經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）模擬試卷

（答案在后面）

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在經(jīng)濟活動中，下列哪項屬于財政收入的構成要素？

A、稅收

B、利潤

C、債務

D、折舊

2、下列關于增值稅的說法，錯誤的是：

A、增值稅是以商品或勞務增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅

B、增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進

口貨物的單位和個人

C、增值稅的計稅依據(jù)是商品或勞務的銷售額

D、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

3、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，以下哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.農(nóng)業(yè)收入所得

4、某企業(yè)2019年度會計利潤為100萬元，該年度實際發(fā)生的廣告費支出為60萬

元。該企業(yè)當年實際應納稅所得額為多少？（）

A.100萬元

B.40萬元

C.60萬元

D.140萬元

5、下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A、基本稅率通常適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等

B、低稅率適用于銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權等

C、零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務等

D、征收率適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物銷售

6、下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A、綜合所得稅率適用于工資、薪金所得

B、超額累進稅率適用于經(jīng)營所得

C、比例稅率適用于利息、、股息、紅利所得

D、定額稅率適用于財產(chǎn)租賃所得

7、下列關于財政政策目標的說法，錯誤的是：

A、財政政策目標是政府制定財政政策的依據(jù)和方向。

B、財政政策目標包括經(jīng)濟增長、穩(wěn)定物價、充分就業(yè)和國際收支平衡。

C、財政政策目標是財政政策制定過程中必須遵循的原則。

D、財政政策目標中的穩(wěn)定物價是指通貨膨脹率。

8、下列關于稅收法定原則的說法，不正確的是：

A、稅收法定原則是指稅收的征收、減免和稅率等必須經(jīng)過立法機關的批準。

B、稅收法定原則是現(xiàn)代稅法制度的基本原則之一。

C、稅收法定原則有利于維護國家財政的穩(wěn)定。

D、稅收法定原則可能導致稅收立法程序繁瑣，影響稅收政策的及時調(diào)整。

9、下列關于增值稅的表述中，錯誤的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售以及進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口

貨物的單位和個人。

C.增值稅實行“道道征收，多環(huán)節(jié)計稅”的原則。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。

10、下列關于個人所得稅的稅率表述中，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

B.個人所得稅的基本稅率為20%,適用于所有應稅所得。

C.個人所得稅的超額累進稅率分為九級，稅率最高為45虬

D.個人所得稅的起征點為5000元。

11、根據(jù)《中華人民共和國預算法》，預算年度自公歷1月1日起，至12月31日

止。下列關于預算年度的說法，正確的是：

A.預算年度可以自行調(diào)整，但需經(jīng)國務院批準

B.預算年度的調(diào)整需經(jīng)全國人民代表大會批準

C.預算年度的調(diào)整需經(jīng)全國人民代表大會常務委員會批準

D.預算年度的調(diào)整無需經(jīng)任何機關批準

12、以下哪項不屬于財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）考試的內(nèi)容：

A.財政政策與稅收政策

B.稅收法律法規(guī)及實務操作

C.企業(yè)財務會計

D.國際稅收

13、下列哪項不屬于我國財政收入的構成部分？

A.企業(yè)收入

B.非稅收入

C.國有資本經(jīng)營收入

D.貨幣收入

14、下列關于我國增值稅的特點，表述不正確的是？

A.增值稅實行價外稅制度

B.增值稅具有流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)

C.增值稅具有共享稅性質(zhì)

D.增值稅稅負由生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)承擔

15、下列關于稅收分類的說法，不正確的是：

A.按征稅對象分類，稅收可以分為貨物和勞務稅、所得和收益稅、財產(chǎn)稅、行為

稅、資源稅。

B.按稅收與價格的關系分類，稅收可以分為價內(nèi)稅和價外稅。

C.按稅收與經(jīng)濟體制的關系分類，稅收可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享

稅。

D.按稅收與稅收征收管理的關系分類，稅收可以分為直接稅和間接稅。

16、下列關于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅是一種按增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及

進口貨物的單位和個人。

C.增值稅采用比例稅率，現(xiàn)行增值稅基木稅率分為13%、9%和6%三檔。

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去成本費用。

17、下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率三種

B.增值稅的稅率均為13%

C.增值稅的低稅率為3給適用于出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等

D.增值稅的征收率適用于小規(guī)模納稅人，一般為隊

18、下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法錯誤的是：

A.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營而發(fā)生的合理工資、薪金支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當

年銷售（營業(yè)）收入的5%。

D.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，按照購置時的價值一次性計入當期成本費用

19、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.所得稅

C.資源稅

D.印花稅

20、某企業(yè)當年應納稅所得額為100萬元人民幣，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅

稅率，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.15萬元

B.20萬元

C.25萬元

D.30萬元

21、下列關于增值稅稅率的規(guī)定，錯誤的是()

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)的稅率為5%

22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購進原材料含稅金額為200萬元，購進

固定資產(chǎn)含稅金額為100萬元，銷售貨物含稅金額為400萬元，銷售不動產(chǎn)含稅金額為

100萬元。假定該企業(yè)無進項稅額抵扣，該企業(yè)2019年應納增值稅為()萬元。

A.23.3

B.33.9

C.46.8

D.50

23、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.進口貨物D.出售無形資產(chǎn)

24、關于個人所得稅的征收，下列哪種情形下個人需要自行申報納稅？

A.在一個單位任職受雇取得工資薪金所得B.取得的稿酬所得C.從兩處以上取

得工資、薪金所得D.利息、股息、紅利所得

25、下列關于財政政策工具的說法，正確的是：

A.財政政策工具主要包括財政支出、稅收、國債和匯率

B.財政政策工具主要是指中央銀行的貨幣政策工具

C.財政政策工具是政府為實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標而采取的各種財政手段

D.財政政策工具包括財政支出、稅收和財政補貼

26、下列關于稅收制度的原則，不屬于稅收法定原則的是：

A.稅收立法權集中在國家最高權力機關

B.稅收征收必須依法進行

C.稅收征收必須公平、合理

D.稅收征收必須公開、透明

27、下列哪一項屬于政府非稅收入？

A、個人所得稅

B、增值稅

C、城市維護建設稅

D、行政事業(yè)性收費

28、某企業(yè)因稅務違法行為被處以罰款，該罰款應計入企業(yè)的哪一類支出？

A、營業(yè)外支出

B、銷售費用

C、管理費用

D、財務費用

29、下列關于稅收基本特征的描述，不正確的是:

