內(nèi)部控制設(shè)計。

下一階段的審計目的是確定該內(nèi)部控制運行的有效性。為完成這一目標，以下哪個程序是最

適合的？

A.編制一個流程圖

B.編制一個系統(tǒng)描述說明

C.對控制進行測試

D.進行實質(zhì)性測試

上一題下一題

(60/125)單項選擇題

第60題

某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關(guān)現(xiàn)金支出批準程序內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中,

當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計錯誤發(fā)生率從5%降為4%,這可能導(dǎo)致修

正的樣本量：

A.變大

B.變小

C不變

D.無法確定

上一題下一題

(61/125)單項選擇題

第61題

某審計師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)

各星期的費用報告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不

同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報

告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應(yīng)該：

A.建議只有對相關(guān)費用負有預(yù)算責任的人員才可審批開支報告

B.將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性

C.將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出

D.確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員

上一題下一題

(62/125)單項選擇題

第62題

內(nèi)部審計師應(yīng)謹慎對待同其公司以外的人員和組織的關(guān)系。以下哪項活動最不可能負面地影

響內(nèi)部審計師的道德行為？

A.接受為專業(yè)協(xié)會進行咨詢工作而獲取的報酬

B.擔任競爭公司的咨詢師

C.擔任供應(yīng)商的咨詢師

D.與外部當事人討論業(yè)務(wù)計劃或結(jié)果

上一題下一題

(63/125)單項選擇題

第63題

業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)包括：

A.檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當性和有效性的文件記錄

B.開展業(yè)務(wù)期間所檢查的所有原始憑證的復(fù)印件

C.開展業(yè)務(wù)期間所檢查過的所有程序的復(fù)印件

D.在以前對同一領(lǐng)域開展的業(yè)務(wù)中所編制的所有工作底稿

上一題下一題

(64/125)單項選擇題

第64題

內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)

部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：

A.應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告

B.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的

C.可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)

D.如果得到適當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準，就可以接受這個提議

上一題下一題

(65/125)單項選擇題

第65題

以下哪項要素包含在控制環(huán)境中？

A.組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃

B.誠實和道德價值、權(quán)限和職責的分配、人力資源政策

C.員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章

D.風(fēng)險評估、職責安排以及人力資源實務(wù)

上一題下一題

(66/125)單項選擇題

第66題

以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動？

A.審批業(yè)務(wù)工作方案

B.確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作

C.在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告

D.支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當?shù)谋O(jiān)督

上一題下一題

(67/125)單項選擇題

第67題

內(nèi)部審計師觀察到負責應(yīng)收款項的職員能實地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進行控制。該內(nèi)部審計師

在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關(guān)系。相應(yīng)地，該內(nèi)部審計師

在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。該內(nèi)部審計師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性

檢查：

A.是的，該內(nèi)部審計師已采取了合理的審慎性檢查

B.沒有，該內(nèi)部審計師沒有記錄違規(guī)行為

C.沒有，該內(nèi)部審計師沒有標出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示

D.是的，該內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評注

上一題下一題

(68/125)單項選擇題

第68題

內(nèi)部審計師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計官收到一筆年度獎金作為個人報酬的

一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計官的客觀性？

A.該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的

B.該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的

C.內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額

D.以上三項都對

上一題下一題

(69/125)單項選擇題

第69題

內(nèi)部審計師正開展采購部門的常規(guī)審計。審計工作應(yīng)該：

A.始終向業(yè)務(wù)客戶披露，除了舞弊調(diào)查以外

B.始終向業(yè)務(wù)客戶披露

C.經(jīng)首席審計官批準后向業(yè)務(wù)客戶披露

D.不向業(yè)務(wù)客戶披露

上一題下一題

(70/125)單項選擇題

第70題

最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是：

A.對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對

B.要求將未送達的支票退回出納

C.要求員工主管批準員工的工作時間卡

D.定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況

上一題下一題

(71/125)單項選擇題

第71題

以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計獨立性的說法是正確的？

A.內(nèi)部審計不能保持獨立性

B.內(nèi)部審計為保持獨立性，不能在單位主要負責人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作

