2024年高級(jí)審計(jì)師完整信息試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)知識(shí)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.稅法知識(shí)

E.經(jīng)濟(jì)法

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.公正性

E.及時(shí)性

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)工作底稿

D.詢問記錄

E.審計(jì)分析

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

E.審計(jì)結(jié)論

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)

B.負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

C.收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

D.費(fèi)用支出風(fēng)險(xiǎn)

E.投資風(fēng)險(xiǎn)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

E.否定意見

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)治理問題？

A.股東大會(huì)

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.高管層

E.內(nèi)部審計(jì)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)意見

E.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)工作底稿的編制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，但不需要嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（×）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅憑經(jīng)驗(yàn)判斷而不需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（×）

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問題提出審計(jì)建議。（√）

5.審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。（√）

6.內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)師的責(zé)任，企業(yè)無(wú)需關(guān)注內(nèi)部控制問題。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無(wú)需對(duì)企業(yè)治理進(jìn)行評(píng)估。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

9.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于5年，以備后續(xù)審計(jì)工作或法律程序的需要。（√）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.請(qǐng)解釋審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用及其重要性。

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)如何處理？

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何體現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)估。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)治理之間的關(guān)系。

2.闡述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷和審計(jì)技術(shù)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.經(jīng)濟(jì)效益

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.相關(guān)性

B.充足性

C.確定性

D.可靠性

3.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的第一步是：

A.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

B.獲取更多證據(jù)

C.更新審計(jì)計(jì)劃

D.與被審計(jì)單位溝通

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.正面意見

5.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是底稿應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的個(gè)人筆記

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通與信息

D.技術(shù)創(chuàng)新

7.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)發(fā)表以下哪種審計(jì)意見？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.拒絕表示意見

8.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)

B.負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)建議的內(nèi)容？

A.改善內(nèi)部控制

B.優(yōu)化會(huì)計(jì)政策

C.降低成本

D.增加收入

10.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師的專業(yè)資格

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要全面的專業(yè)知識(shí)來(lái)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，包括審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制和相關(guān)的法律知識(shí)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，同時(shí)確保審計(jì)工作的完整性、公正性和及時(shí)性。

3.ACDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見和結(jié)論的依據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、審計(jì)工作底稿、詢問記錄和審計(jì)分析等。

4.ABDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)評(píng)估和審計(jì)結(jié)論，但不包括審計(jì)報(bào)告的編制過(guò)程。

5.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括資產(chǎn)減值、負(fù)債、收入確認(rèn)、費(fèi)用支出和投資等方面。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見的類型根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和審計(jì)師的意見分為無(wú)保留意見、保留意見、無(wú)法表示意見和否定意見。

7.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等方面，審計(jì)師應(yīng)全面評(píng)估。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，以全面反映審計(jì)工作的情況。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)治理涉及股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層和內(nèi)部審計(jì)等方面，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估其有效性。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)建議，以供后續(xù)審計(jì)工作或法律程序使用。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基石，保持客觀性和公正性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的規(guī)范性和可追溯性。

3.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，必須獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)意見和結(jié)論。

4.√

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問題提出審計(jì)建議，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。

5.√

解析思路：審計(jì)意見的類型是根據(jù)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)和意見來(lái)劃分的，包括無(wú)保留意見等。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)師的責(zé)任，企業(yè)同樣需要關(guān)注并改進(jìn)內(nèi)部控制。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要評(píng)估企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，包括股東大會(huì)、董事會(huì)等。

8.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為時(shí)，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

9.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的保存期限有明確規(guī)定，以確保審計(jì)工作的連續(xù)性和可追溯性。

10.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，這是其專業(yè)職責(zé)的一部分。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并基于這些證據(jù)發(fā)表客觀、公正的審計(jì)意見。

2.解析思路：審計(jì)工作底稿記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況和審計(jì)證據(jù)的收集過(guò)程，對(duì)于后續(xù)審計(jì)工作、內(nèi)部質(zhì)量控制、法律訴訟和監(jiān)管審查具有重要意義。

3.解析思路：當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)首先評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后與被審計(jì)單位溝通，提出改進(jìn)建議，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)程序，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

4.解析思路：在審計(jì)報(bào)告中，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)描述對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估過(guò)程，包括控制環(huán)境的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)估、控制活動(dòng)的評(píng)估、信息與溝通的評(píng)估和監(jiān)督的評(píng)估，以及得出的結(jié)論。

四、論述題（每題10分，共2