A.法定性

B.強制性

C.公平性

D.普遍性

30、某企業(yè)應納增值稅100萬元，適用稅率13%,則該企業(yè)應納增值稅額為:

A.100萬元

B.113萬元

C.13萬元

D.87萬元

31、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列哪一項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)

32、關于個人所得稅的征收，下列哪一項說法是正確的？

A.所有的收入都需要繳納個人所得稅。

B.個人所得稅只對工資、薪金所得征收。

C.個人所得稅實行累進稅率，收入越高稅率越高。

D.每個人都有一個固定的免稅額，超過這個額度才需要納稅。

33、在下列選項中，不屬于我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

34、下列關于財政收入的表述中，錯誤的是：

A.財政收入是國家為滿足公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配

B.財政收入是政府取得的各種收入的總和

C.財政收入是政府為實現(xiàn)其職能而參與社會產(chǎn)品分配的貨幣表現(xiàn)

D.財政收入主要來源于稅收、國債和行政事業(yè)性收費

35、下列哪一項不是增值稅的特點？

A.屬于間接稅

B.實行價外稅制度

C.可以避免重復征稅

D.征收范圍僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)

36、關于個人所得稅，下列說法正確的是？

A.所有類型的收入都適用統(tǒng)一的稅率

B.勞務報酬所得可享受專項附加扣除

C.個人所得稅不區(qū)分居民與非居民納稅人

D.股息、紅利所得無需繳納個人所得稅

37、下列關于增值稅的計稅方法，說法正確的是：

A.增值稅采用“銷售額-進項稅額=應納稅額”的計稅方法

B.增值稅采用“應納稅額-進項稅額二銷售額”的計稅方法

C.增值稅采用“銷售額+進項稅額=應納稅額”的計稅方法

D.增值稅采用“銷售額-應納稅額=進項稅額”的計稅方法

38、下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是：

A.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，免征企業(yè)所得稅

39、下列關于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是對貨物和服務在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅。

B.增值稅只對最終消費環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的征收對象僅限于商品而不包括服務。

40、關于個人所得稅的征稅范圍，下面說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

B.勞務報酬所得也需要繳納個人所得稅。

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

D.利息、股息和紅利所得也是個人所得稅的征稅對象。

41、在財政政策中，以下哪項不屬于財政政策手段？（）

A.政府購買

B.稅收政策

C.信貸政策

D.行政手段

42、關于財政赤字，以下哪項說法是錯誤的？（）

A.財政赤字是指財政支出大于財政收入的情況

B.財政赤字對經(jīng)濟增長具有促進作用

C.財政赤字可能導致通貨膨脹

D.財政赤字對政府信譽有一定影響

43、下列關于增值稅發(fā)票的管理，說法正確的是：

A.發(fā)票開具時，必須填寫購買方和銷售方的名稱、地址、電話等信息

B.發(fā)票開具后，不得更改發(fā)票內(nèi)容

C.發(fā)票丟失后，應及時向稅務機關報告，并按照規(guī)定進行補開

D.以上都是

44、下列關于個人所得稅的稅率，說法不正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20席的比例稅率

C.特許權使用費所得適用20$的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

45、下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是：

A.增值稅發(fā)票是增值稅管理的核心，是加強稅收管理的基礎

B.增值稅發(fā)票實行統(tǒng)一監(jiān)制、統(tǒng)一印刷、統(tǒng)一防偽、統(tǒng)一管理的制度

C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用

D.增值稅發(fā)票的開具應當與實際經(jīng)營業(yè)務相符，不得開具虛假發(fā)票

46、下列關于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

D.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每月收入額減除費用五千元后

的余額為應納稅所得額

47、在下列稅收中，屬于直接稅的是:

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

48、以下關于財政赤字的表述中，正確的是：

A.財政赤字是指政府在一定時期內(nèi)支出大于收入，但收入仍然大于支出的情況

B.財政赤字是指政府在一定時期內(nèi)支出大于收入，且收入大于支出的情況

C.財政赤字是指政府在一定時期內(nèi)支出大于收入，且收入小于支出的情況

D.財政赤字是指政府在一定時期內(nèi)收入等于支出，但支出仍然大于收入的情況

49、在財政稅收政策中，以下哪項不屬于財政政策的范疇？

A.財政支出政策

B.財政收入政策

C.稅收政策

D.貨幣政策

50、以下哪項不是我國增值稅的特點？

A.按增值額征稅

B.納稅人所在地征稅

C.征收范圍廣泛

D.減稅免稅政策較多

51、下列關于增值稅專用發(fā)票的說法中，錯誤的是：（）

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣進項

稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票的開具和使用必須符合國家稅務總局的規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的填寫必須準確無誤，不得涂改、挖補、撕毀

52、下列關于個人所得稅的稅率.，下列說法正確的是：（）

A.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

B.個人所得稅的比例稅率適用于所有應稅項目

C.個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得

D.個人所得稅的稅率在不同應稅項目之間可以相互轉(zhuǎn)換

53、在下列稅種中，屬于地方稅的是（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.房產(chǎn)稅

54、下列關于財政政策工具的說法，錯誤的是（：）。

A.財政政策工具是財政政策主體用來達到政策目標的手段

B.財政政策工具主要包括稅收、財政支出、預算、國債等

C.財政政策工具的選擇和運用直接關系到財政政策目標能否實現(xiàn)

