中級審計師目標清晰與試題及答案的成果姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的描述，正確的有：

A.審計目標是為了確保財務報表的真實性和公允性

B.審計目標是為了評價和改善內部控制

C.審計目標是為了提供合理的保證，以增強財務報表的使用者對財務報表的信心

D.審計目標是為了發(fā)現(xiàn)和糾正財務報表中的錯誤和舞弊行為

答案：ABCD

2.下列關于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計程序是為了評價財務報表的公允性

C.審計程序是為了確定審計范圍和審計時間

D.審計程序是為了編制審計報告

答案：ABCD

3.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員為支持審計意見所獲取的信息

B.審計證據(jù)可以是內部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性和適當性

D.審計證據(jù)應當能夠證明審計目標的實現(xiàn)

答案：ABCD

4.下列關于審計意見的說法，正確的有：

A.審計意見是對財務報表的總體評價

B.審計意見應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計意見應當客觀、公正、獨立

D.審計意見應當符合審計準則的要求

答案：ABCD

5.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是對審計工作的總結和評價

B.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告應當由審計人員簽署

D.審計報告應當符合審計準則的要求

答案：ABCD

6.下列關于內部控制的說法，正確的有：

A.內部控制是為了確保財務報表的真實性和公允性

B.內部控制是為了提高經營效率和效果

C.內部控制是為了保護資產的安全和完整

D.內部控制是為了促進合規(guī)性

答案：ABCD

7.下列關于審計風險評估的說法，正確的有：

A.審計風險評估是為了識別和評估審計風險

B.審計風險評估是為了確定審計程序的范圍和性質

C.審計風險評估是為了提高審計效率

D.審計風險評估是為了降低審計風險

答案：ABCD

8.下列關于審計抽樣技術的說法，正確的有：

A.審計抽樣是為了獲取具有代表性的樣本

B.審計抽樣是為了降低審計成本

C.審計抽樣是為了提高審計效率

D.審計抽樣是為了降低審計風險

答案：ABC

9.下列關于審計工作底稿的說法，正確的有：

A.審計工作底稿是審計人員為支持審計意見所編制的記錄

B.審計工作底稿應當包括審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計工作底稿應當符合審計準則的要求

D.審計工作底稿應當保密

答案：ABCD

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是為了保證審計人員的獨立性

B.審計職業(yè)道德是為了保證審計人員的客觀性

C.審計職業(yè)道德是為了保證審計人員的公正性

D.審計職業(yè)道德是為了保證審計人員的專業(yè)勝任能力

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員對財務報表的審計意見是基于審計程序的結果，而非審計證據(jù)的質量。（）

答案：錯誤

2.審計人員應當對被審計單位的內部控制進行全面的評估，以確定內部控制的有效性。（）

答案：正確

3.審計人員發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯誤時，應當立即向被審計單位的管理層報告。（）

答案：正確

4.審計人員對財務報表的審計意見不受被審計單位管理層意愿的影響。（）

答案：正確

5.審計人員在進行風險評估時，應當將所有可能的風險因素都考慮在內。（）

答案：正確

6.審計人員應當對審計工作底稿進行保密，不得向任何未授權的人員透露。（）

答案：正確

7.審計人員在進行審計工作時，可以接受被審計單位提供的任何形式的禮物或報酬。（）

答案：錯誤

8.審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性，不受外界因素的干擾。（）

答案：正確

9.審計人員發(fā)現(xiàn)財務報表存在舞弊行為時，應當立即向被審計單位的管理層報告，并保留相關證據(jù)。（）

答案：正確

10.審計人員應當對審計過程中獲取的所有信息進行保密，除非法律或職業(yè)道德要求披露。（）

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計目標在審計過程中的作用。

答案：審計目標在審計過程中起到以下作用：

-指導審計人員確定審計范圍和重點；

-評估審計風險；

-確定審計程序；

-獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；

-形成審計意見。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性、相關性、充分性和適當性對審計工作的重要性。

