中級審計師考試選書指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險模型的說法，正確的是：

A.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險模型適用于所有類型的審計業(yè)務

C.審計風險模型可以降低審計過程中的風險

D.審計風險模型的核心是評估和降低檢查風險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)可以來自外部和內(nèi)部

C.審計證據(jù)的獲取方式包括觀察、詢問、外部調(diào)查等

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.審計程序應當根據(jù)審計風險和重要性水平進行調(diào)整

C.審計程序應當遵循審計準則的要求

D.審計程序的實施應當確保審計目標的實現(xiàn)

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

B.審計報告應當客觀、公正地反映審計結(jié)果

C.審計報告應當符合審計準則的要求

D.審計報告的簽發(fā)日期應當為審計工作完成后的日期

5.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是審計工作的基礎

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性受審計人員、審計機構(gòu)和審計對象等因素的影響

D.審計獨立性可以通過審計人員的職業(yè)道德和審計準則的遵守來保證

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計進行評估

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是審計師應當遵守的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性等方面

C.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎

D.審計師職業(yè)道德的遵守可以降低審計風險

8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計師進行審計工作的規(guī)范

B.審計準則包括審計準則總則、審計準則具體準則和審計準則指南

C.審計準則的遵守可以提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計準則的制定和修訂應當符合國際審計準則的要求

9.下列關(guān)于審計業(yè)務質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計業(yè)務質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.審計業(yè)務質(zhì)量控制的目標是確保審計業(yè)務的合規(guī)性和質(zhì)量

C.審計業(yè)務質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務監(jiān)控等方面

D.審計業(yè)務質(zhì)量控制的有效性可以通過內(nèi)部審計進行評估

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是審計師保持專業(yè)勝任能力的重要途徑

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能的更新、審計準則和法規(guī)的了解等方面

C.審計師繼續(xù)教育可以提升審計師的專業(yè)形象和職業(yè)地位

D.審計師繼續(xù)教育的要求和內(nèi)容應當符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受審計委托人、管理層或監(jiān)管機構(gòu)的影響是審計獨立性的體現(xiàn)。（正確）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠以支持審計意見。（正確）

3.內(nèi)部控制的設計應當符合企業(yè)的業(yè)務特點和風險水平。（正確）

4.審計報告應當包含審計師對財務報表整體是否公允反映的審計意見。（正確）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應立即向客戶披露。（錯誤）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以不受審計準則的約束。（錯誤）

7.審計業(yè)務的質(zhì)量控制應由審計師個人負責。（錯誤）

8.審計師應當對其審計意見承擔終身責任。（正確）

9.審計師在審計過程中，對客戶的管理層負有監(jiān)督職責。（錯誤）

10.審計師應當對其審計過程中獲取的保密信息予以保密。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述內(nèi)部控制的三項基本原則。

4.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來確保審計質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應對新興技術(shù)對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，審計師對財務報表的總體合理性進行判斷時，通常采用的程序是：

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計分析程序

D.審計詢問

2.審計師在確定審計程序時，以下哪個因素不是決定性因素？

A.審計風險

B.審計成本

C.財務報表重要性

D.審計準則要求

3.審計師在實施風險評估程序時，下列哪項不是風險評估程序的目的？

A.識別和評估重大錯報風險

B.確定審計方向

C.評估客戶內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計范圍

4.以下哪項不是審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應當關(guān)注的內(nèi)容？

A.交易的真實性

B.會計估計的合理性

C.資產(chǎn)的完整性

D.報告的及時性

5.審計師在編制審計報告時，應當包括的必要部分是：

A.引言部分

B.審計發(fā)現(xiàn)部分

C.審計意見部分

D.附件部分

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪個行為可能影響其獨立性？

A.保持客觀和中立

B.收取審計費用

C.提供咨詢服務

D.嚴格遵循審計準則

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制旨在提高企業(yè)效率和效果

B.內(nèi)部控制的設計應當與企業(yè)的規(guī)模和復雜性相適應

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計進行評估

D.內(nèi)部控制是審計師進行審計的基礎

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪個行為屬于違反職業(yè)道德的行為？

A.保持職業(yè)謹慎

B.嚴格遵循審計準則

C.向客戶透露非公開信息

D.尊重客戶的商業(yè)秘密

9.下列關(guān)于審計準則的說法，不正確的是：

A.審計準則是由審計行業(yè)自行制定的規(guī)范

B.審計準則對審計師進行審計工作具有指導作用

C.審計準則的遵守是審計師職業(yè)責任的一部分

D.審計準則的制定和修訂應當反映國際審計準則的要求

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪個行為是正確的？

A.在審計報告中包含未經(jīng)驗證的審計發(fā)現(xiàn)

B.僅在審計意見中提及重大錯報風險

C.確保審計程序的實施符合審計準則的要求

D.在審計報告中省略審計師對財務報表的總體評價

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計風險模型是評估審計過程中可能出現(xiàn)的風險，固有風險、控制風險和檢查風險是其三個組成部分。審計風險模型適用于所有類型的審計業(yè)務，其核心是評估和降低檢查風險。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個基本特征。審計證據(jù)可以來自外部和內(nèi)部，獲取方式包括觀察、詢問、外部調(diào)查等，其可靠性越高，審計風險越低。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，應根據(jù)審計風險和重要性水平進行調(diào)整，遵循審計準則的要求，以確保審計目標的實現(xiàn)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，客觀公正地反映審計結(jié)果，符合審計準則的要求，簽發(fā)日期應為審計工作完成后的日期。

5.A,B,C,D

解析思路：審計獨立性是審計工作的基礎，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，受多種因素影響，通過遵守職業(yè)道德和審計準則來保證。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在確保資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德是審計師應當遵守的行為規(guī)范，包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性等方面，是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎。

8.A,B,C,D

解析思路：審計準則是由審計行業(yè)自行制定的規(guī)范，對審計師進行審計工作具有指導作用，其遵守是審計師職業(yè)責任的一部分，制定和修訂應反映國際審計準則的要求。

9.A,B,C,D

解析思路：審計業(yè)務質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分，其目標確保審計業(yè)務的合規(guī)性和質(zhì)量，包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務監(jiān)控等方面。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師繼續(xù)教育是審計師保持專業(yè)勝任能力的重要途徑，包括專業(yè)知識和技能的更新、審計準則和法規(guī)的了解等方面，可以提升專業(yè)形象和職業(yè)地位，符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，保持獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠，適當性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的設計應適應企業(yè)的規(guī)模和復雜性，確保資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)。

4.正確

解析思路：審計報告應包含審計意見，反映財務報表的總體公允性。

5.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應首先評估風險，然后采取適當?shù)拇胧ㄏ蚬芾韺訄蟾?/p>