審計基礎(chǔ)探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督和評價

B.審計是對財務(wù)報表的真實性和公允性進(jìn)行審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價

D.審計是對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行評價

2.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評價財務(wù)報表的真實性和公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)經(jīng)營管理水平

D.評價企業(yè)資產(chǎn)的安全性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的用以支持審計結(jié)論的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計人員實施審計工作的步驟和方法

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)的性質(zhì)進(jìn)行選擇

D.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險進(jìn)行控制

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計工作的核心問題

D.審計風(fēng)險可以通過增加審計程序來降低

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則進(jìn)行編制

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字蓋章

7.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員不受被審計單位利益的影響

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計工作的基礎(chǔ)

D.審計獨立性可以通過審計人員的專業(yè)勝任能力來保證

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實、公正、勤勉、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)

D.審計職業(yè)道德可以通過審計人員的職業(yè)培訓(xùn)來提高

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作實施全過程的管理和監(jiān)督

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施等

C.審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要手段

D.審計質(zhì)量控制可以通過審計人員的自我監(jiān)督來實現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計發(fā)展趨勢的說法，正確的有：

A.審計發(fā)展趨勢表現(xiàn)為審計技術(shù)的創(chuàng)新和審計方法的改進(jìn)

B.審計發(fā)展趨勢表現(xiàn)為審計領(lǐng)域的拓展和審計內(nèi)容的豐富

C.審計發(fā)展趨勢表現(xiàn)為審計職業(yè)的規(guī)范化和審計工作的標(biāo)準(zhǔn)化

D.審計發(fā)展趨勢表現(xiàn)為審計工作的國際化和審計服務(wù)的多元化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位管理層的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。（）

3.審計意見應(yīng)當(dāng)直接針對財務(wù)報表，而不是企業(yè)的經(jīng)營活動。（）

4.審計報告中的管理層聲明是審計證據(jù)的一部分。（）

5.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)僅考慮財務(wù)報表的錯報風(fēng)險。（）

6.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

7.審計人員可以接受被審計單位的審計費用，但不得超過審計費用的合理比例。（）

8.審計職業(yè)道德要求審計人員對客戶保密，不得泄露客戶信息。（）

9.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計工作實施全過程的管理和監(jiān)督，與審計人員的個人行為無關(guān)。（）

10.審計發(fā)展趨勢表明，審計工作將更加依賴于自動化和信息技術(shù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.簡述審計風(fēng)險的三要素。

3.簡述審計證據(jù)的四種類型。

4.簡述審計職業(yè)道德的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。

2.論述審計人員在面對職業(yè)道德沖突時應(yīng)如何處理。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計基本職能的是：

A.審查

B.評價

C.監(jiān)督

D.建議

2.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.合同風(fēng)險

3.審計證據(jù)中，最直接、最可靠的證據(jù)是：

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.被審計單位提供證據(jù)

D.審計人員自行收集證據(jù)

4.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.財務(wù)報表批準(zhǔn)日

B.審計工作完成日

C.審計報告提交日

D.財務(wù)報表編制日

5.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價后，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計合理，執(zhí)行有效，則審計風(fēng)險將：

A.增加

B.減少

C.不變

D.無法確定

6.審計職業(yè)道德中，要求審計人員保持獨立性的原則是：

A.誠信原則

B.公正原則

C.勤勉原則

D.保密原則

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是：

A.確保審計工作質(zhì)量

B.降低審計風(fēng)險

C.提高審計效率

D.優(yōu)化審計成本

8.審計人員在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮：

A.審計成本

B.審計效率

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的充分性

9.審計人員在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.在審計報告中直接指出

B.在審計報告中提出保留意見

C.在審計報告中提出否定意見

D.在審計報告中提出無保留意見

10.審計人員在執(zhí)行審計工作時，如果遇到職業(yè)道德沖突，應(yīng)當(dāng)：

A.盡快解決沖突

B.延長審計時間

C.退出審計工作

D.請求外部幫助

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：B,C,D

解析思路：審計的定義包括對財務(wù)報表的真實性和公允性進(jìn)行審查，以及對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價。

2.答案：A,B,C

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的真實性和公允性、內(nèi)部控制的有效性，以及經(jīng)營管理水平。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性，以支持審計結(jié)論。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序包括監(jiān)督和評價財務(wù)報表編制過程、評價真實性和公允性、內(nèi)部控制有效性，以及經(jīng)營管理水平。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員應(yīng)考慮并降低這些風(fēng)險。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，并應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是審計工作的基礎(chǔ)。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠實、公正、勤勉、保密等原則，是審計人員應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施，是保證審計工作質(zhì)量的重要手段。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計發(fā)展趨勢表現(xiàn)為審計技術(shù)的創(chuàng)新、審計領(lǐng)域的拓展、審計內(nèi)容的豐富、審計職業(yè)的規(guī)范化和審計服務(wù)的多元化。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立性，不受被審計單位管理層的影響。

2.答案：正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。

3.答案：正確

解析思路：審計意見直接針對財務(wù)報表，而非企業(yè)經(jīng)營活動。

4.答案：正確

解析思路：管理層聲明是審計證據(jù)的一部分，有助于審計人員評估財務(wù)報表的真實性。

5.答案：錯誤

解析思路：審計風(fēng)險評估應(yīng)考慮財務(wù)報表和經(jīng)營活動的風(fēng)險。

6.答案：正確

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報時