D.財政政策工具在實施過程中可以自主調(diào)整，不受其他因素的制約

55、下列關于稅收法定原則的表述，不正確的是：

A.稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的基礎

B.稅收法定原則要求稅收立法權由立法機關行使

C.稅收法定原則要求稅收法律具有普遍適用性

D.稅收法定原則要求稅收執(zhí)法權由行政機關行使

56、下列關于增值稅的稅率，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率均為6%

B.增值稅一般納稅人的稅率為13%,小規(guī)模納稅人的稅率為3%

C.增值稅一般納稅人的稅率為6%,小規(guī)模納稅人的稅率為13%

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率均為3%

57、下列關于增值稅納稅人分類的說法中，正確的是（）

A.一般納稅人適用于所有增值稅納稅人

B.小規(guī)模納稅人不適用于簡易計稅方法

C.一般納稅人可以采用簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

58、下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的說法中，不正確的是（）

A.企業(yè)所得稅按年II算，分月或者分季預繳

B.企業(yè)所得稅年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為公歷年度

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為納稅年度

59、根據(jù)《中華人民共和國預算法》，各級人民弋表大會審查和批準的本級預算草

案，包括（）。

A.總預算草案

B.部門預算草案

C.專項預算草案

D.以上都是

60、關于稅收的起征點，以下說法正確的是（）o

A.起征點是稅法規(guī)定的課稅對象開始征稅的數(shù)額界限

B.起征點是指免征額以上開始征稅的數(shù)額

C.起征點是稅法規(guī)定的免稅對象開始征稅的數(shù)額界限

D.起征點是指免征額以下開始征稅的數(shù)額

二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、以下關于財政稅收基本概念的說法正確的是；

A.財政是指國家在一定時期內(nèi)通過稅收、非稅收入等形式籌集的財政資金的總和。

B.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，通過強制手段向納稅人征收的一種

財政收入。

C.財政與稅收是國家籌集財政收入的主要手段。

D.財政支出是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，對財政資金進行分配和使用的

過程。

2、以下關于我國稅制結構的說法正確的是：

A.我國稅制結構以流轉(zhuǎn)稅為主體，輔以所得稅和財產(chǎn)稅。

B.我國稅收體系中，增值稅是主體稅種，企業(yè)所得稅和個人所得稅是輔助稅種。

C.我國稅收體系中，財產(chǎn)稅占比較低，主要集中在房產(chǎn)稅和車船稅上。

D.我國稅收體系中，關稅和消費稅屬于中央稅。

3、下列關于財政支出分類的說法，正確的是：

A.按照支出功能分類，財政支出可以分為經(jīng)濟建設支出、社會文教支出、國防支

出、行政管理支出等。

B.按照支出經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

C.財政支出分類有助于提高財政資金使用的透明度和效率。

D.財政支出分類是財政管理的基本工具之一。

4、下列關于稅收基木特征的說法，正確的是：

A.稅收具有強制性，國家依法對納本兌人的財產(chǎn)和行為征稅。

B.稅收具有無償性，納稅人繳納的稅款不能直接得到相應的貨幣補償。

C.稅收具有固定性，稅收的征收對象、稅率和征收方式等都是預先規(guī)定的。

D.稅收具有公平性，稅收負擔應合理分配給納稅人。

5、在財政稅收實務中，以下哪些屬于稅收征收管理的范圍？（）

A、稅務登記管理

B、發(fā)票管理

C、納稅申報管理

D、稅務稽查管理

6、以下關于我國增值稅的稅率，說法正確的是（）。

A、基本稅率為13%

B、低稅率一般為6%

C、零稅率適用于出口貨物

D、簡易稅率為3%

7、關于稅收的基本特征，以下哪些說法是正確的？（）

A.稅收具有無償性

B.稅收具有強制性

C.稅收具有固定性

D.稅收具有不確定性

8、以下哪些屬于我國稅收的宏觀調(diào)控作用？（）

A.穩(wěn)定經(jīng)濟總量

B.促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整

C.實施區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略

D.優(yōu)化資源配置

9、下列哪些屬于財政稅收政策工具？（）

A、稅收政策

B、財政支出政策

C、貨幣政策

D、財政補貼政策

10、以下關于我國稅收體系的說法，正確的是（）。

A、我國稅收體系包括直接稅和間接稅

B、我國稅收體系中的增值稅屬于間接稅

C、我國稅收體系中的個人所得稅屬于直接稅

D、我國稅收體系中的企業(yè)所得稅屬于直接稅

11、關于增值稅的描述，下列哪些說法是正確的？

A.增值稅是一種間接稅，最終由消費者負擔。

B.在我國，增值稅實行的是生產(chǎn)型增值稅。

C.進口商品在進口環(huán)節(jié)也要繳納增值稅。

D.增值稅的征稅對象包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口

貨物的行為。

E.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。

12、下列關于個人所得稅的說法中，哪些是正確的？

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。

B.勞務報酬所得屬于綜合所得的一部分。

C.所有的個人所得稅都需要自行申報。

D.專項附加扣除可以用于減輕個人所得稅負擔。

E.個人所得稅起征點全國統(tǒng)一。

13、下列哪些屬于財政稅收的基本職能？（）

A.調(diào)節(jié)職能

B.稅收職能

C.監(jiān)督職能

D.收入職能

14、下列哪些屬于稅收政策的基本原則？（）

A.法制原則

B.公平原則

C.效率原則

D.經(jīng)濟原則

15、下列關于增值稅的說法正確的有：

A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅

B.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法

C.增值稅的征收范圍僅限于貨物銷售

D.提供應稅勞務不征收增值稅

E.進口貨物也需繳納增值稅

16、關于企業(yè)所得稅的計算，下列說法正確的有：

A.企業(yè)所得稅按年度所得總額征收

B.某些符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得可享受免稅政策

C.所有的捐贈支出均可全額在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除

E.超過標準的業(yè)務招待費不得稅前扣除

17、以下關于財政稅收政策目標的說法，正確的有：

A.促進經(jīng)濟增長

B.平衡財政收支

C.保持物價穩(wěn)定

D.優(yōu)化經(jīng)濟結構

E.促進社會公平

18、下列哪些屬于稅收制度的構成要素？

A.稅種

B.稅率

C.納稅義務人

D.納稅期限

E.稅收優(yōu)惠

19、關于增值稅?般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，下列說法正確的有:

A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能。

B.小規(guī)模納稅人的銷售額達到一定標準后，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人。

C.一般納稅人按簡易計稅方法計算應納稅額，小規(guī)模納稅人按一般計稅方法計算。

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，只能按照銷售額和征收率計算應納

稅額。

E.一般納稅人在符合條件的情況下可以選擇簡易計稅方法。

20、下列哪些項目屬于個人所得稅中的專項附加扣除？

A.子女教育支出

B.購房貸款利息支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出

E.住房租金支出

三、案例分析題（本大題有5個案例題，每題8分，共40分）

第一題

案例材料：

某市財政局為了提高財政稅收管理水平，決定對全市范圍內(nèi)的中小企業(yè)進行一次稅

收優(yōu)惠政策調(diào)研。財政局成立了一個調(diào)研小組，由財政稅收專業(yè)的經(jīng)濟師擔任組長。調(diào)

研小組在調(diào)研過程中，收集了以下資料：

1.中小企業(yè)基本情況：全市共有中小企業(yè)1000家，其中制造業(yè)500家，服務業(yè)500

家。

2.稅收優(yōu)惠政策實施情況：自2018年起，市政府出臺了一系列針對中小企業(yè)的稅

收優(yōu)惠政策，包括減免增值稅、企業(yè)所得稅等。

3.中小企業(yè)稅收優(yōu)惠享受情況：調(diào)研結果顯示，80%的中小企業(yè)表示已經(jīng)享受到稅

收優(yōu)惠政策，但仍有20%的中小企業(yè)因政策宣傳不到位、申報程序復雜等原因未能享受

到稅收優(yōu)惠政策。

4.中小企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的滿意度：調(diào)查問卷顯示，90%的中小企業(yè)對稅收優(yōu)惠

政策表示滿意，認為政策對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起到了積極的推動作用。

請根據(jù)以上案例材料，回答以下問題：

1、調(diào)研小組在本次調(diào)研中主要收集了哪些方面的資料？

2、根據(jù)案例，分析中小企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策方面存在的問題。

3、針對中小企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策方面存在的問題，提出相應的解決措施。

4、結合案例，談談稅收優(yōu)惠政策對中小企業(yè)發(fā)展的重要意義。

第二題

背景資料：

某市一家制造企業(yè)A公司，主要生產(chǎn)電子設備。2023年度，A公司的銷售收入為

1200萬元，其中出口銷售額為400萬元。該公司當年購進原材料等可抵扣進項稅額共

計180萬元，支付職工工資及福利費200萬元，發(fā)生廣告宣傳費用60萬元，研發(fā)費用

80萬元，因管理不善導致一批價值20萬元的庫存商品被盜，該批商品對應的進項稅額

為2.6萬元。此外，A公司還因逾期申報增值稅而被稅務機關處以罰款5萬元。

根據(jù)現(xiàn)行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國

企業(yè)所得稅法》及其實施條例等相關法律法規(guī)的規(guī)定，請回答下列問題。

1、A公司2023年度應繳納的增值稅金額是多少？（假設適用稅率13%,出口貨物

實行零稅率，且無其他減免稅情形）

2、A公司2023年度可享受的研發(fā)費用加計扣除額度是多少？

3、A公司2023年度的會計利潤總額是多少？(假設除上述已知信息外，無其他收

入、成本或費用)

4、假設A公司2023年度適用的企業(yè)所得稅率為25樂不考慮其他稅收優(yōu)惠，A公

司2023年度應繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？

1、A公司2023年度應繳納的增值稅金額計算如下：

?銷項稅額=內(nèi)銷收入*適用稅率=(1200-400)*13%=104萬元

?進項稅額二可抵扣進項稅額-非正常損失市應的進項稅額=180-2.6=

177.4萬元

?應納稅額=銷項稅額-進項稅額=104-177.4=-73.4萬元

?因為結果為負數(shù)，說明本期無需繳納增值稅，反而有73.4萬元的留抵稅額可以

結轉(zhuǎn)下期抵扣。

2、A公司2023年度可享受的研發(fā)費用加計扣除額度計算如下：

?根據(jù)現(xiàn)行政策，符合條件的研發(fā)費用可按100%的比例加計扣除。

?加計扣除額度-研發(fā)費用本100%-80*100%-80萬元

3、A公司2023年度的會計利潤總額計算如下：

?收入總額=銷售收入=1200萬元

?成本費用總額二進項稅額+工資及福利費-廣告宣傳費用+研發(fā)費用+罰

款=180+200+60+80+5=525萬元

?利潤總額=收入總額-成本費用總額=1200-525=675萬元

4、A公司2023年度應繳納的企業(yè)所得稅金額計算如下：

?應納稅所得額=會計利潤總額-研發(fā)費用加計扣除額度=675-80=595萬

元

?應繳企業(yè)所得稅=應納稅所得額*企業(yè)所得稅率=595*25%=148.75萬元

第三題

案例材料：

某市稅務局為加強稅收征管，提高稅收收入，制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企

業(yè)進行技術改造和產(chǎn)業(yè)升級。以下為該市稅務局制定的部分稅收優(yōu)惠政策：

1.對企業(yè)進行技術改造和設備更新的，購置國產(chǎn)設備投資額的10%可以從當年應納

稅所得額中抵免；

2.對企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝的，其研發(fā)費用可以按照實際發(fā)生額的50%

在計算應納稅所得額時加計扣除；

3.對企業(yè)投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的，其投資額的10%可以從當年應納稅所

