初級審計師考試重點總結與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是（）

（A）審計是對企業(yè)財務報表的獨立審查

（B）審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性和合法性進行審查

（C）審計是對企業(yè)內部控制制度的有效性進行審查

（D）審計是對企業(yè)經濟活動的合規(guī)性進行審查

2.下列屬于審計證據的是（）

（A）審計人員的經驗判斷

（B）會計憑證和賬簿

（C）外部獨立審計機構的報告

（D）審計人員的詢問記錄

3.審計程序分為哪些階段？（）

（A）接受委托階段

（B）計劃階段

（C）實施階段

（D）報告階段

4.下列屬于內部控制要素的是（）

（A）控制環(huán)境

（B）風險評估

（C）控制活動

（D）信息與溝通

5.下列關于審計風險的說法，正確的是（）

（A）審計風險是指審計人員在審計過程中可能發(fā)生的錯誤

（B）審計風險是指審計人員因未發(fā)現(xiàn)重大錯報而承擔的風險

（C）審計風險是指審計人員因未履行審計職責而承擔的風險

（D）審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而承擔的風險

6.下列關于審計意見的類型，正確的是（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

7.下列關于審計報告的要素，正確的是（）

（A）標題

（B）收件人

（C）引言段

（D）財務報表審計意見段

8.下列關于審計抽樣方法，正確的是（）

（A）屬性抽樣

（B）變量抽樣

（C）分層抽樣

（D）連續(xù)抽樣

9.下列關于審計準則的說法，正確的是（）

（A）審計準則是對審計工作的基本要求

（B）審計準則是審計人員的職業(yè)規(guī)范

（C）審計準則是審計工作的行為規(guī)范

（D）審計準則是審計人員的法律責任

10.下列關于審計質量控制的說法，正確的是（）

（A）審計質量控制是審計工作的重要組成部分

（B）審計質量控制是對審計工作的全面監(jiān)督

（C）審計質量控制是對審計人員工作質量的評價

（D）審計質量控制是審計工作的最終目標

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計證據必須具有充分性和可靠性。（）

3.審計人員可以僅依靠內部控制制度來確認財務報表的真實性。（）

4.審計人員應當對被審計單位的財務報表進行完整性測試。（）

5.審計人員對財務報表的審計意見僅基于財務報表本身。（）

6.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應當立即向被審計單位報告。（）

7.審計人員可以僅通過詢問被審計單位管理層來獲取審計證據。（）

8.審計人員應當對被審計單位的內部控制制度進行評價，并確定其有效性。（）

9.審計人員對審計意見負有終身責任。（）

10.審計人員應當遵循審計準則，確保審計工作的質量。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的獨立性原則及其重要性。

2.解釋審計證據的充分性和可靠性的含義，并說明如何判斷審計證據的充分性和可靠性。

3.簡要說明審計程序中的計劃階段的主要內容和目的。

4.闡述審計報告中引言段應包含哪些內容。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經濟秩序中的作用，并分析審計人員應如何履行職責以發(fā)揮這一作用。

2.結合實際案例，分析審計在防范和揭示企業(yè)財務風險中的作用，并探討如何提高審計在風險防范中的有效性。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的說法，正確的是（）

（A）審計標準是審計工作的基本要求

（B）審計標準是審計人員的職業(yè)規(guī)范

（C）審計標準是審計工作的行為規(guī)范

（D）以上都是

2.審計人員在進行風險評估時，下列哪種方法最為常用？（）

（A）詢問法

（B）觀察法

（C）分析程序

（D）以上都是

3.下列關于審計抽樣方法，哪種方法適用于總體規(guī)模較大、抽樣風險較高的情況？（）

（A）屬性抽樣

（B）變量抽樣

（C）分層抽樣

（D）連續(xù)抽樣

4.審計人員在進行實質性測試時，下列哪種程序最為重要？（）

（A）檢查會計憑證

（B）分析財務報表

（C）審查內部控制

（D）以上都是

5.下列關于審計意見的類型，哪種意見表明審計人員對財務報表的總體評價是肯定的？（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

