方向明確性2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論框架

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素構(gòu)成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型用于指導(dǎo)審計(jì)師制定審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以用來(lái)衡量審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果而實(shí)施的政策和程序

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

D.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和違規(guī)行為

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的記錄和文件

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的原則

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循客觀、公正、全面、準(zhǔn)確的原則

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師向被審計(jì)單位和社會(huì)公眾提供的審計(jì)成果

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)成長(zhǎng)、職業(yè)晉升和行業(yè)影響力

B.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技術(shù)，提高自身綜合素質(zhì)

D.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流，拓展人脈資源

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、公正、專業(yè)、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石

D.審計(jì)師應(yīng)自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)行業(yè)形象

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)責(zé)任、對(duì)社會(huì)的審計(jì)責(zé)任和對(duì)自己的審計(jì)責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求開展審計(jì)工作，確保審計(jì)意見的客觀、公正

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師履行職業(yè)義務(wù)、維護(hù)行業(yè)形象的重要保障

10.下列關(guān)于審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管是指政府、行業(yè)協(xié)會(huì)和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)師職業(yè)活動(dòng)的監(jiān)督管理

B.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管旨在規(guī)范審計(jì)師職業(yè)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)社會(huì)公眾利益

C.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管包括法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和自律管理三個(gè)方面

D.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管是確保審計(jì)師職業(yè)健康發(fā)展的必要手段

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)工作中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，確保其真實(shí)、公允地反映了財(cái)務(wù)狀況。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和未來(lái)發(fā)展提出意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知被審計(jì)單位管理層，并采取相應(yīng)的措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的主要原則。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施及其重要性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量的提升。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的“固有風(fēng)險(xiǎn)”是指：

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在的缺陷

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的困難

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤或舞弊

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估結(jié)果

3.內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，不屬于控制環(huán)境的是：

A.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

B.人力資源政策和實(shí)踐

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.以上都是

5.審計(jì)工作底稿的主要目的是：

A.記錄審計(jì)過(guò)程

B.支持審計(jì)結(jié)論

C.證明審計(jì)質(zhì)量

D.以上都是

6.審計(jì)報(bào)告中的“非無(wú)保留意見”通常是指：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面肯定

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的保留意見

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的否定意見

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的無(wú)法表示意見

7.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，以下哪項(xiàng)不是提高自身素質(zhì)的途徑？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.閱讀專業(yè)書籍

C.從事非審計(jì)工作

D.參與行業(yè)交流

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

C.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.提出改進(jìn)建議

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)費(fèi)用

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括客觀公正、獨(dú)立性、職業(yè)勝任和保密性。

2.ABC解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素構(gòu)成，用于指導(dǎo)審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果而實(shí)施的政策和程序，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

4.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的信息，包括直接證據(jù)和間接證據(jù)，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)，充分性是指數(shù)量和質(zhì)量。

5.ABCD解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的記錄和文件，包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見，編制應(yīng)遵循真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的原則。

6.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，包括審計(jì)意見、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，編制應(yīng)遵循客觀、公正、全面、準(zhǔn)確的原則。

7.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)成長(zhǎng)、職業(yè)晉升和行業(yè)影響力，需要具備專業(yè)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好職業(yè)道德，并通過(guò)學(xué)習(xí)、交流提升自身素質(zhì)。

8.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、公正、專業(yè)、保密等原則，是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石，審計(jì)師應(yīng)自覺(jué)遵守，維護(hù)行業(yè)形象。

9.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)責(zé)任、對(duì)社會(huì)的審計(jì)責(zé)任和對(duì)自己的審計(jì)責(zé)任，審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求開展審計(jì)工作。

10.ABCD解析：審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管包括法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和自律管理三個(gè)方面，旨在規(guī)范審計(jì)師職業(yè)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)社會(huì)公眾利益。

二、判斷題答案及解析思路：

1.解析：正確。審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。

2.解析：正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

3.解析：錯(cuò)誤。審計(jì)報(bào)告中的意見可以是無(wú)保留意見、保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見。

4.解析：正確。審計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制。

5.解析：錯(cuò)誤。審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，以避免利