合同中賬務(wù)管理制度合同編號(hào)：__________甲方：______________________法定代表人：________________地址：____________________聯(lián)系方式：________________乙方：______________________法定代表人：________________地址：____________________聯(lián)系方式：________________一、總則1.1目的本賬務(wù)管理制度旨在規(guī)范合同各方在賬務(wù)管理方面的操作流程、明確各方職責(zé)、保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確與完整，以保障合同項(xiàng)目的順利進(jìn)行，維護(hù)各方的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益，并遵循相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。1.2適用范圍本制度適用于與本合同相關(guān)的所有賬務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)賬務(wù)處理、往來賬務(wù)管理、成本與費(fèi)用管控等，涉及合同各方及其關(guān)聯(lián)方在合同履行期間內(nèi)的相關(guān)財(cái)務(wù)事務(wù)。1.3定義與解釋（1）“賬務(wù)管理”：指涉及本合同的財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金管理、財(cái)務(wù)檔案管理以及相關(guān)的監(jiān)督與審計(jì)等一系列活動(dòng)。（2）“原始憑證”：是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。二、賬務(wù)管理組織架構(gòu)與職責(zé)2.1組織架構(gòu)合同各方應(yīng)建立健全的賬務(wù)管理組織架構(gòu)，明確財(cái)務(wù)部門以及其他相關(guān)部門在賬務(wù)管理中的地位和關(guān)系。財(cái)務(wù)部門作為賬務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)整體的財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、資金管理等工作；其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門提供必要的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。2.2各部門在賬務(wù)管理中的職責(zé)（1）財(cái)務(wù)部門職責(zé)①制定和執(zhí)行賬務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)政策，保證財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。②負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)分錄編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。③管理資金收支，進(jìn)行資金賬戶的設(shè)置與維護(hù)，保證資金安全。④對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，執(zhí)行折舊與攤銷政策。⑤管理往來賬務(wù)，對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及其他往來款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)控和催收、支付等操作。⑥進(jìn)行成本與費(fèi)用的核算、分析與控制，審核費(fèi)用報(bào)銷。⑦負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理，包括保管、查閱與利用等工作。（2）其他部門職責(zé)①業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，如銷售訂單、采購(gòu)合同等，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。②采購(gòu)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)付賬款管理，及時(shí)提供供應(yīng)商的相關(guān)信息和對(duì)賬資料。③銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋客戶的付款情況。三、賬務(wù)核算基礎(chǔ)3.1會(huì)計(jì)政策合同各方應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確定本合同適用的會(huì)計(jì)政策，包括但不限于收入確認(rèn)原則、存貨計(jì)價(jià)方法、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策等。在合同履行期間，未經(jīng)雙方書面同意，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策。3.2會(huì)計(jì)期間本合同采用公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，即自每年1月1日起至12月31日止。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。3.3記賬本位幣本合同以[具體貨幣]作為記賬本位幣。所有的財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制均以記賬本位幣為單位進(jìn)行。四、賬務(wù)處理流程4.1原始憑證的獲取與審核（1）原始憑證獲取業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)獲取合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備基本要素，如憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。（2）原始憑證審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合要求的原始憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，并要求相關(guān)部門補(bǔ)充或更正。4.2賬務(wù)分錄編制財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制正確的賬務(wù)分錄。賬務(wù)分錄應(yīng)清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，借貸方金額應(yīng)相等，科目使用應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.3賬簿登記根據(jù)編制好的賬務(wù)分錄，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將其登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要完整，并按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行。4.4財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)期間定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合同各方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，應(yīng)進(jìn)行必要的賬項(xiàng)調(diào)整和結(jié)賬工作。五、資金管理與賬務(wù)關(guān)聯(lián)5.1資金收支管理（1）資金收入管理合同各方應(yīng)建立健全的資金收入管理制度，明確收款流程和責(zé)任人員。對(duì)于各項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。所有收入款項(xiàng)應(yīng)存入指定的銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。（2）資金支出管理資金支出應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批程序。由支出部門提出資金支出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核并安排付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，保證資金支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。5.2資金賬戶設(shè)置與賬務(wù)對(duì)應(yīng)合同各方應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置資金賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶等。每個(gè)資金賬戶應(yīng)建立相應(yīng)的賬務(wù)體系，保證賬戶余額與賬務(wù)記錄一致。