得額中抵免；

4.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為某市一家高新技術企業(yè)，主要從事新能源產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。2023

年度，該企業(yè)符合以下情況：

1.購置國產(chǎn)設備投資額為1000萬元；

2.研發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝的費用為500萬元；

3.投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的投資額為300萬元；

4.該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)。

問題：

1、根據(jù)上述政策，該企業(yè)在2023年度可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

2、計算該企業(yè)在2023年度購置國產(chǎn)設備投資額的稅收抵免額；

3、計算該企業(yè)在2023年度研發(fā)費用加計扣除額;

4、計算該企業(yè)在2023年度投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收抵免額。

經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）模擬試卷

及答案指導

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在經(jīng)濟活動中，下列哪項屬于財政收入的構成要素？

A、稅收

B、利潤

C、債務

D、折舊

答案：A

解析：財政收入主要由稅收、利潤、債務、折舊等構成要素組成。其中，稅收是財

政收入的主要來源，因此選項A正確。

2、下列關于增值稅的說法，錯誤的是：

A、增值稅是以商品或勞務增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅

B、增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進

口貨物的單位和個人

C、增值稅的計稅依據(jù)是商品或勞務的銷售額

D、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

答案：C

解析：增值稅的計稅依據(jù)是商品或勞務的增值額，而不是銷售額。因此選項C錯誤。

其他選項A、B、D均為增值稅的正確說法。

3、根據(jù)?《中華人民共和國個人所得稅法》，以下哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.農(nóng)業(yè)收入所得

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的征稅范圍包括工資、

薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。農(nóng)業(yè)收入所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

4、某企業(yè)2019年度會II利潤為100萬元，該年度實際發(fā)生的廣告費支出為60萬

元。該企業(yè)當年實際應納稅所得額為多少？（）

A.100萬元

B.40萬元

C.60萬元

D.140萬元

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出

不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。本題中，該企業(yè)2019年度銷售

（營業(yè)）收入未給出，但廣告費支出60萬元，未超過銷售（營業(yè)）收入的15%,因此

可以全額扣除。所以，該企業(yè)2019年度實際應納稅所得額為100萬元（會計利潤）-60

萬元（廣告費支出）二40萬元。

5、下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A-.基木稅率通常適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等

B、低稅率適用于銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權等

C、零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務等

D、征收率適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物銷售

答案：C

解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。其中，零稅率適用

于出口貨物、國際運輸服務等，因此選項C正確?；径惵释ǔ＿m用于一般納稅人銷售

貨物、提供加工、修理修配勞務等，低稅率適用于銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權等，征

收率適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物銷售，選項A、B、D描述不準確。

6、下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A、綜合所得稅率適用于工資、薪金所得

B、超額累進稅率適用于經(jīng)營所得

C、比例稅率適用于利息、股息、紅利所得

D、定額稅率適用于財產(chǎn)租賃所得

答案：B

解析：個人所得稅的稅率分為綜合所得稅率、超額累進稅率、比例稅率和定額稅率。

其中，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，因此選項B說法錯誤。綜合所得稅率適用

于工資、薪金所得，比例稅率適用于利息、股息、紅利所得，定額稅率適用于財產(chǎn)租賃

所得，選項A、C、D描述正確。

7、下列關于財政政策目標的說法，錯誤的是：

A、財政政策目標是政府制定財政政策的依據(jù)和方向。

B、財政政策目標包括經(jīng)濟增長、穩(wěn)定物價、充分就業(yè)和國際收支平衡。

C、財政政策目標是財政政策制定過程中必須遵循的原則。

D、財政政策目標中的穩(wěn)定物價是指通貨膨脹率。

答案：D

解析：D選項錯誤。財政政策目標中的穩(wěn)定物價是指將通貨膨脹率控制在合理范圍

內(nèi)，而非“通貨膨脹率"。穩(wěn)定物價的目的是為了保持物價的相對穩(wěn)定，防止通貨膨脹

對經(jīng)濟造成不利影響。

8、下列關于稅收法定原則的說法，不正確的是：

A、稅收法定原則是指稅收的征收、減免和稅率等必須經(jīng)過立法機關的批準。

B、稅收法定原則是現(xiàn)代稅法制度的基本原則之一。

C、稅收法定原則有利于維護國家財政的穩(wěn)定。

D、稅收法定原則可能導致稅收立法程序繁瑣，影響稅收政策的及時調(diào)整。

答案：D

解析：D選項錯誤。稅收法定原則雖然可能導致稅收立法程序繁瑣，但這是為了確

保稅收政策的合法性和穩(wěn)定性，有利于防止濫用稅收權力，保障納稅人權益。因此，稅

收法定原則并不會影響稅收政策的及時調(diào)整。

9、下列關于增值稅的表述中，錯誤的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售以及進口環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口

貨物的單位和個人。

C.增值稅實行“道道征收，多環(huán)節(jié)計稅”的原則。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。

答案：C

解析：增值稅實行“道道征收，多環(huán)節(jié)計稅”的原則是錯誤的。增值稅的征收是在

商品生產(chǎn)、銷售以及進口的增值額上征收，實行的是“一次征收，多環(huán)節(jié)計稅”的原則。

即在銷售商品或提供勞務的每個環(huán)節(jié)上，只對增值額征稅一次，而不是在每一個環(huán)節(jié)都

征收一次稅。

10、下列關于個人所得稅的稅率表述中，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

B.個人所得稅的基本稅率為20%,適用于所有應稅所得。

C.個人所得稅的超額累進稅率分為九級，稅率最高為45%。

D.個人所得稅的起征點為5000元。

答案：A

解析：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率是正確的。個人所得稅的基

本稅率不是統(tǒng)一的20%,而是根據(jù)不同應稅所得的檔次，分別適用不同的稅率。超額累

進稅率分為九級，稅率最高為45%,但選項C中的“稅率最高為451r沒有說明是針對

哪個檔次的稅率，因此不夠準確。個人所得稅的起征點為每月5000元，選項D正確，

但并不是題目所問的正確表述。

11、根據(jù)《中華人民共和國預算法》，預算年度自公歷1月1日起，至12月31日

止。下列關于預算年度的說法，正確的是：

A.預算年度可以自行調(diào)整，但需經(jīng)國務院批準

B.預算年度的調(diào)整需經(jīng)全國人民代表大會批準

C.預算年度的調(diào)整需經(jīng)全國人民代表大會常務委員會批準

D.預算年度的調(diào)整無需經(jīng)任何機關批準

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國預算法》第5條規(guī)定，預算年度自公歷1月1日起，

