審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟？

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.制定應(yīng)對(duì)策略

D.執(zhí)行審計(jì)程序

E.撰寫審計(jì)報(bào)告

2.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型？

A.客觀風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶風(fēng)險(xiǎn)

E.管理層風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制措施？

A.制定嚴(yán)格的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)人員具備相應(yīng)的專業(yè)能力

C.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

D.確保審計(jì)程序的獨(dú)立性

E.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督

4.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)監(jiān)督？

A.審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)

B.審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量

C.審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況

D.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

E.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守

5.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略？

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.優(yōu)化審計(jì)程序

C.調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)

E.增加審計(jì)資源

6.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)程序？

A.了解被審計(jì)單位

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.實(shí)施審計(jì)程序

E.撰寫審計(jì)報(bào)告

7.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)方法？

A.詢問法

B.分析法

C.審計(jì)抽樣

D.證實(shí)法

E.審計(jì)證據(jù)的收集

8.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.審計(jì)日記

D.審計(jì)結(jié)論

E.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

9.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)

E.對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致審計(jì)意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)僅考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是制定和實(shí)施有效的審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是為了提高審計(jì)效率，而不是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并在審計(jì)報(bào)告中予以反映。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是確保審計(jì)報(bào)告的公正性和客觀性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部控制的作用。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)監(jiān)督在審計(jì)過程中的重要性。

3.闡述審計(jì)人員在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的因素。

4.說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)對(duì)策略的選擇原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中最常見的風(fēng)險(xiǎn)類型是：

A.客觀風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)進(jìn)行的步驟是：

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)的收集

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制措施？

A.定期內(nèi)部審計(jì)

B.審計(jì)人員獨(dú)立

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.管理層誠(chéng)信

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，最關(guān)鍵的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)程序的復(fù)雜性

C.審計(jì)報(bào)告的格式

D.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是：

A.降低審計(jì)成本

B.提高審計(jì)效率

C.保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.優(yōu)化審計(jì)程序

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是：

A.抽樣的隨機(jī)性

B.抽樣的代表性

C.抽樣的數(shù)量

D.抽樣的難度

7.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的日期

D.證據(jù)的保存

8.審計(jì)報(bào)告中最重要的是：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的原則是：

A.客觀性

B.完整性

C.真實(shí)性

D.及時(shí)性

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中最應(yīng)關(guān)注的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶滿意度

C.審計(jì)效率

D.審計(jì)成本

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟包括確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對(duì)策略、執(zhí)行審計(jì)程序和撰寫審計(jì)報(bào)告。

2.ABE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括客觀風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和客戶風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制措施旨在確保審計(jì)程序的獨(dú)立性和有效性，包括制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、人員能力、內(nèi)部審計(jì)、獨(dú)立性和監(jiān)督。

4.ABCDE

解析思路：持續(xù)監(jiān)督是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，包括審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)、項(xiàng)目質(zhì)量、客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況、報(bào)告準(zhǔn)確性和準(zhǔn)則遵守。

5.ABCDE

解析思路：應(yīng)對(duì)策略包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)和增加審計(jì)資源。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括了解被審計(jì)單位、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)程序和撰寫審計(jì)報(bào)告。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)方法包括詢問法、分析法、審計(jì)抽樣、證實(shí)法和審計(jì)證據(jù)的收集。

8.ABCE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制手冊(cè)、審計(jì)日記和審計(jì)證據(jù)的收集。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)團(tuán)隊(duì)和審計(jì)準(zhǔn)則負(fù)責(zé)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制是確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平的重要步驟。

3.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致審計(jì)意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)步驟提供依據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)信息。

6.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是制定和實(shí)施有效的審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)始終遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)程序的合法性和有效性。

8.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而不是提高審計(jì)效率。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，并在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

10.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是確保審計(jì)報(bào)告的公正性和客觀性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制的作用包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性；提高審計(jì)效率；降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；增強(qiáng)審計(jì)意見的可信度。

2.持續(xù)監(jiān)督在審計(jì)過程中的重要性體現(xiàn)在：確保審計(jì)程序的持續(xù)有效性；及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)過程中的問題；提高審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

3.審計(jì)人員在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的因素包括：被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)；內(nèi)部控制的有效性；財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性和規(guī)模；審計(jì)人員的專業(yè)能力；審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

4.應(yīng)對(duì)策略的選擇原則包括：針對(duì)不同類型的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施；確保審計(jì)程序的充分性和有效性；合理分配審計(jì)資源；提高審計(jì)效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系需要考慮