2024年審計(jì)師核心內(nèi)容試題及答案解讀姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)無(wú)關(guān)的報(bào)酬

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有哪些？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師訪談?dòng)涗?/p>

C.財(cái)務(wù)軟件日志

D.客戶投訴信函

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制與外部審計(jì)無(wú)直接關(guān)系

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師完成審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過(guò)程、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果等信息

C.審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)師根據(jù)實(shí)際情況決定

D.審計(jì)工作底稿可以對(duì)外公開(kāi)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)的書(shū)面表達(dá)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師單獨(dú)出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和檢查

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)無(wú)直接關(guān)系

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受外界干擾

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過(guò)內(nèi)部治理和外部監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序可以簡(jiǎn)化，但不得降低審計(jì)質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則等

C.審計(jì)準(zhǔn)則由相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)或政府部門制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師具有強(qiáng)制性和約束力

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以客觀性、可靠性、充分性為原則。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)當(dāng)以組織的目標(biāo)為導(dǎo)向。（）

4.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)，而不受客戶意愿的影響。（）

5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作的記錄，但無(wú)需在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行引用。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的審計(jì)程序建議。（）

8.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但不包括審計(jì)意見(jiàn)的表述。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)道德的核心內(nèi)容。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在控制測(cè)試中，如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

4.描述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含的基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施及其重要性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.接受客戶禮物

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過(guò)證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)和相關(guān)性來(lái)判斷

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師的主觀判斷影響

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制總是能夠完全防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的主要依據(jù)

4.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的保存，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以隨時(shí)修改，無(wú)需記錄修改痕跡

B.審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)師根據(jù)客戶要求確定

C.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為五年

D.審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)短明了，避免使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)

B.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)客戶管理的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段可以省略，因?yàn)榻Y(jié)論段已經(jīng)足夠

7.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)客戶的商業(yè)決策進(jìn)行判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序無(wú)關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)意見(jiàn)的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)完全消除

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何禮物

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得參與任何可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)

C.審計(jì)師的獨(dú)立性僅指實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過(guò)內(nèi)部治理和外部監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師沒(méi)有約束力

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師個(gè)人自行制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則由相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)或政府部門制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、遵守法律法規(guī)、保守客戶秘密，同時(shí)不接受與審計(jì)無(wú)關(guān)的報(bào)酬。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)師訪談?dòng)涗?、?cái)務(wù)軟件日志和客戶投訴信函等，這些都可以為審計(jì)師提供關(guān)于財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施確實(shí)以組織的目標(biāo)為導(dǎo)向，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

4.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師完成審計(jì)工作的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過(guò)程、程序和結(jié)果等信息，并需按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求保存。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)的書(shū)面表達(dá)，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、依據(jù)和程序等內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的損失，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)質(zhì)量的重要保障，可以通過(guò)內(nèi)部治理和外部監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)程序是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則等，由相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)或政府部門制定，對(duì)審計(jì)師具有強(qiáng)制性和約束力。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心，必須保持不受外界影響。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，應(yīng)基于證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性、性質(zhì)和相關(guān)性進(jìn)行判斷。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施確實(shí)以組織的目標(biāo)為導(dǎo)向，旨在確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.√

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)，不受客戶意愿影響。

5.×

解析思路：審計(jì)工作底稿需要記錄所有修改痕跡，以確保審計(jì)工作的可追溯性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，有責(zé)任及時(shí)向客戶報(bào)告。

7.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受客戶提供的審計(jì)程序建議，以保持獨(dú)立性。

8.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，包括意見(jiàn)的表述。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施予以應(yīng)對(duì)。

10.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心內(nèi)容，必須得到遵守。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作、保持專業(yè)勝任能力、不接受可能損害獨(dú)立性的利益等方式確保獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素包括：財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)變化等。

3.解析思路：審計(jì)師在控制測(cè)試中，通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)、重新執(zhí)行等方法評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，是否得到有效執(zhí)行。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)