納稅咨詢面試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛報成本

B.虛列支出

C.隱瞞收入

D.調(diào)整賬目

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些費用不得扣除？

A.稅金及附加

B.捐贈支出

C.工資薪金

D.財產(chǎn)損失

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.研發(fā)費用

C.生產(chǎn)經(jīng)營費用

D.財產(chǎn)損失

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

7.個人取得的下列哪些收入需要繳納個人所得稅？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.研發(fā)費用

C.生產(chǎn)經(jīng)營費用

D.財產(chǎn)損失

9.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些費用不得扣除？

A.稅金及附加

B.捐贈支出

C.工資薪金

D.財產(chǎn)損失

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

13.個人取得的下列哪些收入需要繳納個人所得稅？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.研發(fā)費用

C.生產(chǎn)經(jīng)營費用

D.財產(chǎn)損失

15.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

17.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些費用不得扣除？

A.稅金及附加

B.捐贈支出

C.工資薪金

D.財產(chǎn)損失

18.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

19.個人取得的下列哪些收入需要繳納個人所得稅？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.研發(fā)費用

C.生產(chǎn)經(jīng)營費用

D.財產(chǎn)損失

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以自行決定是否采用查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅。（）

2.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報兩種。（）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將未實現(xiàn)的收入提前確認計入當期收入。（）

4.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

6.納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

8.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以在當期全部抵扣。（）

9.納稅人申報的財務報表應當真實、準確、完整，不得隱瞞或者虛假記載。（）

10.納稅人可以通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)辦理納稅申報，無需到稅務機關(guān)現(xiàn)場辦理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.描述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明納稅人在進行稅務籌劃時應該遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述納稅咨詢在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及其對企業(yè)納稅行為的影響。

2.分析當前我國稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并提出一些建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：偷稅行為包括虛報成本、虛列支出、隱瞞收入和調(diào)整賬目。

2.B

解析思路：捐贈支出、工資薪金和財產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.BCD

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出不得在計算應納稅所得額時扣除，而研發(fā)費用、生產(chǎn)經(jīng)營費用和財產(chǎn)損失可以扣除。

6.ABC

解析思路：銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務和出口貨物屬于增值稅的免稅項目。

7.ABCD

解析思路：工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得都需要繳納個人所得稅。

8.A

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出不得在計算應納稅所得額時扣除。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

11.B

解析思路：捐贈支出、工資薪金和財產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

12.ABC

解析思路：銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務和出口貨物屬于增值稅的免稅項目。

13.ABCD

解析思路：工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得都需要繳納個人所得稅。

14.A

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出不得在計算應納稅所得額時扣除。

15.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

17.B

解析思路：捐贈支出、工資薪金和財產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

18.ABC

解析思路：銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務和出口貨物屬于增值稅的免稅項目。

19.ABCD

解析思路：工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得都需要繳納個人所得稅。

20.A

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出不得在計算應納稅所得額時扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：納稅人可以自愿選擇查賬征收方式，但不是必須的。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收方式確實包括代扣代繳和自行申報兩種。

3.×

解析思路：未實現(xiàn)的收入不得提前確認計入當期收入。

4.√

解析思路：增值稅納稅人選擇簡易計稅方法后，在一定期限內(nèi)不得變更。

5.√

解析思路：職工福利費支出在規(guī)定比例內(nèi)可以扣除。

6.√

解析思路：公益性捐贈支出在規(guī)定比例內(nèi)可以扣除。

7.√

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房的所得免征個人所得稅。

8.×

解析思路：企業(yè)購進的固定資產(chǎn)的進項稅額并非當期全部抵扣。

9.√

解析思路：納稅人的財務報表應當真實、準確、完整。

10.√

解析思路：納稅人可以通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)辦理納稅申報，無需現(xiàn)場辦理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等行為發(fā)生時，以及進口貨物報關(guān)進口時。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的應納稅所得額，即企業(yè)收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)通常包括超額累進稅率和平行稅率兩種，超額累進稅率適用于工資薪金所得，平行稅率適用于其他所得。

4.納稅人在進行稅務籌劃時應該遵循合法性、合理性、前瞻性和實效性等