C.內(nèi)部審計的獨立性可有可無

D.內(nèi)部審計必須保持獨立性

上一題下一題

(72/125)單項選擇題

第72題

如果年度審計計劃不允許對影響公司的所有重要法規(guī)進行足夠的遵循性測試，內(nèi)部審計部門

應(yīng)該o

A.確保董事會和高級管理層已知道這個限制

B.在審計計劃里附一個備忘錄，列明缺少審計覆蓋面的理由

C.標明本年沒有包含在測試中的法規(guī)將在下年進行審查

D.縮小經(jīng)營和財務(wù)審計的范圍，以留出額外的審計時間去進行遵循性審計

上一題下一題

(73/125)單項選擇題

第73題

作為一家跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計師，你被指派對當?shù)匾患夜S開展經(jīng)營性審計。這家工廠

的成立時間、地點以及構(gòu)成與最近由于釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，

你還知道該工廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危

險廢物，作為一名CIA,這種情況下適當?shù)膱蟾嬉笫牵?/p>

A.將審計報告復(fù)印件發(fā)送給恰當?shù)墓苤茩C構(gòu)

B.忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估

C.向適當層次的管理層發(fā)送中期報告

D.在你的工作底稿中注明此問題，但不作報告

上一題下一題

(74/125)單項選擇題

第74題

最近有兩位內(nèi)部審計師離開了審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源缺

少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？

A.使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標

B.在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)

C.將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪除

D.從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補充空缺

上一題下一題

(75/125)單項選擇題

第75題

對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機構(gòu)來說，恰當?shù)膬?nèi)部控制要求是：

A.進行電匯的個人不參加銀行對賬

B.分支機構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯

C.外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算

D.公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用

上一題下一題

(76/125)單項選擇題

第76題

內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列

審計程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：

A.向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息

B.使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務(wù)報表

C.將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中應(yīng)付票據(jù)與當前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

D.分析利息費用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務(wù)報表中列示票據(jù)的利息

上一題下一題

(77/125)單項選擇題

第77題

以下哪項恰當?shù)仃U述了內(nèi)部審計活動不參與系統(tǒng)開發(fā)程序的原因？

A.參與系統(tǒng)開發(fā)會影響審計獨立性，并且在系統(tǒng)運行之后，內(nèi)部審計師不能對其進行客觀

的評價

B.參與系統(tǒng)開發(fā)會拖延這個項目的進行

C.參與系統(tǒng)開發(fā)會使內(nèi)部審計師成為應(yīng)用程序的部分設(shè)計者，一旦系統(tǒng)有問題，內(nèi)部審計

師也會承受責備

D.以上答案都不對

上一題下一題

(78/125)單項選擇題

第78題

以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？

A.在付款時審查并取消輔助性文檔

B.要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方

C.對每項開支審查入賬情況

D.在從賣方訂購材料之前審批采購訂單

上一題下一題

(79/125)單項選擇題

第79題

以下每項對決策制定過程都很重要：

I,確定可接受的風(fēng)險水平。

II.確定可供選擇的行動。

III.確定正確的信息。

IV.在可利用的時間內(nèi)作出決策。

以下哪個選項描述了該過程的恰當順序：

A.IILI、II、IV

B.n、I、IILIV

C.I、IILII、IV

D.I、II、IILIV

上一題下一題

(80/125)單項選擇題

第80題

以下活動旨在為內(nèi)部審計部門的成效提供反饋意見。

I.恰當監(jiān)督II.恰當培訓(xùn)

III.內(nèi)部評估IV.外部評估

A.I、II和m

B.I、II和w

C.I、III和w

D.IKIII和IV

上一題下一題

(81/125)單項選擇題

第81題

首席審計官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應(yīng)包括：

A.持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價

B.咨詢建議和既定的事業(yè)通道

C.既定的培訓(xùn)計劃和章程

D.職位說明書和競爭性的薪水增加計劃

上一題下一題

(82/125)單項選擇題

第82題

下列關(guān)于COSO全面風(fēng)險管理整體框架的說法哪一個不正確？

A.包括對實現(xiàn)財務(wù)目標的關(guān)注

B.避免僅關(guān)注通過機會的對立面來確認風(fēng)險，通過認識機會的有力方面，避免僅關(guān)注風(fēng)險

的不利方面

C.充分應(yīng)用自然避險和資產(chǎn)組合效應(yīng)

D.使用了比傳統(tǒng)風(fēng)險管理更多的關(guān)注型方法

上一題下一題

(83/125)單項選擇題

第83題

在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不適合應(yīng)用個人計算機的情況是：

A.加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較

B.為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖

C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是

否存在重復(fù)

D.將所有發(fā)票價格與授權(quán)價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)