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金賬戶進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.3資金盤點(diǎn)與賬務(wù)核對(duì)（1）資金盤點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，保證現(xiàn)金賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和其他相關(guān)人員共同參與，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。對(duì)于盤點(diǎn)發(fā)覺的現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（2）賬務(wù)核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期將資金賬戶的賬務(wù)記錄與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)核對(duì)內(nèi)部各資金賬戶之間的往來賬務(wù)。如發(fā)覺賬務(wù)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)賬務(wù)管理6.1固定資產(chǎn)賬務(wù)處理（1）固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。在確認(rèn)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（2）固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理當(dāng)購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票、合同等原始憑證，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目；如果是自行建造的固定資產(chǎn)，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按照在建工程的成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。（3）固定資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理固定資產(chǎn)減少包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。對(duì)于出售固定資產(chǎn)，應(yīng)將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，同時(shí)將收到的價(jià)款與固定資產(chǎn)清理賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益；報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，在進(jìn)行清理時(shí)，同樣將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，清理過程中發(fā)生的費(fèi)用和收入分別計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目，清理完畢后將固定資產(chǎn)清理的余額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（4）固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照重置成本確定其入賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，查明原因后，根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。6.2無形資產(chǎn)賬務(wù)處理（1）無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)在符合定義并滿足相關(guān)確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)，其初始計(jì)量按照成本進(jìn)行，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（2）無形資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理購(gòu)入無形資產(chǎn)時(shí)，根據(jù)相關(guān)原始憑證，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目；自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，在研發(fā)階段的支出應(yīng)區(qū)分費(fèi)用化支出和資本化支出，費(fèi)用化支出在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，資本化支出在無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”科目。（3）無形資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理當(dāng)無形資產(chǎn)出售時(shí)，應(yīng)將無形資產(chǎn)賬面價(jià)值與出售價(jià)款的差額計(jì)入當(dāng)期損益；無形資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（4）無形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)根據(jù)其使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值，采用直線法或其他合理的方法進(jìn)行。攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“累計(jì)攤銷”科目。6.3折舊與攤銷政策（1）固定資產(chǎn)折舊政策固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。合同各方應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、使用情況等因素選擇合適的折舊方法，并在合同期內(nèi)保持一致。折舊年限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定或根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用壽命合理確定。（2）無形資產(chǎn)攤銷政策無形資產(chǎn)的攤銷年限應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定、法律法規(guī)或無形資產(chǎn)的使用壽命確定。如果合同沒有規(guī)定使用壽命，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行判斷。在攤銷過程中，不得隨意變更攤銷方法和攤銷年限。七、往來賬務(wù)管理7.1應(yīng)收賬款管理（1）應(yīng)收賬款的確認(rèn)應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按照合同約定的金額和收款時(shí)間，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款。（2）應(yīng)收賬款的催收銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，建立應(yīng)收賬款催收臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)欠款情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等，必要時(shí)可通過法律途徑解決。（3）應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，按照規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)應(yīng)收賬款確實(shí)無法收回時(shí)，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，核銷應(yīng)收賬款，并沖減壞賬準(zhǔn)備。7.2應(yīng)付賬款管理（1）應(yīng)付賬款的確認(rèn)應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。在收到貨物或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票、合同等資料及時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款。（2）應(yīng)付賬款的支付應(yīng)付賬款的支付應(yīng)遵循合同約定的付款期限和付款方式。在付款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)付款憑證進(jìn)行審核，保證付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)于長(zhǎng)期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)，查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。