有效備考策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險的三要素？（）

A.風險因素

B.風險承受能力

C.風險識別

D.風險評估

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的重視程度

D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風險

3.下列哪些屬于審計證據(jù)？（）

A.財務報表

B.合同

C.內(nèi)部控制文件

D.預算

4.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是（）。

A.審計計劃應包括審計目標、審計范圍、審計程序等

B.審計計劃應根據(jù)被審計單位的具體情況制定

C.審計計劃應由審計項目負責人編制

D.審計計劃應在審計實施過程中進行調(diào)整

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序是審計工作的基本步驟

B.審計程序應根據(jù)審計目標進行設計

C.審計程序應遵循審計準則的要求

D.審計程序應保證審計工作的完整性

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應客觀、公正地反映審計結(jié)果

C.審計報告應由審計項目負責人簽署

D.審計報告應在審計工作結(jié)束后盡快提交

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的說法，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量管理是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量管理應貫穿于審計工作的全過程

C.審計質(zhì)量管理應確保審計工作的質(zhì)量

D.審計質(zhì)量管理應由審計項目負責人負責

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為準則

B.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正

C.審計職業(yè)道德要求審計人員保守秘密

D.審計職業(yè)道德要求審計人員具備專業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計法律責任的說法，正確的是（）。

A.審計法律責任是指審計人員因違反審計準則而應承擔的法律后果

B.審計法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任

C.審計法律責任應由被審計單位承擔

D.審計法律責任應由審計人員承擔

10.下列關(guān)于審計師考試的說法，正確的是（）。

A.審計師考試是評估審計人員專業(yè)能力的重要手段

B.審計師考試分為初級、中級和高級三個等級

C.審計師考試內(nèi)容主要包括審計理論、審計實務和審計職業(yè)道德

D.審計師考試合格者可以獲得相應等級的審計師資格證書

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏導致審計意見不正確的情況。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期審計來檢驗。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計意見可靠性的基礎。（）

4.審計計劃一旦制定，就不能在審計過程中進行調(diào)整。（）

5.審計程序的設計應當以降低審計風險為目標。（）

6.審計報告應當包含對被審計單位管理層責任的評價。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的禮品。（）

8.審計質(zhì)量管理的主要目的是提高審計工作效率。（）

9.審計人員應當對審計過程中獲取的所有信息保密。（）

10.審計師考試合格后，可以直接從事審計工作，無需進行實習或培訓。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計目標在審計過程中的作用。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計工作的重要性。

3.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的職業(yè)道德原則。

4.闡述審計質(zhì)量管理在提高審計工作質(zhì)量中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的重要作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.闡述審計師在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性方面的職責，并探討如何通過審計工作促進企業(yè)內(nèi)部控制建設。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）。

A.審計是對財務報表的編制過程進行監(jiān)督

B.審計是對財務報表的真實性和公允性進行獨立、客觀的審查

C.審計是對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行評估

D.審計是對企業(yè)的資產(chǎn)和負債進行盤點

2.審計過程中，審計人員應當保持（）。

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

3.審計風險的三要素不包括（）。

A.風險因素

B.風險承受能力

C.風險控制

D.風險評估

4.內(nèi)部控制的目標不包括（）。

A.保護資產(chǎn)安全

B.確保財務報告的可靠性

C.提高經(jīng)營效率

D.促進合規(guī)性

5.審計證據(jù)的來源不包括（）。

A.財務報表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計報告

D.審計人員的主觀判斷

6.審計計劃的主要內(nèi)容包括（）。

A.審計目標、審計范圍、審計程序

B.審計團隊、審計時間、審計預算

C.審計方法、審計技術(shù)、審計標準

D.審計結(jié)果、審計報告、審計建議

7.審計程序的基本步驟不包括（）。

A.風險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)的收集

D.審計結(jié)論

8.審計報告的基本內(nèi)容包括（）。

A.審計意見、審計范圍、審計依據(jù)

B.被審計單位概況、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議

C.審計人員、審計時間、審計地點

D.審計費用、審計期限、審計方式

9.審計質(zhì)量管理的主要內(nèi)容包括（）。

A.審計項目質(zhì)量、審計團隊質(zhì)量、審計文件質(zhì)量

B.審計風險控制、審計程序執(zhí)行、審計結(jié)果報告

C.審計人員職業(yè)道德、審計業(yè)務獨立性、審計信息保密

D.審計培訓、審計考核、審計激勵

10.審計師考試的主要目的是（）。

A.考察審計人員的專業(yè)知識

B.考察審計人員的實際操作能力

C.考察審計人員的職業(yè)道德

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險識別和風險評估，不包括風險承受能力。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分，其目標包括保護資產(chǎn)安全、確保財務報告的可靠性和提高經(jīng)營效率，內(nèi)部控制在一定程度上可以減少企業(yè)風險，但不能完全消除。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括財務報表、合同、內(nèi)部控制文件和預算等，這些都是用來證明審計事項的可靠信息。

4.ABCD

解析思路：審計計劃應包括審計目標、審計范圍、審計程序等，應根據(jù)被審計單位的具體情況制定，由審計項目負責人編制，并在實施過程中進行調(diào)整。

5.ABCD

解析思路：審計程序是審計工作的基本步驟，應遵循審計準則的要求，保證審計工作的完整性，并根據(jù)審計目標進行設計。

6.ABCD

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，應客觀、公正地反映審計結(jié)果，由審計項目負責人簽署，并在審計工作結(jié)束后提交。

7.ABC

解析思路：審計質(zhì)量管理是審計工作的重要組成部分，應貫穿于審計工作的全過程，確保審計工作的質(zhì)量，并由審計項目負責人負責。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正，保守秘密，具備專業(yè)勝任能力，這些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的原則。

9.ABC

解析思路：審計法律責任是指審計人員因違反審計準則而應承擔的法律后果，包括民事責任、行政責任和刑事責任，不應由被審計單位承擔。

10.ABCD

解析思路：審計師考試是評估審計人員專業(yè)能力的重要手段，分為初級、中級和高級三個等級，考試內(nèi)容主要包括審計理論、審計實務和審計職業(yè)道德，合格者可以獲得相應等級的審計師資格證書。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計風險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏導致審計意見不正確的情況。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過定期審計來檢驗，審計可以評估內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計意見可靠性的基礎，只有充分且適當?shù)淖C據(jù)才能支持審計結(jié)論。

4.×

解析思路：審計計劃在審計實施過程中可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整，以適應新的審計發(fā)現(xiàn)或風險變化。

5.√

解析思路：審計程序的設計應當以降低審計風險為目標，通過合理的程序設計來提高審計效率和質(zhì)量。

6.√

解析思路：審計報告應當包含對被審計單位管理層責任的評價，以反映管理層的責任和審計意見的依據(jù)。