答案：審計證據(jù)的可靠性、相關性、充分性和適當性對審計工作的重要性體現(xiàn)在：

-可靠性：確保審計證據(jù)的真實性和準確性，為審計意見提供堅實的基礎；

-相關性：確保審計證據(jù)與審計目標相關，有助于評估財務報表的公允性；

-充分性：確保審計證據(jù)數(shù)量足夠，以支持審計意見；

-適當性：確保審計證據(jù)能夠滿足審計準則的要求，提高審計報告的可信度。

3.說明審計人員在進行風險評估時，如何考慮舞弊風險。

答案：審計人員在進行風險評估時，考慮舞弊風險的方法包括：

-評估舞弊動機、機會和合理懷疑；

-了解被審計單位的行業(yè)特點、內部控制和環(huán)境因素；

-評估舞弊風險對財務報表的影響；

-確定相應的審計程序，以應對舞弊風險。

4.描述審計人員如何確保審計工作的獨立性和客觀性。

答案：審計人員確保審計工作的獨立性和客觀性的方法包括：

-維持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受被審計單位管理層或利益相關者的影響；

-遵循審計準則，確保審計程序符合規(guī)定；

-保持專業(yè)勝任能力，通過持續(xù)教育和培訓提升自身能力；

-采取必要措施，防止利益沖突和不當利益影響審計工作。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡審計風險與審計成本。

答案：審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，平衡審計風險與審計成本的方法包括：

-評估審計風險：通過風險評估程序，識別和評估財務報表中可能存在的重大錯報風險。

-確定審計程序：根據(jù)風險評估結果，設計并執(zhí)行適當?shù)膶徲嫵绦颍源_保審計意見的可靠性。

-優(yōu)化審計資源：合理分配審計資源，包括時間、人力和資金，以提高審計效率。

-運用審計抽樣：通過審計抽樣技術，以較低的成本獲取具有代表性的樣本，從而提高審計效率。

-適時調整審計程序：根據(jù)審計過程中獲取的信息，適時調整審計程序，以應對新發(fā)現(xiàn)的風險。

-重點關注高風險領域：將審計資源集中在高風險領域，以降低審計風險。

-利用信息技術：運用信息技術提高審計效率，降低審計成本。

-評估審計成本效益：在執(zhí)行審計程序時，評估成本效益，確保審計成本控制在合理范圍內。

2.論述內部控制對審計工作的重要性及其在審計過程中的應用。

答案：內部控制對審計工作的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

-內部控制有助于確保財務報表的真實性和公允性，為審計工作提供基礎。

-內部控制有助于提高經營效率和效果，降低運營風險。

-內部控制有助于保護資產的安全和完整，減少資產損失。

-內部控制有助于促進合規(guī)性，確保企業(yè)遵守相關法律法規(guī)。

在審計過程中的應用包括：

-評估內部控制的有效性：審計人員需要評估被審計單位內部控制的設計和執(zhí)行情況，以確定其有效性。

-利用內部控制：審計人員可以利用內部控制來降低審計風險，減少必要的審計程序。

-識別內部控制缺陷：審計人員需要識別內部控制中的缺陷，并評估其對財務報表的影響。

-評價內部控制對審計程序的影響：審計人員需要根據(jù)內部控制的有效性，調整審計程序的范圍和性質。

-評價內部控制對審計意見的影響：審計人員需要考慮內部控制對審計意見的影響，并在審計報告中予以反映。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員獲取審計證據(jù)的主要目的是：

A.證明財務報表的真實性

B.評價內部控制的有效性

C.支持審計意見

D.發(fā)現(xiàn)財務報表中的錯誤

答案：C

2.下列哪項不是審計風險的三要素？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.審計風險

D.機會風險

答案：D

3.審計人員在進行風險評估時，首先應當：

A.識別和評估財務報表層次的重大錯報風險

B.識別和評估認定層次的重大錯報風險

C.評估內部控制的有效性

D.確定審計程序

答案：A

4.下列關于審計抽樣技術的說法，正確的是：

A.審計抽樣可以完全替代詳細審計

B.審計抽樣適用于所有類型的審計證據(jù)

