中級(jí)審計(jì)師考生經(jīng)驗(yàn)傳授試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有（）

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目的相關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有（）

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)調(diào)整審計(jì)程序

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性而實(shí)施的控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制措施

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)?shù)玫匠掷m(xù)改進(jìn)和完善

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的管理活動(dòng)

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督和持續(xù)改進(jìn)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有（）

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位管理層的影響，獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和前提

D.審計(jì)獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的共同維護(hù)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)規(guī)范，正確的有（）

A.審計(jì)職業(yè)規(guī)范是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)規(guī)范包括職業(yè)道德、職業(yè)行為和職業(yè)紀(jì)律

C.審計(jì)職業(yè)規(guī)范是審計(jì)行業(yè)自律的重要體現(xiàn)

D.審計(jì)職業(yè)規(guī)范應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)人員的共同遵守

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化，正確的有（）

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作

B.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)效率和質(zhì)量

C.審計(jì)信息化需要審計(jì)人員具備相應(yīng)的信息技術(shù)能力

D.審計(jì)信息化是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面的，不能是口頭或電子形式的。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信問(wèn)題。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，包括所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見(jiàn)意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計(jì)信息化可以完全替代傳統(tǒng)審計(jì)方法。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的所有信息保密。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)行為的基本要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要因素。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)和非無(wú)保留意見(jiàn)的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)被審計(jì)單位管理層施加的壓力時(shí)，如何保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性。

2.論述審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)如何適應(yīng)和利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的是（）

A.來(lái)自外部獨(dú)立第三方的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.會(huì)計(jì)記錄和文件比觀察和詢問(wèn)更可靠

C.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比審計(jì)人員自行獲得的證據(jù)更可靠

D.內(nèi)部控制健全的企業(yè)提供的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)提供的證據(jù)更可靠

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于固有風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的步驟

B.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)人員的主觀判斷進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員完成審計(jì)工作后必須提交的文件

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)自行設(shè)計(jì)的

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)來(lái)降低

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于控制環(huán)境的是（）

A.領(lǐng)導(dǎo)與管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

B.責(zé)任心與能力

C.內(nèi)部控制的文化

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，不屬于非無(wú)保留意見(jiàn)的是（）

A.保留意見(jiàn)

B.否定意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.段落說(shuō)明

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)自身工作質(zhì)量的自我評(píng)估

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為了確保審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的管理活動(dòng)

C.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則的監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位管理層的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的前提和基礎(chǔ)

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)人員的自我約束來(lái)實(shí)現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)規(guī)范的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)規(guī)范是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)行為的基本要求

B.審計(jì)職業(yè)規(guī)范是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員的紀(jì)律要求

C.審計(jì)職業(yè)規(guī)范是審計(jì)人員參與審計(jì)工作的必要條件

D.審計(jì)職業(yè)規(guī)范是審計(jì)人員自我約束的體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作

B.審計(jì)信息化可以完全替代傳統(tǒng)審計(jì)方法

C.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)效率和質(zhì)量

D.審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)能力沒(méi)有要求

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制和資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性等方面。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其充分性和可靠性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟，其設(shè)計(jì)應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理措施，包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制措施，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的管理活動(dòng)，包括質(zhì)量控制政策和程序、監(jiān)督和持續(xù)改進(jìn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，需要審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員共同維護(hù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)規(guī)范是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則，包括職業(yè)道德、職業(yè)行為和職業(yè)紀(jì)律，是行業(yè)自律的重要體現(xiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)信息化是利用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作，可以提高效率和質(zhì)量，需要審計(jì)人員具備相應(yīng)的信息技術(shù)能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面、口頭或電子形式，關(guān)鍵在于其可靠性和相關(guān)性。

2.√

解析思路：管理層誠(chéng)信問(wèn)題直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，是審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要關(guān)注點(diǎn)。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以作為審計(jì)程序的依據(jù)，但不能替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

4.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)全面審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括所有項(xiàng)目，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

5.×

解析思路：非無(wú)保留意見(jiàn)并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而是指存在某些限制或不確定性。

6.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的獨(dú)立性，這是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

7.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

8.×

解析思路：審計(jì)信息化是輔助工具，不能完全替代傳統(tǒng)審計(jì)方法。

9.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任對(duì)獲取的信息保密，以保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

10.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)行為的基本要求，是審計(jì)工作的規(guī)范。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因