2024審計(jì)師成果展示試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的有：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

D.評(píng)估企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力

2.下列屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作有：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)報(bào)告格式

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)證據(jù)相關(guān)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有法律效力

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)描述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和方法

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有可操作性

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性描述，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中不受外界因素影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)獨(dú)立性

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的保證

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制描述，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的基石

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)獨(dú)立性密切相關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅向被審計(jì)單位的董事會(huì)和高級(jí)管理人員提供。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的直接觀察來(lái)評(píng)估。（）

5.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成正比，證據(jù)越多，風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)誤后，可以直接向公眾披露。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)保密，不得泄露任何信息。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.說(shuō)明審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本要素。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)基本準(zhǔn)則的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行保密

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則制定的

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定的

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制定的

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)證據(jù)制定的

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員直接觀察到的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員從第三方獲得的

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷的

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員與被審計(jì)單位共同編制

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人審核簽字

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因錯(cuò)誤或疏忽而導(dǎo)致的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因被審計(jì)單位錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致的損失

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因?qū)徲?jì)程序不當(dāng)而導(dǎo)致的損失

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因?qū)徲?jì)證據(jù)不足而導(dǎo)致的損失

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段

B.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的依據(jù)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)人員確定審計(jì)程序的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤的主要途徑

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間沒(méi)有利益關(guān)系

B.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位管理層的干預(yù)

C.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的限制

D.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受社會(huì)公眾的監(jiān)督

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員為保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行的監(jiān)督和考核

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行的監(jiān)督和考核

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位之間應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)師考試的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師考試是審計(jì)人員晉升的必要條件

B.審計(jì)師考試是審計(jì)人員提高自身能力的途徑

C.審計(jì)師考試是審計(jì)人員獲得職業(yè)資格的途徑

D.審計(jì)師考試是審計(jì)人員獲得晉升機(jī)會(huì)的途徑

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤以及評(píng)估企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告格式。

3.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)、客觀、真實(shí)、具有法律效力，并與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)證據(jù)相關(guān)、具有針對(duì)性、可操作性，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整、具有法律效力，并符合審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和方法，應(yīng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具有可操作性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)獨(dú)立性，這是審計(jì)質(zhì)量的保證。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制，是審計(jì)工作的重要組成部分，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等原則，是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的基石。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)結(jié)果的公正性和可靠性。

2.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向所有利益相關(guān)者提供，包括股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，而不僅僅是董事會(huì)和高級(jí)管理人員。

3.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的主要交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì)，但并非所有交易和事項(xiàng)都需要進(jìn)行全面審計(jì)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的直接觀察來(lái)評(píng)估，包括對(duì)內(nèi)部控制制度的了解和測(cè)試。

5.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素，確保審計(jì)意見(jiàn)的合理性和可靠性。

6.×

解析思路：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。

7.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量并非成正比，證據(jù)的充分性和適當(dāng)性才是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

8.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)誤后，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位溝通，并按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行處理，不得直接向公眾披露。

9.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量，而不僅僅是提高審計(jì)工作的效率。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)保密，不得泄露任何信息，以維護(hù)客戶(hù)利益和行業(yè)信譽(yù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：充分性、適當(dāng)性和可靠性。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)；適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性指證據(jù)來(lái)源可靠，具有可信度。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)指被審計(jì)單位內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)指被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度存在的缺陷；檢查風(fēng)險(xiǎn)指審計(jì)程序執(zhí)行不充分的風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容