企業(yè)審計(jì)管理試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，說法正確的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由以下哪些因素組成？

A.輿論風(fēng)險(xiǎn)

B.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

E.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

B.審計(jì)師的專業(yè)技能

C.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和運(yùn)營(yíng)環(huán)境

D.企業(yè)的歷史審計(jì)結(jié)果

E.企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，說法正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有經(jīng)濟(jì)性

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.控制活動(dòng)的有效性

B.控制活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性

C.控制活動(dòng)的必要性

D.控制活動(dòng)的可操作性

E.控制活動(dòng)的合理性

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿，說法正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)具有可追溯性

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)具有保密性

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)具有權(quán)威性

E.審計(jì)工作底稿應(yīng)具有規(guī)范性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，說法正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有可理解性

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有權(quán)威性

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有規(guī)范性

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有保密性

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，說法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師應(yīng)保持廉潔自律

E.審計(jì)師應(yīng)保持道德操守

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，說法正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)全過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)確保審計(jì)工作的效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)確保審計(jì)工作的安全性

E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)確保審計(jì)工作的合規(guī)性

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，說法正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)遵循行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)遵循企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)遵循社會(huì)責(zé)任審計(jì)準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的基礎(chǔ)。（正確）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的信心就越強(qiáng)。（正確）

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可以不關(guān)注控制活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)重大事項(xiàng)的討論和結(jié)論。（正確）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽名，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容負(fù)責(zé)。（正確）

7.審計(jì)師在保持獨(dú)立性時(shí)，可以接受與企業(yè)客戶的商業(yè)關(guān)系。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（正確）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)師的專業(yè)判斷和職業(yè)判斷。（正確）

10.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以直接替代外部審計(jì)報(bào)告。（錯(cuò)誤）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性如何影響審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的判斷。

3.說明審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

4.闡述審計(jì)師在保持獨(dú)立性方面可能面臨的威脅及其應(yīng)對(duì)措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的關(guān)系，以及如何確保審計(jì)工作的合規(guī)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注的是：

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.企業(yè)的內(nèi)部控制

C.企業(yè)的管理層

D.企業(yè)的行業(yè)環(huán)境

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，最可靠的證據(jù)類型是：

A.內(nèi)部文件

B.外部獨(dú)立報(bào)告

C.管理層的聲明

D.審計(jì)師的觀察

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)意見是對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)企業(yè)合規(guī)性的評(píng)價(jià)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)保持的基本態(tài)度？

A.客觀性

B.謹(jǐn)慎性

C.主動(dòng)性

D.保守性

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師個(gè)人工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿是企業(yè)管理層的責(zé)任

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)外提供的信息

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師與客戶共享的信息

7.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.輿論風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，說法正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與企業(yè)客戶的商業(yè)關(guān)系

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

D.審計(jì)師可以參與客戶的決策過程

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序的執(zhí)行

B.審計(jì)工作底稿的編制

C.審計(jì)報(bào)告的審核

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，說法正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作的一般性指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作結(jié)果的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作過程的規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作責(zé)任的界定

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，這些都是內(nèi)部控制不可或缺的組成部分。

2.CDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，其中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤的可能性。

3.ACDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序涉及內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和運(yùn)營(yíng)環(huán)境、歷史審計(jì)結(jié)果以及管理團(tuán)隊(duì)，這些都是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性、客觀性和經(jīng)濟(jì)性是審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的五個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)。

5.ACDE

解析思路：控制測(cè)試關(guān)注的是控制活動(dòng)的有效性、必要性、可操作性和合理性，而經(jīng)濟(jì)性是評(píng)估控制活動(dòng)成本效益的一個(gè)方面。

6.ABCE

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、具有可追溯性和保密性，但不一定具有權(quán)威性，因?yàn)闄?quán)威性更多體現(xiàn)在審計(jì)意見上。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、具有可理解性、權(quán)威性和規(guī)范性，保密性則取決于審計(jì)師和客戶的約定。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括專業(yè)獨(dú)立性和客觀性，職業(yè)謹(jǐn)慎、廉潔自律和道德操守也是保持獨(dú)立性的重要方面。

9.ABDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)報(bào)告的審核和審計(jì)師的職業(yè)道德。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)遵循國(guó)際、國(guó)家、行業(yè)和企業(yè)內(nèi)部的標(biāo)準(zhǔn)，以確保審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，審計(jì)師需評(píng)估其有效性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不僅要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，還要考慮其實(shí)際執(zhí)行情況。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性直接影響其對(duì)于審計(jì)師判斷的重要性，相關(guān)證據(jù)更有助于得出正確結(jié)論。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，必須關(guān)注控制活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性，以確?？刂拼胧┑某杀拘б妗?/p>

5.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)師的所有工作，包括對(duì)重大事項(xiàng)的討論和結(jié)論。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽名，并對(duì)其內(nèi)容負(fù)責(zé)，確保報(bào)告的權(quán)威性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受與企業(yè)客戶的商業(yè)關(guān)系可能會(huì)影響其獨(dú)立性。

8.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，同時(shí)保持合規(guī)性。

9.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)綜合考慮各種因素，包括審計(jì)師的專業(yè)判斷和職業(yè)判斷。

10.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不能直接替代外部審計(jì)報(bào)告，兩者在目的、范圍和責(zé)任上有所不同。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注這些要素的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以評(píng)估其有效性。