付賬款

上一題下一題

(84/125)單項選擇題

第84題

內(nèi)部審計業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪一項最有可能具備客觀性？

A.與組織加班政策有關(guān)的遵循性審計

B.與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營審計

C.與營銷部門有關(guān)的績效審計

D.與薪酬程序有關(guān)的財務(wù)控制審計

上一題下一題

(85/125)單項選擇題

第85題

審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計。那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶

來的最大益處是：

A.保護內(nèi)部審計師的獨立性免受管理層的不利影響

B.審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結(jié)果

C.批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面

D.審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進行討論

上一題下一題

(86/125)單項選擇題

第86題

在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，以下哪項程序應(yīng)作為初步調(diào)查的一部分？

A.審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告

B.與管理當局會談，確認有關(guān)投資和貸款活動政策的變化

C.審查董事會會議記錄確認影響投資和貸款活動政策的變動

D.以上全對

上一題下一題

(87/125)單項選擇題

第87題

在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版報道總經(jīng)理一直為私人目的而花費機構(gòu)的資金。內(nèi)部審

計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，該審計師最適當?shù)姆磻?yīng)是：

A.和盤托出，因為該審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，而與該機構(gòu)無關(guān)

B.將這一要求交由審計委員會或董事會

C.提供有關(guān)資料未標明出處，使文章不能明確指出信息的來源

D.以調(diào)查不全面而推托

上一題下一題

(88/125)單項選擇題

第88題

舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：

A.對員工或公民提供的線索進行追蹤

B.對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進行追蹤

C.對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對賬

D.以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?/p>

上一題下一題

(89/125)單項選擇題

第89題

控制可根據(jù)其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、指導(dǎo)性控制。以下哪

項是指導(dǎo)性控制？

A.月度銀行對賬單

B.在專用賬戶上對所有的支出進行雙重簽名

C.當天記錄發(fā)生的每項交易

D.要求內(nèi)部審計活動的所有成員都是國際注冊內(nèi)部審計師

上一題下一題

(90/125)單項選擇題

第90題

初步調(diào)查披露企業(yè)從來沒有對以往報告的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，隨后的現(xiàn)場工作證實這種

情況依舊存在。以下哪項行動方案應(yīng)該是內(nèi)部審計師所遵循的？

A.不采取行動，開展經(jīng)營方面的控制

B.與首席審計官討論這個問題，這個問題需要特別的解決方案

C.與有關(guān)負責這個問題的人員討論，他們應(yīng)知道如何解決這個問題

D.命令有關(guān)的負責人員解決這個問題，他們有足夠的時間去做這些事情

上一題下一題

(91/125)單項選擇題

第91題

依據(jù)COSO全面風(fēng)險管理框架，首席執(zhí)行官(CEO)通常對下列內(nèi)容負責，除了：

A.與銷售、市場、財務(wù)和其他經(jīng)理人會晤以了解操作風(fēng)險和風(fēng)險對策

B.監(jiān)督那些與組織風(fēng)險偏好相關(guān)的經(jīng)營活動和風(fēng)險

C.領(lǐng)導(dǎo)高級管理層并提供指導(dǎo)