至12月31日止。預算年度的調(diào)整需經(jīng)全國人民代表大會常務委員會批準。

12、以下哪項不屬于財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）考試的內(nèi)容：

A.財政政策與稅收政策

B.稅收法律法規(guī)及實務操作

C.企業(yè)財務會計

D.國際稅收

答案：C

解析：財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）考試主要涵蓋財政政策與稅收政策、稅收

法律法規(guī)及實務操作、國際稅收等內(nèi)容。企業(yè)財務會II屬于會“專業(yè)知識范疇，不屬于

本考試的內(nèi)容。

13、下列哪項不屬于我國財政收入的構成部分？

A.企業(yè)收入

B.非稅收入

C.國有資本經(jīng)營收入

D.貨幣收入

答案：D

解析：我國財政收入主要由以下幾部分構成：稅收收入、非稅收入、債務收入和轉(zhuǎn)

移性收入。貨幣收入并不是財政收入的構成部分，而是指經(jīng)濟活動中涉及的貨幣資金流

動。因此，正確答案是D。

14、下列關于我國增值稅的特點，表述不正確的是？

A.增值稅實行價外稅制度

B.增值稅具有流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)

C.增值稅具有共享稅性質(zhì)

D.增值稅稅負由生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)承擔

答案：D

解析：我國增值稅的特點有：實行價外稅制度，即增值稅稅額不包含在商品或服務

的銷售價格中；具有流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)，即增值稅在商品或服務的生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)征收;

具有共享稅性質(zhì)，即增值稅收入由中央和地方按照一定比例分享。而增值稅的稅負是由

消費者最終承擔的，而不是生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)。因此，正確答案是D。

15、下列關于稅收分類的說法，不正確的是：

A.按征稅對象分類，稅收可以分為貨物和勞務稅、所得和收益稅、財產(chǎn)稅、行為

稅、資源稅。

B.按稅收與價格的關系分類，稅收可以分為價內(nèi)稅和價外稅。

C.按稅收與經(jīng)濟體制的關系分類，本兌收可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享

稅。

D.按稅收與稅收征收管理的關系分類，稅收可以分為直接稅和間接稅。

答案：D

解析：按稅收與稅收征收管理的關系分類，稅收可以分為直接稅和間接稅，這?分

類標準與稅收征收管理方式有關，但并非稅收的基本分類方式。直接稅是指納稅人直接

繳納給國家的稅，如個人所得稅；間接稅是指納稅人通過商品或服務的交易間接繳納給

國家的稅，如增值稅。

16、下列關于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅是一種按增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及

進口貨物的單位和個人。

C.增值稅采用比例稅率，現(xiàn)行增值稅基本稅率分為13%、9%和6%三檔。

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去成本費用。

答案：D

解析：增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即銷售額減去購進貨物、加工修理修配勞務和

進口貨物的成本、費用。增值稅是對商品或勞務增值部分征收的稅，因此計稅依據(jù)是增

值額，而非銷售額減去成本費用。

17、下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納木兌人征收率三種

B.增值稅的稅率均為13%

C.增值稅的低稅率為3%,適用于出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等

D.增值稅的征收率適用于小規(guī)模納本兌人，一般為3%

答案：A

解析：增值稅的稅率分為基本稅率（13%）、低稅率（9%）和小規(guī)模納稅人征收率（3%）

三種。選項A正確描述了增值稅的稅率種類。選項B錯誤，因為并非所有增值稅的稅率

均為13機選項C錯誤，因為低稅率適用于多種情況，而不僅限于出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

資料選項D錯誤，因為小規(guī)模納稅人的征收率并不是固定的3%,而是根據(jù)具體情況

確定。

18、下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法錯誤的是：

A.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營而發(fā)生的合理工資、薪金支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當

年銷售（營業(yè)）收入的5%。

D.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，按照購置時的價值一次性計入當期成本費用

答案：D

解析：選項A正確，企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營而發(fā)生的合理工資、薪金支出，準予扣除。

選項B正確，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予

扣除。選項C正確，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高

不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。。選項D錯誤，企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，應按照稅

法規(guī)定的折舊方法計提折舊，分期計入當期成本費用，而非一次性計入當期成本費用。

19、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.所得稅

C.資源稅

D.印花稅

答案：A

解析：在我國現(xiàn)行稅制體系中，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，它是在商品生產(chǎn)和流通

環(huán)節(jié)，以及提供勞務過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的?種稅。所得稅、資源稅和印花

稅則分別屬于所得類稅種、資源類稅種和其他類稅種。

20、某企業(yè)當年應納稅所得額為100萬元人民幣，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅

稅率，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.15萬元

B.20萬元

C.25萬元

D.30萬元

答案：C

解析：按照我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定，對于居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所

得適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。因此，若某企業(yè)的應納稅所得額為100萬元，則其應

