把握中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)節(jié)奏試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些內(nèi)容屬于審計(jì)理論與實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范

B.審計(jì)程序與方法

C.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性因素？（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性

3.以下哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.被審計(jì)單位的歷史背景

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

4.審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些內(nèi)容屬于測(cè)試的范圍？（）

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)水平

5.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.實(shí)事求是

D.遵守法律法規(guī)

6.以下哪些是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)？（）

A.資產(chǎn)的真實(shí)性

B.負(fù)債的完整性

C.收入的準(zhǔn)確性

D.費(fèi)用的合規(guī)性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)師的工作底稿

8.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，以下哪些是函證的主要目的？（）

A.驗(yàn)證被審計(jì)單位的信息

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些是審計(jì)師在完成審計(jì)工作后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的審計(jì)工作總結(jié)？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)工作底稿的整理

D.審計(jì)報(bào)告的編制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以通過(guò)詢問(wèn)管理層和內(nèi)部員工來(lái)了解內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)觀察、檢查文件和詢問(wèn)等方式進(jìn)行測(cè)試。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行記錄和分析。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行充分說(shuō)明。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的環(huán)境、行業(yè)和經(jīng)營(yíng)狀況。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，常用的幾種審計(jì)方法。

4.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并分析可能面臨的挑戰(zhàn)。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)的關(guān)鍵步驟？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

2.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的測(cè)試方法？（）

A.觀察測(cè)試

B.詢問(wèn)測(cè)試

C.文件審查測(cè)試

D.審計(jì)抽樣測(cè)試

3.下列哪種情況不屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能遇到的異常情況？（）

A.資產(chǎn)減值跡象

B.負(fù)債增加

C.收入確認(rèn)提前

D.費(fèi)用列支合理

4.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，以下哪種函證方式最為可靠？（）

A.電子函證

B.傳真函證

C.郵寄函證

D.詢問(wèn)函證

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）

A.直接發(fā)表否定意見(jiàn)

B.修改審計(jì)報(bào)告

C.與被審計(jì)單位協(xié)商

D.要求管理層糾正

6.下列哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最低？（）

A.管理層提供的證據(jù)

B.外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)的證據(jù)

C.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的證據(jù)

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況不屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？（）

A.確定審計(jì)程序的性質(zhì)

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.選擇審計(jì)抽樣方法

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)師的聯(lián)系方式

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況不屬于審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？（）

A.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

B.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

10.下列哪種審計(jì)證據(jù)的充分性最低？（）

A.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的證據(jù)

C.外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)的證據(jù)

D.管理層提供的證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：中級(jí)審計(jì)師考試的基礎(chǔ)知識(shí)包括審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范、審計(jì)程序與方法、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性涉及證據(jù)的來(lái)源、可靠性、關(guān)聯(lián)性和充分性，這些都是評(píng)價(jià)證據(jù)是否可信的重要因素。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序涉及多個(gè)方面，包括被審計(jì)單位的歷史背景、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計(jì)師的職業(yè)判斷。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行情況、有效性和風(fēng)險(xiǎn)水平。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是和遵守法律法規(guī)。

6.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注資產(chǎn)的真實(shí)性、負(fù)債的完整性、收入的準(zhǔn)確性和費(fèi)用的合規(guī)性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)師的工作底稿等關(guān)鍵信息。

8.ABD

解析思路：函證的主要目的是驗(yàn)證被審計(jì)單位的信息、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和了解業(yè)務(wù)，但不直接評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)工作總結(jié)應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)工作底稿的整理和審計(jì)報(bào)告的編制。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問(wèn)管理層、觀察內(nèi)部控制流程等方式識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)檢查內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行情況、分析控制效果等來(lái)判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：審計(jì)師常用的實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試、審計(jì)抽樣等。

4.解