D.建立通用風(fēng)險管理語言

上一題下一題

(92/125)單項選擇題

第92題

內(nèi)部審計師為保持其熟練性，有責任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教

育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的？

A.內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且3年內(nèi)不能低于120小時

B.為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求

C.作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準

D.只有在遠程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求

上一題下一題

(93/125)單項選擇題

第93題

當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計官應(yīng)該：

A.直到審計范圍限制消除后才實施審計

B.將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通

C.對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計

D.對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員

上一題下一題

(94/125)單項選擇題

第94題

以下最具說服力的審計證據(jù)是。

A.在政府機構(gòu)有記載的不動產(chǎn)契約

B.由會計填寫的并且從銀行退回的已核銷支票

C.由經(jīng)理保管的雇員時間卡

D.由會計部門歸檔的供貨商發(fā)票

上一題下一題

(95/125)單項選擇題

第95題

某內(nèi)部審計師雖然懷疑存在潛在的誤報，但尚無審計證據(jù)。如果他作出以下哪項行為可能違

反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則？

A.確定錯誤發(fā)生的潛在方法并將其歸入審計觀察項目

B.將其懷疑通知審計部門經(jīng)理并取得如何執(zhí)行下一步行動的指示

C.不對可能誤報進行檢查，因為審計方案已經(jīng)得到了審計管理部門的批準

D.在未得到被審計單位批準的情況下，擴充審計方案，以說明誤報發(fā)生的最可能方式

上一題下一題

(96/125)單項選擇題

第96題

決策者經(jīng)常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在有風(fēng)險或不確定

情況下作出的，也就是說，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和準確的了解。以下哪項是準確

的？

A.在有風(fēng)險的情況下,每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果

B.在不確定的情況下,首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值

C.在有風(fēng)險的情況下,決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺

D.在不確定的情況下,首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率

上一題下一題

(97/125)單項選擇題

第97題

分部門經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論

最為相關(guān)？

A.對存貨進行實物盤點

B.抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，測試成本組成，并分析標準成本差

異

C.對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化

D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確

性

上一題下一題

(98/125)單項選擇題

第98題

工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機密信息。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn)，該部門

要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿最為重要的控制規(guī)定？

A.僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿

B.在全部時間并且在適當?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護

C.內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任

D.考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿

上一題下一題

(99/125)單項選擇題

第99題

當存在股東大會、董事會、高級管理層的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)時，內(nèi)部審計機構(gòu)最好應(yīng)歸誰領(lǐng)導(dǎo)？

A.歸董事會下屬的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)

B.歸股東大會領(lǐng)導(dǎo)

C.歸總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)

D.歸主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)

上一題下一題

(100/125)單項選擇題

第100題

以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當?shù)膶徲嫺采w面？

A.長期日程安排表

B.審計方案

C.審計部門的預(yù)算

D.內(nèi)部審計章程

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(101/125)單項選擇題

第101題

最近有兩位內(nèi)部審計師離開了審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源缺

少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？

A.使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標

B.在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)

C.將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪除

D.從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補充空缺

上一題下一題

(102/125)單項選擇題

第102題

當前的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》的一個目標是：

A.鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化

B.建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強調(diào)內(nèi)部審計的客觀性

C.鼓勵外部審計師更多地采用內(nèi)部審計師的工作

D.為評估內(nèi)部審計活動確立基礎(chǔ)

上一題下一題

(103/125)單項選擇題

第103題

銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給

貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最

有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A.沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因

B.已提供資金的項目，審查貸款申請并確定該貸款是否符合銀行政策

C.所有的貸款申請，審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀

行政策

D.送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策

上一題下一題

(104/125)單項選擇題

第104題

作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場

所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個

ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)

理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，

由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛

在利益沖突的補救措施？

A.不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B.不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和

完成情況

C.在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復(fù)查，以核實鎖合信息

D.ESH部門的秘書負責根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)

上一題下一題

(105/125)單項選擇題

第105題

如果允許一個職員單獨接觸公司裝有投資證券的保險柜，可能產(chǎn)生哪種后果？

A.職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個人貸款

B.職員偷取證券而從不被發(fā)現(xiàn)

C.公司無法與其職員取得真誠合作

D.當公司職員接觸保險柜時，可能沒有記錄

上一題下一題

(106/125)單項選擇題

第106題

以下哪項表述表明以錯誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式？

A.用書面注釋或解釋闡述所有答案

B.在與負責被審計領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷

C.設(shè)計一份調(diào)查問卷，以便否定的回答能夠引起重視

D.用文字說明或流程圖補充一份已完成的調(diào)查問卷

上一題下一題

(107/125)單項選擇題

第107題

以下哪項活動違反了獨立性原則？

A.審計師馬上就要提升負責某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計

B.由于預(yù)算的限制而縮小審計范圍

C.參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標準提出建議

D.在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿

上一題下一題

(108/125)單項選擇題

第108題

內(nèi)部控制的環(huán)境包括o

I.職責劃分H.權(quán)力和責任的分配

III.管理哲學(xué)IV.監(jiān)控

A.只有I

B.IIWII

c.ni和w

D.I、n和m

上一題下一題

(109/125)單項選擇題

第109題

某公司正組建一個內(nèi)部審計部門。由于在此之前主會計長不具有內(nèi)部審計師的經(jīng)驗，故建議

首席審計官向外部審計師匯報；但首席審計官可直接向主會計長報告任何重大事項，主會計

長再將這些關(guān)注事項報告給董事會。以下哪項陳述是準確的？

A.由于首席審計官可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計活動具備獨立性

B.由于首席審計官向外部審計師匯報，內(nèi)部審計活動不具備獨立性

C.由于主會計長沒有內(nèi)部審計師的經(jīng)驗，因而內(nèi)部審計活動不具備獨立性

D.由于組織沒有要求首席審計官必須是注冊內(nèi)部審計師，因而內(nèi)部審計活動不具備獨立性

上一題下一題

(110/125)單項選擇題

第110題

下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？

A.審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B.針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準

