學(xué)習(xí)路徑規(guī)劃中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計的基本程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

2.以下哪些屬于審計準(zhǔn)則的基本原則？

A.公正性

B.客觀性

C.獨立性

D.完善性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生

B.內(nèi)部控制是組織風(fēng)險管理的重要組成部分

C.內(nèi)部控制是審計人員評價被審計單位財務(wù)報表公允性的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計單位的管理層

4.審計人員應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的不符事項？

A.直接向被審計單位管理層提出

B.對不符事項進(jìn)行初步分析，確定是否需要進(jìn)一步調(diào)查

C.必要時向被審計單位管理層提出建議

D.忽略不符事項，繼續(xù)進(jìn)行審計工作

5.以下哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制手冊

C.被審計單位管理層

D.外部專家

6.以下哪些屬于審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.層次抽樣

C.分層抽樣

D.質(zhì)量抽樣

7.以下關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是？

A.審計風(fēng)險是審計人員無法識別被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計風(fēng)險是審計工作的重要依據(jù)

8.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表公允性的結(jié)論

B.審計報告包括審計意見和審計說明

C.審計報告必須由注冊會計師出具

D.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實、完整

9.以下哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.誠實守信

B.獨立性

C.謹(jǐn)慎行事

D.保守秘密

10.以下關(guān)于審計師職業(yè)資格考試的說法，正確的是？

A.考試內(nèi)容包括審計理論、審計實務(wù)和審計法規(guī)

B.考試采用閉卷筆試形式

C.考試合格者將獲得中級審計師資格證書

D.考試合格者可在規(guī)定時間內(nèi)從事審計工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的歷史經(jīng)營狀況。（）

2.審計準(zhǔn)則要求審計人員保持獨立性，以避免利益沖突。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制測試來驗證。（）

4.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見就越可能發(fā)表無保留意見。（）

5.審計抽樣可以完全代表總體，因此無需進(jìn)行實質(zhì)性測試。（）

6.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計職業(yè)判斷的原則。（）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位管理層責(zé)任的評價。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得對外泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

9.審計人員的專業(yè)能力與審計風(fēng)險呈正比關(guān)系。（）

10.中級審計師資格考試合格后，個人無需參加任何后續(xù)教育。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性如何影響審計意見的類型。

3.描述審計人員在執(zhí)行審計工作時如何保持獨立性的具體措施。

4.簡要說明審計報告中“管理層聲明”部分的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計人員在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時應(yīng)如何運用數(shù)據(jù)分析和技術(shù)工具。

2.分析審計師在公眾利益實體審計中的作用，并探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下如何提升審計服務(wù)的質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.被審計單位的規(guī)模

B.財務(wù)報表的復(fù)雜性

C.交易的數(shù)量

D.管理層聲譽

2.審計準(zhǔn)則規(guī)定，審計人員對財務(wù)報表的審計意見是基于：

A.管理層的聲明

B.審計人員的專業(yè)判斷

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.外部審計證據(jù)

3.以下哪項不屬于審計證據(jù)的類型：

A.文件和記錄

B.審計人員的觀察

C.管理層的解釋

D.審計人員的專業(yè)意見

4.在審計抽樣中，以下哪種方法可能導(dǎo)致樣本偏差：

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

5.審計風(fēng)險的三要素包括：

A.管理層風(fēng)險、審計風(fēng)險、檢查風(fēng)險

B.內(nèi)部控制風(fēng)險、固有風(fēng)險、檢查風(fēng)險

C.管理層風(fēng)險、固有風(fēng)險、控制風(fēng)險

D.審計風(fēng)險、固有風(fēng)險、控制風(fēng)險

6.審計報告中，如果存在重大錯報，審計師應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表保留意見

B.發(fā)表否定意見

C.提出保留意見或否定意見

D.不發(fā)表意見

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性增加，應(yīng)采取的措施是：

A.減少審計工作范圍

B.加強審計程序

C.要求管理層提供更多解釋

D.放棄審計工作

8.以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則：

A.公正性

B.客觀性

C.獨立性

D.保守商業(yè)秘密

9.中級審計師資格考試的目的是：

A.確保審計人員具備必要的專業(yè)知識和技能

B.評定審計人員的道德水平

C.規(guī)范審計師的執(zhí)業(yè)行為

D.促進(jìn)審計行業(yè)的發(fā)展

10.審計報告中，如果審計師認(rèn)為被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.提出保留意見

B.發(fā)表無保留意見

C.要求管理層調(diào)整財務(wù)報表

D.直接調(diào)整財務(wù)報表

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計證據(jù)收集和審計報告編制，這些都是審計工作的核心步驟。

2.ABC

解析思路：審計準(zhǔn)則的基本原則包括公正性、客觀性和獨立性，這些都是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

3.BC

解析思路：內(nèi)部控制不能完全防止舞弊，但它是風(fēng)險管理的重要組成部分，也是審計人員評價財務(wù)報表公允性的基礎(chǔ)。

4.BC

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)不符事項后，應(yīng)進(jìn)行初步分析，確定是否需要進(jìn)一步調(diào)查，并向管理層提出建議。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)可以來源于財務(wù)報表、內(nèi)部控制手冊、管理層和外部專家，這些都是獲取審計證據(jù)的常見途徑。

6.ABC

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、分層抽樣和系統(tǒng)抽樣，這些方法有助于提高審計效率和質(zhì)量。

7.B

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員需要綜合考慮這些因素來評估風(fēng)險。

8.ABD

解析思路：審計報告包括審計意見和審計說明，必須由注冊會計師出具，且應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實、完整。

9.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括誠實守信、獨立性、謹(jǐn)慎行事和保守秘密，這些都是維護(hù)審計職業(yè)形象的基礎(chǔ)。

10.ABCD

解析思路：中級審計師資格考試的內(nèi)容包括審計理論、審計實務(wù)和審計法規(guī)，考試形式為閉卷筆試，合格者可獲得資格證書并從事審計工作。

二、判斷題

1.×

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮被審計單位的歷史經(jīng)營狀況，但并非唯一因素。

2.√

解析思路：審計準(zhǔn)則要求審計人員保持獨立性，以避免利益沖突，確保審計意見的客觀性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制測試來驗證，這是審計人員評估內(nèi)部控制的重要手段。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見就越可能發(fā)表無保留意見，因為可靠證據(jù)支持了審計人員的結(jié)論。

5.×

解析思路：審計抽樣不能完全代表總體，因此仍需進(jìn)行實質(zhì)性測試，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

6.√

解析思路：審計人員應(yīng)遵循審計職業(yè)判斷的原則，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。

7.×

解析思路：審計報告不包含對管理層責(zé)任的評價，但可能包含對管理層責(zé)任的說明。

8.√

解析思路：審計師有義務(wù)保守客戶的商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的要求。

9.×

解析思路：審計人員的專業(yè)能力與審計風(fēng)險呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，能力越強，識別風(fēng)險的能力越強。

10.×

解析思路：中級審計師資格考試合格后，個人仍需參加后續(xù)教育，以保持專業(yè)知識的更新。

三、簡答題

1.解析思路：風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的主要因素包括被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財務(wù)狀況、經(jīng)營風(fēng)險等。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量是否足夠支持審計意見，適當(dāng)性指證據(jù)是否與審計目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.解析思路：審計人員保持獨立性的措施包括保持客觀態(tài)度、避免利益沖突、接受必要的教育和培訓(xùn)等。

4.解析思路