2024年審計(jì)師崗位測(cè)試試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.私密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些行為是不當(dāng)?shù)模?/p>

A.接受被審計(jì)單位的禮品

B.保持客觀公正

C.對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

D.向被審計(jì)單位泄露審計(jì)結(jié)果

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.財(cái)務(wù)憑證

C.內(nèi)部控制手冊(cè)

D.被審計(jì)單位的管理層聲明

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？

A.與被審計(jì)單位溝通

B.修改審計(jì)程序

C.向管理層報(bào)告

D.提交審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分審查

C.獨(dú)立思考，不盲目跟從

D.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

C.對(duì)審計(jì)過程中的違法行為進(jìn)行舉報(bào)

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.告知被審計(jì)單位

B.請(qǐng)求回避

C.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.修改審計(jì)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展途徑？

A.獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

B.參加專業(yè)培訓(xùn)

C.考取高級(jí)審計(jì)師資格

D.參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不能對(duì)其有效性做出判斷。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤必須直接與管理層溝通，不得私下處理。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的因素。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的信息負(fù)有保密義務(wù)，即使在審計(jì)工作結(jié)束后也如此。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅依賴其專業(yè)判斷，而不需要考慮被審計(jì)單位的管理層意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行訪談時(shí)，可以直接詢問管理層個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果未發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)誤或舞弊，可以發(fā)表無保留意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行合理估計(jì)，并在審計(jì)過程中保持費(fèi)用控制。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表不同類型審計(jì)意見的條件和區(qū)別。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到利益沖突時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為時(shí)的職責(zé)和應(yīng)對(duì)策略，以及這些策略對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

C.行為獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的主要審計(jì)程序？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.審計(jì)抽樣

C.管理層調(diào)查

D.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)采取的首要措施是：

A.立即調(diào)整內(nèi)部控制

B.要求被審計(jì)單位整改

C.放寬審計(jì)程序

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，首先需要確定的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)下列哪項(xiàng)信息的披露要求最高？

A.被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)

B.被審計(jì)單位的管理層聲明

C.被審計(jì)單位的預(yù)算信息

D.被審計(jì)單位的敏感商業(yè)信息

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過獨(dú)立第三方審計(jì)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

C.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

D.被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有明確承諾

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即：

A.建議被審計(jì)單位內(nèi)部調(diào)查

B.向管理層報(bào)告

C.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

D.要求被審計(jì)單位立即整改

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)表無保留意見，應(yīng)當(dāng)：

A.限定審計(jì)意見的使用范圍

B.闡述發(fā)表無保留意見的基礎(chǔ)

C.強(qiáng)調(diào)審計(jì)報(bào)告的不確定性

D.列出所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

D.對(duì)審計(jì)過程中的違法行為承擔(dān)責(zé)任

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展途徑？

A.獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

B.參加專業(yè)培訓(xùn)

C.考取高級(jí)審計(jì)師資格

D.成為被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和私密性，這些原則共同確保審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的可靠性。

2.AD

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能構(gòu)成利益沖突，影響?yīng)毩⑿?；向被審?jì)單位泄露審計(jì)結(jié)果可能違反保密義務(wù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、內(nèi)部控制手冊(cè)和管理層聲明等，這些都是審計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的依據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)與被審計(jì)單位溝通、修改審計(jì)程序、向管理層報(bào)告并在審計(jì)報(bào)告中披露。

6.ABCD

解析思路：為確保審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、充分審查審計(jì)證據(jù)、獨(dú)立思考并保持職業(yè)謹(jǐn)慎。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)、對(duì)被審計(jì)單位的信息保密、對(duì)審計(jì)過程中的違法行為進(jìn)行舉報(bào)和對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)應(yīng)告知被審計(jì)單位、請(qǐng)求回避、向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告或修改審計(jì)程序。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展途徑包括獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格、參加專業(yè)培訓(xùn)、考取高級(jí)審計(jì)師資格和參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并披露審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障，要求審計(jì)師在組織、財(cái)務(wù)、行為和個(gè)人層面上保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師可以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，但最終判斷需要結(jié)合內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與管理層溝通發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，但并非所有問題都需要直接溝通，有些問題可能通過其他方式處理。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的因素，以確保審計(jì)報(bào)告的透明度。

5.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的信息負(fù)有保密義務(wù)，即使在審計(jì)工作結(jié)束后也應(yīng)當(dāng)遵守保密原則。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的管理層意見，尤其是在管理層聲明和審計(jì)訪談中。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)訪談中不應(yīng)詢問管理層個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況，這屬于個(gè)人隱私。

8.√

解析思路：如果未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊，審計(jì)師可以發(fā)表無保留意見