PAGE奇葩財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保無(wú)遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃和制度。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、考核和激勵(lì)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。登記各類(lèi)賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬。負(fù)責(zé)資金收支的審核和報(bào)銷(xiāo)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)合理、謹(jǐn)慎，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。3.賬務(wù)處理流程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核。審核無(wú)誤的原始憑證交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核各部門(mén)資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。2.資金籌集管理根據(jù)公司資金需求，合理選擇資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本等。辦理籌資相關(guān)手續(xù)，簽訂籌資合同，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需超預(yù)算支出的，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟＜訌?qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金安全、合理使用。嚴(yán)禁挪用、截留、坐支資金。4.現(xiàn)金及銀行存款管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。妥善保管銀行票據(jù)和印鑒，防止丟失和被盜用。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)真實(shí)、合理、合規(guī)，符合公司業(yè)務(wù)需要。嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)合法、有效，內(nèi)容完整。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和要求。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核通過(guò)后報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后，出納辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類(lèi)、計(jì)價(jià)、折舊方法等。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損情況。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。七、成本費(fèi)用管理1.成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算期。2.成本控制措施制定成本控制目標(biāo)和計(jì)劃，分解到各部門(mén)和各環(huán)節(jié)。加強(qiáng)成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本支出。定期進(jìn)行成本分析，查找成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。3.費(fèi)用控制措施建立費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和考核機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制。加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理費(fèi)用支出。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，不斷優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)依法辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)納稅。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)資質(zhì)和職業(yè)道德，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和公正性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改。2.外部審計(jì)按照規(guī)定聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供必要的資料和信息。對(duì)外部審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行研究和處理