初級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)設(shè)問(wèn)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段

B.審計(jì)計(jì)劃階段主要確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

C.審計(jì)實(shí)施階段主要收集證據(jù)、評(píng)價(jià)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告階段主要撰寫審計(jì)報(bào)告、提交審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集、評(píng)價(jià)和使用的各種信息

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等

D.外部證據(jù)包括審計(jì)人員自行收集的證據(jù)和外部機(jī)構(gòu)提供的證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.固有風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部控制制度未能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

D.保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但影響程度不大

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和措施

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、態(tài)度和重視程度

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)識(shí)別、分析和評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.一般準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)人員的資格、職業(yè)行為和獨(dú)立性要求

D.現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)工作過(guò)程中的具體要求

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)、持續(xù)的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督、質(zhì)量控制評(píng)價(jià)三個(gè)環(huán)節(jié)

C.質(zhì)量控制政策和程序是指審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的確保審計(jì)工作質(zhì)量的制度

D.質(zhì)量控制監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位、審計(jì)委托人和其他外部因素的干擾

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

C.組織獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、審計(jì)委托人之間不存在利益關(guān)系

D.專業(yè)獨(dú)立性是指審計(jì)人員具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告責(zé)任是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)報(bào)告責(zé)任包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制、審核和簽署

C.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

D.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性承擔(dān)有限責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員共同簽署。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行測(cè)試來(lái)驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來(lái)源是否可靠。（）

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得向被審計(jì)單位透露審計(jì)計(jì)劃。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議三個(gè)部分。（）

7.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量達(dá)到既定的標(biāo)準(zhǔn)。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

4.簡(jiǎn)要描述內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)的安全性

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性類型是：

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.道德獨(dú)立性

D.以上都是

3.下列不屬于審計(jì)證據(jù)的是：

A.會(huì)計(jì)憑證

B.管理層的口頭陳述

C.外部機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告

D.交易原始憑證

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中最重要的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)報(bào)告中，無(wú)保留意見(jiàn)是指：

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示懷疑

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示保留

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示滿意

D.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示無(wú)法表示意見(jiàn)

6.內(nèi)部控制的五個(gè)要素不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)活動(dòng)

7.審計(jì)準(zhǔn)則中的“一般準(zhǔn)則”主要涉及：

A.審計(jì)人員的職業(yè)道德

B.審計(jì)工作的基本程序

C.審計(jì)報(bào)告的編制要求

D.審計(jì)質(zhì)量的控制

8.審計(jì)質(zhì)量控制的核心環(huán)節(jié)是：

A.質(zhì)量控制政策和程序

B.質(zhì)量控制監(jiān)督

C.質(zhì)量控制評(píng)價(jià)

D.以上都是

9.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)：

A.與被審計(jì)單位管理層溝通

B.與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

C.直接向股東報(bào)告

D.保留意見(jiàn)，并在報(bào)告中說(shuō)明

10.審計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體是：

A.被審計(jì)單位管理層

B.審計(jì)人員

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性以及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源、形式和性質(zhì)決定了其可靠性，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都是審計(jì)證據(jù)的組成部分。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，三者共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，這是審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，這些都是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量達(dá)到既定標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程，包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督、質(zhì)量控制評(píng)價(jià)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受外界影響的基本要求，包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性承擔(dān)法律責(zé)任，包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制、審核和簽署。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署，而不是所有審計(jì)組成員。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行測(cè)試來(lái)驗(yàn)證。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來(lái)源是否可靠，這是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守審計(jì)秘密，不得向被審計(jì)單位透露審計(jì)計(jì)劃。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，這是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，而不是直接報(bào)告。

8.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量達(dá)到既定的標(biāo)準(zhǔn)。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的說(shuō)法不準(zhǔn)確，應(yīng)當(dāng)是承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括接受業(yè)務(wù)、制定審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和編寫審計(jì)報(bào)告。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，可靠證據(jù)更有可能得出正確的審計(jì)意見(jiàn)。

3.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制