繳納的企業(yè)所得稅為100萬元*25%=25萬元。這里假設沒有其他減免稅政簧適用。

21、下列關于增值稅稅率的規(guī)定，錯誤的是（）

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)的稅率為5%

答案：C

解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%,但并非所有情況下都是3%具體

情況要根據(jù)國家相關政策調(diào)整。選項C表述不準確，故為錯誤選項。

22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購進原材料含稅金額為200萬元，購進

固定資產(chǎn)含稅金額為100萬元，銷售貨物含稅金額為400萬元，銷售不動產(chǎn)含稅金額為

100萬元。假定該企業(yè)無進項稅額抵扣，該企業(yè)2019年應納增值稅為（）萬元。

A.23.3

B.33.9

C.46.8

D.50

答案：C

解析：增值稅應納稅額=(銷售額+應稅行為收入)+(1+稅率.)X稅率

銷售貨物應納稅額=(4004-1.13)X13%=46.16萬元

銷售不動產(chǎn)應納稅額=(1004-1.05)X5爐4.76萬元

該企業(yè)2019年應納增值稅=46.16+4.76=50.92萬元，選項C最接近計算結果。

23、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.進口貨物D.出售無形資產(chǎn)

答案：D

解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物

的單位和個人就其增值額征收的一種稅。出售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，而是

屬于其他稅種如所得稅的范疇。

24、關于個人所得稅的征收，下列哪種情形下個人需要自行申報納稅？

A.在一個單位任職受雇取得工資薪金所得B.取得的稿酬所得C.從兩處以上取

得工資、薪金所得D.利息、股息、紅利所得

答案：C

解析：個人所得稅法規(guī)定，當個人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，需要

自行向稅務機關申報并繳納個人所得稅。其他選項通常由支付方代扣代繳。

25、下列關于財政政策工具的說法，正確的是：

A.財政政策工具主要包括財政支出、稅收、國憒和匯率

B.財政政策工具主要是指中央銀行的貨幣政策工具

C.財政政策工具是政府為實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標而采取的各種財政手段

D.財政政策工具包括財政支出、稅收和財政補貼

答案：C

解析：財政政策工具是政府為實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標而采取的各種財政手段，包括財政

支出、稅收和財政補貼等。選項A中的匯率屬于貨幣政策工具，選項B錯誤地將財政政

策工具與中央銀行的貨幣政策工具混淆，選項D雖然提到了財政支出、稅收，但未包含

財政補貼這一工具。

26、下列關于稅收制度的原則，不屬于稅收法定原則的是：

A.稅收立法權集中在國家最高權力機關

B.稅收征收必須依法進行

C.稅收征收必須公平、合理

D.稅收征收必須公開、透明

答案：C

解析：稅收法定原則是指稅收征收必須依法進行，包括稅收立法權集中在國家最高

權力機關、稅收征收必須依法進行、稅收征收必須公開、透明等。選項A、B、D均屬于

稅收法定原則的內(nèi)容，而選項C所述的稅收征收必須公平、合理，屬于稅收公平原則，

不屬于稅收法定原則。

27、下列哪一項屬于政府非稅收入？

A、個人所得稅

B、增值稅

C、城市維護建設稅

D、行政事業(yè)性收費

答案：D

解析：本題考查對政府非稅收入的理解。非稅收入是指除稅收以外的財政收入形式,

主要包括行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收益等。選項中的個人所得稅、增

值稅及城市維護建設稅均屬丁稅收范疇，而行政事業(yè)性收費則屬于非稅收入的一部分。

28、某企業(yè)因稅務違法行為被處以罰款，該罰款應計入企業(yè)的哪一類支出？

A、營業(yè)外支出

B、銷售費用

C、管理費用

D、財務費用

答案：A

解析：本題考查企業(yè)會計處理的相關知識。稅務違法行為導致的罰款不屬于日常經(jīng)

營活動產(chǎn)生的費用，而是與主管業(yè)務無直接關系的支出，因此應當計入營業(yè)外支出。銷

售費用、管理費用、財務費用分別對應的是銷售活動、企業(yè)管理以及與融資相關的各項

費用。

29、下列關于稅收基本特征的描述，不正確的是：

A.法定性

B.強制性

C.公平性

D.普遍性

答案：C

解析：稅收的基本特征包括法定性、強制性、無償性和普遍性。其中，公平性并不

是稅收的基本特征，而是稅收應當遵循的原則之一。因此，C選項描述不正確。

30、某企業(yè)應納增值稅100萬元，適用稅率13%,則該企業(yè)應納增值稅額為：

A.100萬元

B.113萬元

C.13萬元

D.87萬元

答案：B

解析：應納增值稅額=應稅銷售額X稅率。根據(jù)題目，應稅銷售額為100萬元,

稅率為13%,所以應納增值稅額=100萬元X13%=13萬元。但這里需要注意的是,

題目中提到的是“應納增值稅100萬元”，這意味著企業(yè)需要繳納的增值稅總額為100

萬元，而不是計算出的13萬元。因此，正確答案是B,即企業(yè)應繳納113萬元（100

萬元應稅銷售額+13萬元增值稅）。

31、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列哪一項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)

【答案】B

【解析】增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨

物的單位和個人就其增值額征收的一種稅。選項A雖然也屬于增值稅的范疇，但是按照

題目要求選出最合適的答案，加工、修理修配勞務更直接體現(xiàn)了增值環(huán)節(jié)，因此選B。

32、關于個人所得稅的征收，下列哪一項說法是正確的？

A.所有的收入都需要繳納個人所得稅。

B.個人所得稅只對工資、薪金所得征收。

C.個人所得稅實行累進稅率，收入越高稅率越高。

D.每個人都有一個固定的免稅額，超過這個額度才需要納稅。

【答案】C

【解析】個人所得稅實行分類征收與綜合征收相結合的方式，對于不同類別的所得

有不同的規(guī)定。其中工資、薪金所得等適用超額累進稅率，隨著收入增加，稅率也會相

應提高。并非所有收入都需要繳納個稅，且存在免稅額和專項附加扣除等政策，故選項

A和D不完全準確；選項B忽略了其他類型的所得也需要繳納個人所得稅，如稿酬所得

等。因此正確答案為C。

33、在下列選項中，不屬于我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：C

解析：我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和銷

售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。

34、下列關于財政收入的表述中，錯誤的是：

A.財政收入是國家為滿足公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配

B.財政收入是政府取得的各種收入的總和

C.財政收入是政府為實現(xiàn)其職能而參與社會產(chǎn)品分配的貨幣表現(xiàn)