C.計劃每3年進行一次外部檢查

D.由外部審計師檢查和評價部門工作

上一題下一題

(111/125)單項選擇題

第111題

在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？

A.審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告

B.與管理層會談，確認有關(guān)投資或貸款活動政策的變化

C.審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動

D.以上都是

上一題下一題

(112/125)單項選擇題

第112題

管理層舞弊的最常見動機是：

A.有賭博等惡習(xí)

B.對工作不滿意

C.機構(gòu)面臨財務(wù)壓力

D.對實施完美罪行的挑戰(zhàn)

上一題下一題

(113/125)單項選擇題

第113題

在某大型計算機制造公司中，各部門間是否一致遵守一項新的、但不受歡迎的采購指南引起

了很大關(guān)注。內(nèi)部審計師按照采購百分比加以排序，并且標明該部門所屬的分公司。審計師

對分公司A與分公司B中部門平均等級的標準差進行t檢驗，以測試兩者在遵守政策方面有

無差異，結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司A(部門較多)的平均等級明顯高(優(yōu))于分公司B。根據(jù)該分析可以得

出以下結(jié)論：

A.分公司A更好地執(zhí)行了新政策

B.應(yīng)當對各部門進行隨機抽樣并重新進行計算分析

C.當接受檢查各組的規(guī)模不一樣時，t檢驗無效

D.關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用t檢驗，應(yīng)當采用其他方法進行分析

上一題下一題

(114/125)單項選擇題

第114題

如果對有關(guān)現(xiàn)金交易審計工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且

經(jīng)合理設(shè)計的交易統(tǒng)計樣本中，下列哪項是正確的推論？

A.由于現(xiàn)金交易是高風(fēng)險區(qū)域，應(yīng)對所有交易進行測試

B.審計是在合理的職業(yè)謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試

C.在最近的審計區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)

D.對現(xiàn)金交易的審計需要特別的關(guān)注，審計師應(yīng)該對疏忽負責

上一題下一題

(115/125)單項選擇題

第115題

大型制造業(yè)的以下哪項組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié)？

A.信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報告的副總經(jīng)理來領(lǐng)導(dǎo)

B.首席財務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報告的副總經(jīng)理

C.審計委員會由首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官和主要股東組成

D.財務(wù)主管向首席財務(wù)官報告

上一題下一題

(116/125)單項選擇題

第116題

以下哪種情形違反了HA的《職業(yè)道德規(guī)范》？

A.在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄

漏了機密審計信息

B.某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計

經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的

審計

C.某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換

系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的內(nèi)部審計師都參加了此次會議

D.在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，

由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票

上一題下一題

(117/125)單項選擇題

第117題

當內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？

A.內(nèi)部審計標準

B.審計業(yè)務(wù)小組

C.審計業(yè)務(wù)客戶

D.內(nèi)部審計章程

上一題下一題

(118/125)單項選擇題

第118題

以下屬于預(yù)防性控制措施的是o

A.在裝運商品之前批準客戶賒賬

B.對事先己編號的文件的順序進行檢查

C.將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較

D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

上一題下一題

(119/125)單項選擇題

第119題

.內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為750000美元的賬戶。樣本量

是50,該審計師以4719美元為隨機起點選取樣本。下面哪一項應(yīng)是他選取的第三個樣本項

目？

發(fā)票金額(美元)累計金額(美元)

A798531374

B410835482

C1230547787

D45648243

A.A

B.B

C.C

D.D

上一題下一題

(120/125)單項選擇題

第120題

通常，記錄內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)該：

A.依據(jù)政府公布的指導(dǎo)意見來保管

B.保管3年

C.按內(nèi)部審計活動政策的要求處理

D.在隨后開展的兩項審計后銷毀

上一題下一題

(121/125)單項選擇題

第121題

某內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務(wù)是對某百貨商店的現(xiàn)金部門進行了審計，以下哪項活動被認

為該審計師缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？

A.鑒于該商店已對現(xiàn)金部門建立了設(shè)計良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，因此向管理高層提交的審計

