2024年初級審計考試形勢分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)工作

2.下列哪些屬于審計的獨立原則？

A.客觀性

B.公正性

C.專業(yè)勝任能力

D.獨立性

3.審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

4.下列哪些屬于審計的內(nèi)部控制？

A.組織結(jié)構(gòu)

B.人力資源政策

C.會計政策

D.風(fēng)險評估

5.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.財務(wù)報表項目的風(fēng)險

B.內(nèi)部控制的健全性

C.審計證據(jù)的充分性

D.審計工作的獨立性

6.下列哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.保密

C.專業(yè)勝任能力

D.獨立性

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

8.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.交易的真實性

B.交易的合法性

C.交易的完整性

D.交易的及時性

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)風(fēng)險

B.運營風(fēng)險

C.合規(guī)風(fēng)險

D.信息技術(shù)風(fēng)險

10.審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性？

A.審計師的獨立性

B.審計機(jī)構(gòu)的獨立性

C.審計業(yè)務(wù)的獨立性

D.審計師的職業(yè)道德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響，始終保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議。（）

4.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用實質(zhì)性程序。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

6.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表無保留意見。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行完整性測試。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

10.審計師在審計報告中，如果對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的理由。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險領(lǐng)域。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計過程中的重要性。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.闡述審計師在審計報告中發(fā)表保留意見的條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊風(fēng)險。

2.分析信息技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用對審計師技能和知識結(jié)構(gòu)的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，屬于以下哪個階段的工作？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

2.審計師在審計中使用的“抽樣”方法，其目的是為了？

A.確保審計工作的全面性

B.提高審計工作的效率

C.降低審計工作的風(fēng)險

D.確保審計工作的準(zhǔn)確性

3.下列哪個不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.誠信

B.獨立

C.利益沖突

D.知識更新

4.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行驗證，這屬于？

A.審計計劃階段

B.風(fēng)險評估階段

C.審計實施階段

D.審計報告階段

5.審計師在審計中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象，應(yīng)采取的首要措施是？

A.通知被審計單位管理層

B.立即終止審計工作

C.收集更多證據(jù)

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)？

A.忽略這些缺陷

B.僅在審計報告中提及

C.對這些缺陷進(jìn)行詳細(xì)分析并提出改進(jìn)建議

D.忽略內(nèi)部控制，直接進(jìn)行實質(zhì)性測試

7.審計師在審計報告中，如果對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表否定意見，意味著？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.審計師對被審計單位的財務(wù)報表沒有信心

C.被審計單位財務(wù)報表存在一些小錯誤

D.審計師對被審計單位的財務(wù)報表有信心

8.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.非經(jīng)常性損益

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)？

A.忽略這些行為

B.僅在審計報告中提及

C.對這些行為進(jìn)行詳細(xì)分析并提出改進(jìn)建議

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，其目的是為了？

A.驗證內(nèi)部控制的設(shè)計

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.確定內(nèi)部控制是否存在缺陷

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作，這些都是審計工作的基本步驟。

2.ABCD

解析思路：審計的獨立原則包括客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和獨立性，這些都是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵原則。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性受證據(jù)來源、獲取方式、充分性和客觀性等因素影響，這些都是評估證據(jù)可靠性的重要因素。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策、會計政策和風(fēng)險評估，這些都是確保企業(yè)運營效率和合規(guī)性的重要組成部分。

5.ABCD

解析思路：審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表項目的風(fēng)險、內(nèi)部控制的健全性、審計證據(jù)的充分性和審計工作的獨立性。

6.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德包括客觀公正、保密、專業(yè)勝任能力和獨立性，這些都是確保審計師職業(yè)行為的標(biāo)準(zhǔn)。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入，這些都是財務(wù)報表的核心要素。

8.ABCD

解析思路：審計師在實施審計程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注交易的真實性、合法性、完整性和及時性，這些都是確保財務(wù)報表準(zhǔn)確性的重要方面。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險和信息技術(shù)風(fēng)險，這些都是影響企業(yè)運營的重要風(fēng)險因素。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中保持獨立性需要確保審計師的獨立性、審計機(jī)構(gòu)的獨立性、審計業(yè)務(wù)的獨立性和審計師的職業(yè)道德。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)，不受外部或內(nèi)部壓力的影響。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師得出合理審計結(jié)論的必要條件，確保了審計報告的可靠性。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。

4.×

解析思路：審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，實質(zhì)性程序和內(nèi)部控制測試是相輔相成的。

5.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)首先與被審計單位溝通，并評估錯報的性質(zhì)和影響，然后再決定是否報告。

6.×

解析思路：審計師在審計報告中發(fā)表無保留意見是基于對財務(wù)報表的全面評估，并非所有情況下都會發(fā)表無保留意見。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管部門報告，以維護(hù)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性