D.財政收入主要來源于稅收、國債和行政事業(yè)性收費

答案：D

解析：財政收入是國家為滿足公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，是

政府取得的各種收入的總和，也是政府為實現(xiàn)其職能而參與社會產(chǎn)品分配的貨幣表現(xiàn)。

財政收入的主要來源包括稅收、非稅收入和債務收入。行政事業(yè)性收費屬于非稅收入的

范疇，不是財政收入的主要來源。

35、下列哪一項不是增值稅的特點？

A.屬于間接稅

B.實行價外稅制度

C.可以避免重復征稅

D.征收范圍僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)

答案：D

解析：增值稅是一種廣泛征收的間接稅，它實行的是價外稅制度，即稅款包含在

商品價格之外。增值稅的一個重要特點是能夠避免對同一商品或服務在不同流通環(huán)節(jié)的

重復征稅，從而促進了商品和服務的自由流動。選項D表述錯誤，增值稅不僅限于生產(chǎn)

環(huán)節(jié)，而是覆蓋了從生產(chǎn)到零倍的所有環(huán)節(jié)，因此正確答案為D。

36、關于個人所得稅，下列說法正確的是？

A.所有類型的收入都適用統(tǒng)一的稅率

B.勞務報酬所得可享受專項附加扣除

C.個人所得稅不區(qū)分居民與非居民納稅人

D.股息、紅利所得無需繳納個人所得稅

答案：B

解析：個人所得稅根據(jù)不同的收入類型適用不同的稅率，如工資薪金所得、勞務

報酬所得等都有各自對應的稅率表，因此選項A錯誤。個人所得稅確實區(qū)分了居民納稅

人和非居民納稅人，并且對于居民納稅人，某些特定的支出項目可以享受專項附加扣除,

比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，所以選項B正確。對于股息、紅利所得，現(xiàn)行

稅法規(guī)定需要按照一定的稅率繳納個人所得稅，故選項D錯誤。因此，本題正確答案為

Bo

37、下列關于增值稅的計稅方法，說法正確的是：

A.增值稅采用“銷售額-進項稅額=應納稅額”的計稅方法

B.增值稅采用“應納稅額-進項稅額=銷售額”的計稅方法

C.增值稅采用“銷售額+進項稅額=應納稅額”的計稅方法

D.增值稅采用“銷售額-應納稅額二進項稅額”的計稅方法

答案：A

解析：增值稅的計稅方法確實是“銷售額-進項稅額=應納稅額”，這是增值稅計算

的基本公式。

38、下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是：

A.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，免征企'業(yè)所得稅

答案：D

解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，通常需要繳納企業(yè)所得稅，不能免征。其他選項都

是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

39、下列關于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是對貨物和服務在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅。

B.增值稅只對最終消費環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的征收對象僅限于商品而不包括服務。

答案：A

解析：增值稅是一種間接稅，它在整個生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)對增值額進行征稅，而不是

僅僅針對最終消費環(huán)節(jié)。同時，增值稅的征收對象既包括商品也包括服務。

40、關于個人所得稅的征稅范圍，下面說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

B.勞務報酬所得也需要繳納個人所得稅。

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

D.利息、股息和紅利所得也是個人所得稅的征稅對象。

答案：C

解析：個人所得稅的征稅范圍廣泛，包括但不限于工資、薪金所得，勞務報酬所得,

以及利息、股息和紅利所得等。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得同樣屬于個人所得稅的征稅范圍之內(nèi)。

41、在財政政策中，以下哪項不屬于財政政策手段？（）

A.政府購買

B.稅收政策

C.信貸政策

D.行政手段

答案：C

解析：財政政策手段主要包括政府購買、稅收政策、轉(zhuǎn)移支付等。信貸政策屬于貨

幣政策的范疇，而非財政政策手段。行政手段雖然可以輔助財政政策，但不是其核心手

段。

42、關于財政赤字，以下哪項說法是錯誤的？（）

A.財政赤字是指財政支出大于財政收入的情況

B.財政赤字對經(jīng)濟增長具有促進作用

C.財政赤字可能導致通貨膨脹

D.財政赤字對政府信譽有一定影響

答案：B

解析：財政赤字是指財政支出大于財政收入的情況，這是正確的（A）。財政赤字在

一定條件下可以刺激經(jīng)濟增長，但并非具有促進作用，因為過度的財政赤字可能導致通

貨膨脹、債務風險等問題（B）o財政赤字可能導致通貨膨脹，這是正確的（C）。財政赤

字對政府信譽有一定影響，這也是正確的（D）。因此，選項B是錯誤的。

43、下列關于增值稅發(fā)票的管理，說法正確的是：

A.發(fā)票開具時，必須填寫購買方和銷售方的名稱、地址、電話等信息

B.發(fā)票開具后，不得更改發(fā)票內(nèi)容

C.發(fā)票丟失后，應及時向稅務機關報告，并按照規(guī)定進行補開

D.以上都是

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，增值稅發(fā)票

的開具、保管、使用等方面都有嚴格的要求。選項A、B、C都是增值稅發(fā)票管理的正確

說法。因此，正確答案是D。

44、下列關于個人所得稅的稅率，說法不正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.特許權使用費所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的稅率如下：

?工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率：

?勞務報酬所得適用20%的比例稅率，并按一定比例加征；

?特許權使用費所得適用20%的比例稅率；

?利息、股息、紅利所得適用20%的比例*兌率。

因此，選項B的說法不正確，勞務報酬所得是按一定比例加征20%的比例稅率。正

確答案是Bo

45、下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是：

A.增值稅發(fā)票是增值稅管理的核心，是加強稅收管理的基礎

B.增值稅發(fā)票實行統(tǒng)一