審計(jì)知識(shí)體系框架試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有（）。

A.審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的鑒證活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息進(jìn)行審查的過(guò)程

C.審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

D.審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)

2.下列屬于審計(jì)程序的有（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至最低

4.下列屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.職業(yè)勝任能力

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

6.下列屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源的有（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.內(nèi)部控制文件

D.第三方數(shù)據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)師應(yīng)依據(jù)審計(jì)證據(jù)和職業(yè)判斷發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證

8.下列屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素的有（）。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)妥善保管

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的正式文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則編寫

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)師簽字蓋章

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)合并考慮。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行確定審計(jì)程序和審計(jì)方法。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分依賴內(nèi)部控制。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不對(duì)其他信息進(jìn)行審查。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)進(jìn)行充分披露。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)作用。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求的是（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.財(cái)務(wù)利益

D.職業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師的專業(yè)判斷相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素（）。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性表示滿意

B.保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分內(nèi)容表示不滿意

C.否定意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性表示不滿意

D.無(wú)法表示意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的程序（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告編制

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制有助于提高審計(jì)效率

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的信息（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.內(nèi)部控制文件

D.被審計(jì)單位的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿可以不按照規(guī)定的格式編寫

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的正式文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則編寫

D.審計(jì)報(bào)告不需要經(jīng)審計(jì)師簽字蓋章

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了獨(dú)立、客觀、鑒證活動(dòng)，涉及財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息的審查，目的是發(fā)表意見(jiàn)，且分為財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、證據(jù)收集、評(píng)價(jià)和報(bào)告，這些都是審計(jì)的基本步驟。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)師需通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序確定風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、客觀公正和職業(yè)勝任能力，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

5.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的措施，包括五個(gè)要素，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源多樣，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、專業(yè)判斷、內(nèi)部控制文件和第三方數(shù)據(jù)。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)，包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見(jiàn)，需基于證據(jù)和判斷。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，包括程序、證據(jù)和結(jié)論，是審計(jì)工作的依據(jù)，需妥善保管。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是正式文件，包括意見(jiàn)、范圍和依據(jù)，需按準(zhǔn)則編寫，并經(jīng)審計(jì)師簽字蓋章。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一部分，但審計(jì)師需要評(píng)估所有風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，但不會(huì)立即停止審計(jì)。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師有權(quán)自行確定審計(jì)程序和方法。

5.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，不涉及經(jīng)營(yíng)狀況。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)依賴內(nèi)部控制，但也要識(shí)別其局限性。

7.答案：正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的一部分。

8.答案：錯(cuò)誤

解析思路：保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表部分內(nèi)容的不滿意，不涉及重大錯(cuò)報(bào)。

9.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)依賴財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息，而非競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息。

10.答案：正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告需披露審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，以增強(qiáng)其可信度。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密性、誠(chéng)信和職業(yè)行為。

解析思路：列出職業(yè)道德原則的定義和重要性。

2.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審