掌握審計登記方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計登記的方法？

A.查賬法

B.詢證法

C.審計抽樣法

D.審計觀察法

2.在實施審計過程中，以下哪些情況會導(dǎo)致審計風(fēng)險的增加？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計人員專業(yè)能力不足

D.審計人員職業(yè)道德良好

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.審計人員的主觀判斷

4.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些是常見的風(fēng)險評估方法？

A.問卷調(diào)查法

B.案例分析法

C.邏輯分析法

D.審計抽樣法

5.下列哪些屬于審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計目標

B.制定審計程序

C.選擇審計證據(jù)

D.審計報告編制

6.在實施實質(zhì)性程序時，以下哪些是常見的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計觀察

D.審計詢證

7.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

8.在審計過程中，以下哪些是審計人員應(yīng)當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹慎

D.職業(yè)保密

9.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險水平

C.風(fēng)險結(jié)果

D.風(fēng)險控制

10.下列哪些屬于審計工作底稿的編制要求？

A.真實性

B.完整性

C.及時性

D.準確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計登記是審計人員對被審計單位的經(jīng)濟活動進行記錄和歸納的過程。（）

2.審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。（）

3.詢證法是一種通過詢問第三方來獲取審計證據(jù)的方法。（）

4.審計抽樣是一種從總體中選擇樣本進行審計的方法，以保證審計結(jié)論的準確性。（）

5.審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當將內(nèi)部控制評價結(jié)果作為風(fēng)險評估的重要依據(jù)。（）

6.審計計劃階段的主要工作是根據(jù)審計目標制定審計程序。（）

7.審計測試是審計人員對被審計單位財務(wù)報表項目進行的實質(zhì)性程序。（）

8.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合評價。（）

9.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性。（）

10.審計工作底稿是審計人員實施審計程序和獲取審計證據(jù)的記錄，是審計工作的重要依據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計登記的基本原則。

2.解釋審計抽樣中的“代表性”概念，并說明其在審計過程中的作用。

3.簡要說明審計風(fēng)險評估程序的目的和主要內(nèi)容。

4.闡述審計工作底稿在審計過程中的重要性，并列舉其主要用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中如何平衡審計成本與審計風(fēng)險的關(guān)系。

2.闡述審計人員在進行內(nèi)部控制評價時應(yīng)關(guān)注的重點，并結(jié)合實際案例進行分析。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計前，首先應(yīng)當完成的步驟是：

A.制定審計計劃

B.進行審計調(diào)查

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

2.審計抽樣中的“總體”是指：

A.被審計單位的所有交易

B.被審計單位的一部分交易

C.審計人員的主觀判斷

D.審計證據(jù)的來源

3.下列哪個不是審計證據(jù)的可靠性特征：

A.可驗證性

B.及時性

C.客觀性

D.合法性

4.審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當關(guān)注的第一個問題是：

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計風(fēng)險

5.下列哪個不屬于審計報告的要素：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

6.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是：

A.查賬法

B.詢問法

C.觀察法

D.抽樣法

7.審計人員在確定審計程序時，應(yīng)當考慮的關(guān)鍵因素是：

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計成本

D.審計風(fēng)險

8.審計工作底稿應(yīng)當包含的內(nèi)容不包括：

A.審計程序

B.審計結(jié)論

C.審計人員簽名

D.被審計單位名稱

9.審計人員在實施審計時，應(yīng)當遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹慎

D.責(zé)任心

10.審計人員在進行審計工作底稿的編制時，應(yīng)當遵循的原則不包括：

A.真實性

B.完整性

C.及時性

D.保密性

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：審計登記方法包括查賬法、詢證法和審計觀察法，審計抽樣法屬于審計證據(jù)的收集方法。

2.BC

解析思路：內(nèi)部控制存在缺陷會增加審計風(fēng)險，審計人員專業(yè)能力不足也會導(dǎo)致審計風(fēng)險增加。

3.ABC

解析思路：審計證據(jù)的來源包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件和外部信息，審計人員的主觀判斷不屬于證據(jù)來源。

4.ABC

解析思路：風(fēng)險評估方法包括問卷調(diào)查法、案例分析法和邏輯分析法，審計抽樣法屬于實質(zhì)性程序。

5.AB

解析思路：審計計劃階段的主要工作是確定審計目標和制定審計程序，選擇審計證據(jù)和編制審計報告屬于實施階段。

6.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序包括審計抽樣、審計測試、審計觀察和審計詢證。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)當包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)和審計結(jié)論。

8.ABC

解析思路：審計人員應(yīng)當遵守獨立性、客觀性和職業(yè)謹慎，職業(yè)保密也是職業(yè)道德的一部分。

9.ABD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險水平和風(fēng)險結(jié)果。

10.ABCD

解析思路：審計工作底稿的編制要求包括真實性、完整性、及時性和準確性。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計登記是對經(jīng)濟活動的記錄和歸納，是審計工作的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員無法合理保證發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。

3.√

解析思路：詢證法是通過詢問第三方來獲取審計證據(jù)的一種方法。

4.√

解析思路：審計抽樣是一種從總體中選擇樣本進行審計的方法，以確保審計結(jié)論的代表性。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制評價是風(fēng)險評估程序的重要依據(jù)，有助于評估審計風(fēng)險。

6.√

解析思路：審計計劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計目標和制定審計程序。

7.√

解析思路：審計測試是實質(zhì)性程序的一種，用于獲取審計證據(jù)。

8.√

解析思路：審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合評價。

9.√

解析思路：審計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性。

10.√

解析思路：審計工作底稿是審計工作的重要依據(jù)，記錄了審計程序和獲取的審計證據(jù)。

三、簡答題

1.解析思路：審計登記的基本原則包括合法性、客觀性、完整性、真實性和連續(xù)性。

2.解析思路：代表性是指樣本能夠代表總體的特征，其在審計過程中的作用是提高審計效率，降低審計成本。

3.解析思路：風(fēng)險評估程序的目的在于識別和評估審計風(fēng)險，主要內(nèi)容是了解被審計單位及其環(huán)境。

4.解析思路：審計工作底稿的重要性在于它是審計工作的重要