2024年高級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)實(shí)務(wù)案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的執(zhí)行情況

B.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的控制措施

C.信息系統(tǒng)安全與保密

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制的合規(guī)性

E.公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度

2.下列哪些情形下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加審計(jì)程序？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性存在疑慮

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在重大缺陷

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法存在疑問

E.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)存在疑問

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.會(huì)計(jì)憑證

D.會(huì)計(jì)賬簿

E.詢證函回函

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)實(shí)施

E.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.否定意見

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.審計(jì)質(zhì)量控制流程

E.審計(jì)質(zhì)量控制結(jié)果

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

E.職業(yè)行為規(guī)范

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告披露？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，合理確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位并要求其糾正。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的約束，以維護(hù)自身利益。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確定其有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，可以自行調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，以防止利益輸送。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更，以評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何實(shí)施審計(jì)抽樣。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何撰寫審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并說明其對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)質(zhì)量、效率和成本，并探討其在實(shí)際操作中的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

D.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法中，正確的是：

A.概率抽樣可以保證樣本的代表性

B.非概率抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

C.隨機(jī)抽樣適用于內(nèi)部控制測(cè)試

D.非隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何咨詢費(fèi)用

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的利益沖突決策

D.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.審計(jì)質(zhì)量控制結(jié)果

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制僅限于財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程

B.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵

C.內(nèi)部控制與審計(jì)師的責(zé)任無關(guān)

D.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.實(shí)施必要的審計(jì)程序

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的主要項(xiàng)目

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

C.審計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的表面數(shù)據(jù)

D.審計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)調(diào)整

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各個(gè)方面，包括業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)安全、公司治理等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：追加審計(jì)程序是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的，旨在獲取更多證據(jù)以降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表和附注，是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制文件、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和詢證函回函等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和否定意見。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制制度和審計(jì)質(zhì)量控制結(jié)果。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨(dú)立性、保密性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)行為規(guī)范。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。

2.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，合理確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)告知被審計(jì)單位并要求其糾正。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

5.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)測(cè)試內(nèi)部控制，以評(píng)估其有效性。

6.錯(cuò)誤