中級(jí)審計(jì)師考試細(xì)節(jié)提升與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.提供審計(jì)意見

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性高于充分性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性高于適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性同等重要

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況確定

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷確定

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持保密性

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德的規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)程序和方法的規(guī)范

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的自我監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的第三方監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的全面監(jiān)督

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)充分、真實(shí)、客觀

B.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)水平

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)的變化

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)拓寬自己的業(yè)務(wù)領(lǐng)域

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)人員。（×）

2.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)為依據(jù)。（√）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告相關(guān)部門。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)意見。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施制止。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.以上都是

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列哪種證據(jù)最具說服力？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.驗(yàn)證證據(jù)

D.觀察證據(jù)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的措施是：

A.立即報(bào)告被審計(jì)單位管理層

B.繼續(xù)審計(jì)工作，并在報(bào)告中披露

C.停止審計(jì)工作，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.以上都是

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪種情況下可以發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.審計(jì)范圍受到限制

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.以上都是

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性是：

A.組織獨(dú)立性

B.客觀獨(dú)立性

C.專業(yè)獨(dú)立性

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露的信息是：

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系

B.審計(jì)師的專業(yè)背景

C.審計(jì)師的工作時(shí)間

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即報(bào)告被審計(jì)單位管理層

B.繼續(xù)審計(jì)工作，并在報(bào)告中披露

C.停止審計(jì)工作，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則是：

A.誠(chéng)信原則

B.獨(dú)立性原則

C.公正性原則

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即報(bào)告被審計(jì)單位管理層

B.繼續(xù)審計(jì)工作，并在報(bào)告中披露

C.停止審計(jì)工作，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性以及提供審計(jì)意見，但不包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性。

2.AD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性都是重要的，但適當(dāng)性更為關(guān)鍵，因?yàn)樗_保了證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

3.D

解析思路：審計(jì)程序的選擇應(yīng)綜合考慮審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷。

4.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要通過審計(jì)程序來降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

5.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)果和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，這些都是基本內(nèi)容。

6.D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性和保密性，這些都是其核心原則。

7.D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范，包括程序、方法和職業(yè)道德。

8.D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的全面監(jiān)督，包括自我監(jiān)督和第三方監(jiān)督。

9.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)遵循充分、真實(shí)、客觀的原則，同時(shí)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)。

10.D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷提升專業(yè)水平、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)人員。

2.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)為依據(jù)，確保意見的準(zhǔn)確性。

3.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)，因?yàn)樗擢?dú)立性和可靠性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，這是其職業(yè)道德的基本要求。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提出對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的改進(jìn)建議，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告相關(guān)部門，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不能發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)意見，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取措施制止，并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，以持續(xù)改進(jìn)審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

-獨(dú)立性

-客觀性

-保密性

-專業(yè)勝任能力

-職業(yè)行為準(zhǔn)則

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度

-采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

-審計(jì)意見

-審計(jì)范圍和目的

-審計(jì)方法和程序

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

-審計(jì)師聲明

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

-避免利益沖突

-保持客觀