（3）應(yīng)付賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，了解應(yīng)付賬款的分布情況和支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，應(yīng)加強(qiáng)管理，避免逾期支付產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。7.3其他往來款項(xiàng)管理（1）其他往來款項(xiàng)的范圍其他往來款項(xiàng)包括除應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款以外的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。（2）其他往來款項(xiàng)的賬務(wù)處理對(duì)于其他往來款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。如發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收回其他應(yīng)收款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的賬務(wù)處理同理。（3）其他往來款項(xiàng)的清理定期對(duì)其他往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的其他往來款項(xiàng)，應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)于無法收回或無需支付的其他往來款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。八、成本與費(fèi)用賬務(wù)管控8.1成本核算方法（1）成本核算對(duì)象的確定合同各方應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品、服務(wù)、項(xiàng)目等。（2）成本核算方法的選擇成本核算方法包括品種法、分批法、分步法等。應(yīng)根據(jù)成本核算對(duì)象的特點(diǎn)和生產(chǎn)工藝過程，選擇合適的成本核算方法。在合同期內(nèi)，未經(jīng)雙方書面同意，不得隨意變更成本核算方法。（3）直接成本與間接成本的核算直接成本是指與成本核算對(duì)象直接相關(guān)的成本，如直接材料、直接人工等，應(yīng)直接計(jì)入成本核算對(duì)象的成本；間接成本是指與成本核算對(duì)象間接相關(guān)的成本，如制造費(fèi)用等，應(yīng)采用合理的分配方法分配計(jì)入成本核算對(duì)象的成本。8.2費(fèi)用報(bào)銷流程與賬務(wù)處理（1）費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循規(guī)定的流程。報(bào)銷人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷付款。（2）費(fèi)用報(bào)銷的賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。8.3成本與費(fèi)用分析與控制（1）成本與費(fèi)用分析定期對(duì)成本與費(fèi)用進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括成本與費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、成本與費(fèi)用率等。通過成本與費(fèi)用分析，找出成本與費(fèi)用管理中存在的問題，為成本與費(fèi)用控制提供依據(jù)。（2）成本與費(fèi)用控制合同各方應(yīng)建立成本與費(fèi)用控制制度，采取有效的控制措施，如預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制等。在成本與費(fèi)用控制過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)成本與費(fèi)用項(xiàng)目的監(jiān)控，保證成本與費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。九、財(cái)務(wù)檔案管理與賬務(wù)9.1財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、財(cái)務(wù)管理制度等。這些檔案是記錄和反映合同各方財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)。9.2財(cái)務(wù)檔案保管要求（1）保管地點(diǎn)應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，保管室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，保證財(cái)務(wù)檔案的安全。（2）保管期限不同類型的財(cái)務(wù)檔案保管期限不同。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)保管[具體年限]年，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)保管[具體年限]年，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)保管[具體年限]年，其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定保管期限。（3）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。9.3財(cái)務(wù)檔案查閱與利用的賬務(wù)關(guān)聯(lián)（1）查閱程序內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱；外部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，除經(jīng)內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人審批外，還應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和保密規(guī)定。（2）利用與賬務(wù)處理在查閱財(cái)務(wù)檔案過程中，如果發(fā)覺需要對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整或補(bǔ)充的情況，應(yīng)按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序進(jìn)行操作。同時(shí)應(yīng)在財(cái)務(wù)檔案中做好相應(yīng)的記錄和說明。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)在賬務(wù)管理中的體現(xiàn)10.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制（1）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置合同各方應(yīng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如內(nèi)部審計(jì)部門或財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)賬務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。（2）內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)賬務(wù)處理的合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、資金管理的安全性等進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括原始憑證的審核、賬務(wù)分錄的編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金收支管理等方面。（3）內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果處理對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)覺的問題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和人員反饋，并要求其限期整改。對(duì)于違規(guī)行為，應(yīng)按照內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行處罰，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。10.2外部審計(jì)要求（1）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)合同各方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（2）外部審計(jì)內(nèi)容