總結(jié)經(jīng)驗的2024年中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的充分性取決于審計風(fēng)險的高低

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計證據(jù)的類型和來源

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計證據(jù)的數(shù)量

2.下列關(guān)于審計程序的表述中，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序用于評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

C.控制測試程序用于測試內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序用于獲取審計證據(jù)以支持審計意見

3.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含注冊會計師的責(zé)任

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計工作底稿

4.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是對注冊會計師審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則由審計準(zhǔn)則委員會制定

C.審計準(zhǔn)則分為一般準(zhǔn)則和特定準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)考慮審計實務(wù)的發(fā)展

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述中，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本形式

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制制度旨在確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

D.內(nèi)部控制制度有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

6.下列關(guān)于審計意見的表述中，正確的有：

A.審計意見是對財務(wù)報表整體的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)考慮審計風(fēng)險和審計程序

7.下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，正確的有：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論

C.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制制度的表述中，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制制度是保證審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制制度包括內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督和持續(xù)改進

C.審計質(zhì)量控制制度有助于提高審計工作的效率和效果

D.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述中，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)和保密等原則

C.審計職業(yè)道德有助于提高審計工作的公信力

D.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員的基本要求

10.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含注冊會計師的責(zé)任

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計工作底稿

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，與證據(jù)的數(shù)量無關(guān)。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受審計準(zhǔn)則的約束。（）

3.審計意見的發(fā)表僅基于審計師的專業(yè)判斷，無需考慮審計風(fēng)險。（）

4.審計工作底稿的編制可以由審計師自行決定，無需遵循特定的格式要求。（）

5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以預(yù)防錯誤和舞弊為主要目標(biāo)。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

8.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人簽署，無需注明所在會計師事務(wù)所的名稱。（）

9.審計質(zhì)量控制制度是審計師個人責(zé)任，與會計師事務(wù)所無關(guān)。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位管理層報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征及其在審計過程中的作用。

2.簡述內(nèi)部控制制度的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

4.簡述審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何有效識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.論述審計質(zhì)量控制制度在保證審計工作質(zhì)量中的重要性及其具體實施措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的經(jīng)驗

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計師的主觀判斷

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的

D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作的基礎(chǔ)

2.在審計過程中，以下哪項不是風(fēng)險評估程序的內(nèi)容？

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.評價管理層的舞弊風(fēng)險評估過程

D.確定審計師的責(zé)任

3.審計報告中的“無保留意見”意味著：

A.財務(wù)報表存在重大錯報

B.財務(wù)報表不存在重大錯報

C.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性持有保留意見

4.審計準(zhǔn)則的制定是由以下哪個機構(gòu)負(fù)責(zé)？

A.國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會（IAASB）

B.美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）

C.歐洲審計準(zhǔn)則委員會（ECC）

D.中國注冊會計師協(xié)會

5.內(nèi)部控制制度的核心是：

A.組織結(jié)構(gòu)

B.職責(zé)分工

C.授權(quán)審批

D.內(nèi)部監(jiān)督

6.以下哪項不是審計師保持獨立性的要求？

A.審計師應(yīng)保持客觀和公正

B.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)保持與被審計單位的管理層有良好的關(guān)系

D.審計師應(yīng)保持與被審計單位的利益相關(guān)者的溝通

7.審計工作底稿的保存期限一般為：

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

8.審計質(zhì)量控制制度中的內(nèi)部監(jiān)督通常由以下哪個部門負(fù)責(zé)？

A.審計部門

B.管理層

C.財務(wù)部門

D.風(fēng)險管理部門

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)道德的要求？

A.誠信

B.客觀

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

10.以下哪項不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.審計師的責(zé)任

D.被審計單位的財務(wù)狀況

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的三個基本特征：充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論；適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性；可靠性是指審計證據(jù)來源的可靠性和證據(jù)本身的可靠性。在審計過程中，這三個特征共同確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和有效性。

2.內(nèi)部控制制度的基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系?？刂骗h(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險評估幫助識別風(fēng)險，控制活動實施具體控制措施，信息和溝通確保信息流動，監(jiān)督則確保內(nèi)部控制的有效運行。

3.審計師在執(zhí)行審計工作時保持獨立性，包括以下方面：保持客觀和公正的態(tài)度；保持專業(yè)勝任能力，確保能夠勝任審計工作；保持與被審計單位的利益相關(guān)者的溝通，確保審計意見的客觀性；遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計師的職業(yè)聲譽。

4.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：完整性、準(zhǔn)確性、一致性、清晰性和可追溯性。完整性要求審計工作底稿包含所有必要的審計程序和證據(jù)；準(zhǔn)確性要求審計工作底稿反映審計工作的實際情況；一致性要求審計工作底稿的格式和內(nèi)容保持一致；清晰性要求審計工作底稿易于理解；可追溯性要求審計工作底稿能夠追溯到相應(yīng)的審計程序和證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，有效識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)特點、經(jīng)營模式、內(nèi)部控制等；運用分析程序識別異常交易或趨勢；詢問管理層和內(nèi)部員工，了解其對財務(wù)報表錯報風(fēng)險的看法；實施實