C.審計抽樣可以降低審計成本

D.審計抽樣不能保證發(fā)現(xiàn)所有重大錯報

答案：C

5.審計工作底稿的主要作用是：

A.作為審計報告的附件

B.為審計意見提供依據(jù)

C.證明審計程序的實施

D.以上都是

答案：D

6.審計人員發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報時，應當：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.保留相關證據(jù)，但不報告

C.評估錯報的影響，決定是否報告

D.等待被審計單位自行發(fā)現(xiàn)并糾正

答案：C

7.審計人員在進行審計工作時，應當保持：

A.客觀性

B.獨立性

C.公正性

D.以上都是

答案：D

8.審計人員對財務報表的審計意見應當基于：

A.被審計單位管理層的判斷

B.審計人員的專業(yè)判斷

C.財務報表的編制基礎

D.以上都是

答案：B

9.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當由被審計單位管理層簽署

B.審計報告應當包括審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告可以不公開

D.審計報告應當由審計人員獨立編制

答案：D

10.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應當：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.保留相關證據(jù)，但不報告

C.評估舞弊的影響，決定是否報告

D.等待被審計單位自行發(fā)現(xiàn)并糾正

答案：C

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標通常包括確保財務報表的真實性和公允性、評價內部控制、提供合理的保證以及發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊行為。

2.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員執(zhí)行的一系列步驟，包括獲取審計證據(jù)、評價財務報表的公允性、確定審計范圍和時間，以及編制審計報告。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應當具備可靠性（信息來源可靠）、相關性（與審計目標相關）、充分性（數(shù)量足夠）和適當性（滿足審計準則要求）。

4.ABCD

解析思路：審計意見應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，且應當客觀、公正、獨立，同時符合審計準則的要求。

5.ABCD

解析思路：審計報告是對審計工作的總結和評價，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，由審計人員簽署，并符合審計準則。

6.ABCD

解析思路：內部控制旨在確保財務報表的真實性、提高經營效率、保護資產安全和促進合規(guī)性。

7.ABCD

解析思路：審計風險評估旨在識別和評估審計風險，包括確定審計程序的范圍和性質，提高審計效率，并降低審計風險。

8.ABC

解析思路：審計抽樣技術用于獲取具有代表性的樣本，以降低審計成本和提高審計效率，但不能完全替代詳細審計。

9.ABCD

解析思路：審計工作底稿記錄了審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，為審計意見提供依據(jù)，并證明審計程序的實施。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性、客觀性和公正性，不受外界因素干擾，并保持專業(yè)勝任能力。

二、判斷題

1.錯誤

解析思路：審計意見是基于審計程序的結果，但必須基于可靠的審計證據(jù)。

2.正確

解析思路：評估內部控制的有效性是審計過程中的一個重要步驟。

3.正確

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應當及時報告。

4.正確

解析思路：審計意見應當基于獨立和客觀的判斷。

5.正確

解析思路：審計風險評估應考慮所有可能的風險因素。

6.正確

解析思路：審計工作底稿涉及敏感信息，應當保密。

7.錯誤

解析思路：審計人員接受禮物或報酬可能影響獨立性。

8.正確

解析思路：審計人員應當保持獨立性和客觀性。

9.正確

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應當及時報告。

10.正確

解析思路：審計人員對信息保密，除非法律或職業(yè)道德要求披露。

三、簡答題

1.解析思路：審計目標指導審計人員的工作，包括確定審計范圍、評估風險、執(zhí)行審計程序、獲取證據(jù)和形成意見。

2.解析思路：審計證據(jù)的可靠性、相關性、充分性和適當性確保了證據(jù)的有效性，從而支持審計意見的形成。

3.解析思路：審計人員通過了解被審計單位情況、評估舞弊動