2024年審計(jì)考試真題回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)道德

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的種類？

A.實(shí)質(zhì)性證據(jù)

B.證明性證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.外部證據(jù)

3.審計(jì)計(jì)劃主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

4.審計(jì)報(bào)告的要素包括哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的基本要求？

A.審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

7.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)

8.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)意見

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.職業(yè)保密

10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.立即報(bào)告

B.評(píng)估影響

C.提出建議

D.實(shí)施糾正措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（√）

3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度。（√）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立發(fā)表。（√）

5.審計(jì)人員可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（×）

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位。（×）

7.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)論。（√）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。（×）

9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)獨(dú)立性的含義及其在審計(jì)工作中的重要性。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

3.列舉審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容和制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素。

4.解釋審計(jì)意見的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)工作的影響，并探討審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)這些影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)的三大目標(biāo)之一？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)首先采取的措施是：

A.立即終止審計(jì)工作

B.提醒被審計(jì)單位

C.實(shí)施追加的審計(jì)程序

D.要求被審計(jì)單位提供解釋

3.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的主要目的是：

A.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

D.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的最主要因素是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的管理層

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

5.審計(jì)意見中“無(wú)保留意見”的表述通常包含以下哪項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

C.財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，但存在一些不影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的問題

D.財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，但存在一些可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的問題

6.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，最關(guān)注的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后，應(yīng)關(guān)注的主要問題是：

A.內(nèi)部控制是否存在缺陷

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)：

A.及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告

B.通知被審計(jì)單位的管理層

C.請(qǐng)求被審計(jì)單位停止違法行為

D.以上都是

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則是：

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.職業(yè)道德原則

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的種類包括實(shí)質(zhì)性證據(jù)、證明性證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的基本要求包括審計(jì)過(guò)程、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

7.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)意見。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力和職業(yè)保密。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告、評(píng)估影響、提出建議和實(shí)施糾正措施。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是確保審計(jì)獨(dú)立性和質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，有助于提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀和中立，以避免利益沖突和偏見。

4.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立發(fā)表，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

5.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不能跳過(guò)。

6.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)立即報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不是立即終止審計(jì)工作。

7.√

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整地記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)論，以備后續(xù)審計(jì)和監(jiān)督。

8.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保審計(jì)工作的合法性。

9.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)立即報(bào)告舞弊行為，但不是停止審計(jì)工作。

10.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確保審計(jì)工作的有效性和完整性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正和中立，不受任何利益關(guān)系的影響。審計(jì)獨(dú)立性在審計(jì)工作中的重要性體現(xiàn)在：一是確保審計(jì)意見的客觀性和公正性；二是增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的可信度；三是提高審計(jì)工作的權(quán)威性和公信力。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性。可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論。這三個(gè)特征對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響是：一是提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性；二是增強(qiáng)審計(jì)意見的可信度；三是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)資源、審計(jì)團(tuán)隊(duì)等。制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素有：被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)資源等。

4.審計(jì)意見的類型包括：無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。無(wú)保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在某些重大問題，但這些問題不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性；否定意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問題，這些問題影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性；無(wú)法表示意見適用于審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)人員確保審計(jì)工作質(zhì)量和獨(dú)立性的措施包括：一是遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀、公正和中立；二是進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；三是實(shí)施有效的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；四是保持審計(jì)獨(dú)立性，避免利益沖突；五是持續(xù)更新知識(shí)和技能，提高專