6.審計人員在進行審計工作時，下列哪種行為違反了職業(yè)道德？（）

（A）保持獨立性

（B）保持客觀性

（C）泄露客戶信息

（D）以上都是

7.下列關于審計報告的要素，哪種要素是審計報告的核心內容？（）

（A）標題

（B）收件人

（C）引言段

（D）財務報表審計意見段

8.審計人員在進行審計工作時，下列哪種行為屬于審計質量控制？（）

（A）制定審計計劃

（B）實施審計程序

（C）編寫審計報告

（D）以上都是

9.下列關于審計準則的說法，哪種說法是正確的？（）

（A）審計準則是對審計工作的基本要求

（B）審計準則是審計人員的職業(yè)規(guī)范

（C）審計準則是審計工作的行為規(guī)范

（D）以上都是

10.下列關于審計質量控制的說法，哪種說法是正確的？（）

（A）審計質量控制是審計工作的重要組成部分

（B）審計質量控制是對審計工作的全面監(jiān)督

（C）審計質量控制是對審計人員工作質量的評價

（D）以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.BCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.BD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計的定義涵蓋了財務報表的審查、真實性和公允性、內部控制制度以及經濟活動的合規(guī)性，因此選BCD。

2.審計證據包括會計憑證、賬簿、外部機構報告和審計人員詢問記錄，故選ABCD。

3.審計程序包括接受委托、計劃、實施和報告階段，所以選ABCD。

4.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通，故選ABCD。

5.審計風險是指未發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險，因此選BD。

6.審計意見的類型包括無保留、保留、否定和無法表示，所以選ABCD。

7.審計報告的要素包括標題、收件人、引言段和財務報表審計意見段，故選ABCD。

8.審計抽樣方法包括屬性抽樣、變量抽樣、分層抽樣和連續(xù)抽樣，適用于不同情況，所以選ABCD。

9.審計準則是審計工作的基本要求、職業(yè)規(guī)范和行為規(guī)范，所以選ABCD。

10.審計質量控制是審計工作的重要組成部分，包括全面監(jiān)督、評價工作質量，故選ABCD。

二、判斷題答案：

1.對

2.對

3.錯

4.對

5.錯

6.對

7.錯

8.對

9.對

10.對

解析思路：

1.審計獨立性原則要求審計人員不受被審計單位影響，保持客觀和公正，故為對。

2.審計證據的充分性和可靠性要求證據能夠充分支持審計結論，且來源可靠，故為對。

3.內部控制制度可以減少財務報表錯誤的風險，但審計人員仍需進行實質性測試，故為錯。

4.審計人員應當測試財務報表的完整性，確保所有應記錄的交易都得到了記錄，故為對。

5.審計意見是基于財務報表整體的評價，不僅僅基于財務報表本身，故為錯。

6.審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應當立即報告，避免對財務報表使用者的誤導，故為對。

7.僅通過詢問無法獲得充分的審計證據，需要結合其他程序，故為錯。

8.審計人員應當評價內部控制制度的有效性，以確保財務報表的可靠性，故為對。

9.審計人員對審計意見負有責任，但不是終身責任，故為對。

10.審計人員應遵循審計準則，保證審計工作的質量，故為對。

三、簡答題答案：

1.審計的獨立性原則要求審計人員不受被審計單位影響，保持客觀和公正，其重要性在于保證審計意見的客觀性、公正性和可信度，增強財務報表使用者的信心。

2.審計證據的充分性是指審計證據的數量足夠以支持審計結論；可靠性是指審計證據的真實性、可靠性和可信度。判斷審計證據的充分性和可靠性需要考慮證據的來源、性質和相關性。

3.審計程序中的計劃階段包括了解被審計單位情況、確定審計范圍和目標、評估重大錯報風險和制定審計策略和程序。

4.審計報告的引言段應包含標題、收件人、審計業(yè)務范圍、報告日期和審計人員的聲明等內容。

四、論述題答案：

1.審計在維護市場經濟秩序中的作用包括監(jiān)督和