中級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些是審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.客戶保密

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些是審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)方法

D.信息技術(shù)

5.下列哪些屬于審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

6.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

8.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.審計(jì)人員觀察

9.下列哪些屬于審計(jì)人員應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列哪些屬于審計(jì)人員的責(zé)任？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

C.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.確保審計(jì)工作的保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。（√）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開(kāi)始前完成。（√）

3.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性。（√）

4.審計(jì)人員可以自行決定審計(jì)程序的范圍和深度。（√）

5.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（√）

6.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)有責(zé)任。（×）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明。（√）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

9.審計(jì)人員可以僅依靠?jī)?nèi)部控制來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（×）

10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的保密信息有義務(wù)保密。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理職業(yè)道德與業(yè)務(wù)利益之間的沖突。

2.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜和多變的審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用審計(jì)技能和專業(yè)知識(shí)來(lái)確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶保密

3.審計(jì)程序的第一步是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)人員最常使用的審計(jì)方法是：

A.查賬

B.詢問(wèn)

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

5.下列哪個(gè)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.審計(jì)建議

6.內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的后果是：

A.會(huì)計(jì)錯(cuò)誤

B.財(cái)務(wù)報(bào)表不公允

C.資產(chǎn)損失

D.以上都是

7.審計(jì)報(bào)告的目的是：

A.反映管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

B.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的保證

C.反映審計(jì)人員的專業(yè)意見(jiàn)

D.以上都是

8.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：

A.證據(jù)的數(shù)量足夠

B.證據(jù)的可靠性高

C.證據(jù)的適用性

D.以上都是

9.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是：

A.法律要求

B.職業(yè)要求

C.行業(yè)規(guī)范

D.以上都是

10.審計(jì)人員的主要責(zé)任是：

A.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.AC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和客戶保密。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)技能包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)方法和信息技術(shù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)報(bào)表不公允、資產(chǎn)損失等多種后果。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性涉及證據(jù)的數(shù)量、可靠性、適用性等方面。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員遵守審計(jì)準(zhǔn)則是法律、職業(yè)和行業(yè)規(guī)范的要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的主要責(zé)任包括發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、評(píng)估內(nèi)部控制、確保意見(jiàn)客觀等。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是確保審計(jì)結(jié)論有效性的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)決定審計(jì)程序的范圍和深度，以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，而非管理層責(zé)任。

6.×

解析思路：審計(jì)人員不負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的有效性，但需關(guān)注并報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明，作為審計(jì)意見(jiàn)的背景信息。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)和舞弊。

9.×

解析思路：審計(jì)人員不能僅依賴內(nèi)部控制，而應(yīng)通過(guò)多種程序獲取審計(jì)證據(jù)。

10.√

解析思路：審計(jì)人員對(duì)保密信息有保密義務(wù)，以維護(hù)客戶利益和職業(yè)信譽(yù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)因素是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是采取的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的主要因素包括內(nèi)部控制、行業(yè)特點(diǎn)、公司規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性。充分性確保證據(jù)數(shù)量足夠，可靠性確保證據(jù)真實(shí)可信，相關(guān)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

解析思路：審計(jì)人員確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性主要通過(guò)保持獨(dú)立性、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、保持專業(yè)勝任能力等途徑。

四、論述題

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理職業(yè)道德與業(yè)務(wù)利益之間的沖突。

解析思路：審計(jì)人員在處理職業(yè)道德與業(yè)務(wù)利益之間的沖突時(shí)，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，如保持獨(dú)立性、避免利益沖突、披露潛在的利益沖突