報告中保證“現(xiàn)金部門不存在違法亂紀現(xiàn)象”

B.審計師編制了整個現(xiàn)金部門的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進行抽樣測試

C.審計報告包括一條有充分證據(jù)支持的建議，即：建議對現(xiàn)金部門裁員，雖然裁員可能會

對員工的士氣產(chǎn)生負面影響

D.審計師將現(xiàn)金部門涉嫌錯誤做法的情況告知百貨商店內(nèi)部恰當?shù)闹鞴懿块T，但沒有告知

外部主管機構(gòu)

上一題下一題

(122/125)單項選擇題

第122題

控制自我評估可用于除了下列哪項外的其他所有情況？

A.判斷負責具體的控制職能的個人的有效性

B.制訂行動計劃，處理已經(jīng)識別的薄弱環(huán)節(jié)

C.允許參與內(nèi)部控制的評估

D.評估實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標的可能性

上一題下一題

(123/125)單項選擇題

第123題

一個會計部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個

地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐最有效的計算機審計技術(shù)是：

A.使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果

B.對計算機程序變化進行一次完全審計

C.使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址進行檢查

D.使用整合測試法(ITF)對應(yīng)用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結(jié)果

上一題下一題

(124/125)單項選擇題

第124題

某審計師正在進行分析性復(fù)核，將某分公司經(jīng)營的利潤與其他分公司的利潤、該分公司以前

年度的利潤進行比較。該審計師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤顯著增長。在經(jīng)過初步測試后，他發(fā)現(xiàn)

本年度該分公司的產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動?；谏鲜鲂畔?，利潤增加的最

可能原因是：

A.銷售同樣產(chǎn)品的競爭者數(shù)量增加

B.該分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應(yīng)商數(shù)量減少

C.年末存貨高估

D.年末應(yīng)收賬款低估

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(125/125)單項選擇題

第125題

以下哪種情形違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》？

A.在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄

漏了機密審計信息

B.某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計

經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的

審計

C.某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換

系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的內(nèi)部審計師都參加了此次會議

D.在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，

由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票

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交卷

答題卡

答案及解析

(1/125)單項選擇題

第1題

由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序中最

有效的是：

A.確認是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

B.使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分

析

C.從計算機數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較

D.對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)(LAN)中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)

庫中

參考答案：B您的答案：未作答

答案解析：［解析］A.不正確，接觸控制與此問題無關(guān)系，經(jīng)批準但不正確的數(shù)據(jù)也可能

導(dǎo)致該問題。

B.正確。這一程序可以找出導(dǎo)致該問題的原因。

C.不正確，這一程序可以提供有用信息，但不如選項B那樣全面；而且，選項B在產(chǎn)生問

題原因方面提供更多的信息。

D.不正確，這只能測試出數(shù)據(jù)出錯的一種根源(即輸入生產(chǎn)的數(shù)據(jù))，其他潛在錯誤的根源

卻被忽視了。

下一題

(2/125)單項選擇題

第2題

在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計部門將：

A.既向高級管理層也向直線管理層通報審計業(yè)務(wù)的結(jié)果

B.在新的計算機系統(tǒng)已運行之后才進行首次審計

C.主要與高級管理層進行溝通，極少與審計工作對象的經(jīng)理進行接觸

D.主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲嬑瘑T會報告審計結(jié)果

參考答案：A您的答案：未作答

答案解析：［解析］A.正確。在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計部門通過既向高級管理層，

也向經(jīng)營管理層提供反饋信息來為直線經(jīng)營提供更直接的服務(wù)。

B.不正確，參照題解A。

C.不正確，參照題解A。

D.不正確，參照題解A。

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(3/125)單項選擇題

第3題

以下哪一項是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點？

A.回答率一般要高得多

B.調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解

C.調(diào)查問卷的設(shè)計者可以采用更多類型的問題

D.由于避免了郵費而成本更低

參考答案：D您的答案：未作答

答案解析：［解析］A.不正確，郵件調(diào)查的回答率常常很低。

B.不正確，調(diào)查員解釋選項和重新表述問題的能力增加了回答質(zhì)量。

C.不正確，視聽手段、復(fù)雜序列和其他種類的問題都通過訪談的交互性而成為可能。

D.正確。郵件調(diào)查的一個主要優(yōu)點是它們的成本效率，郵資相對于電話訪談的成本要低，

相對于面談的成本就更低了。

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(4/125)單項選擇題

第4題

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