中級審計師考前準(zhǔn)備的試題及答案建議姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的三大基本程序？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評價

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.誤報風(fēng)險

B.重大遺漏風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.違規(guī)風(fēng)險

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪些行為是符合職業(yè)道德的？（）

A.保持獨立

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任

D.尊重客戶隱私

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計證據(jù)？（）

A.會計憑證

B.財務(wù)報表

C.內(nèi)部控制測試結(jié)果

D.詢問記錄

6.下列哪些屬于審計意見？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.下列哪些屬于審計報告的基本內(nèi)容？（）

A.審計目的

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計發(fā)現(xiàn)

8.在審計過程中，下列哪些屬于審計師的職責(zé)？（）

A.發(fā)現(xiàn)并報告重大違規(guī)行為

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.確保審計工作的獨立性和客觀性

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列哪些屬于審計工作底稿的作用？（）

A.作為審計工作的依據(jù)

B.為后續(xù)審計提供參考

C.為審計報告提供支持

D.證明審計師的工作質(zhì)量

10.下列哪些屬于審計師對被審計單位的了解？（）

A.被審計單位的業(yè)務(wù)活動

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.被審計單位的財務(wù)狀況

D.被審計單位的風(fēng)險狀況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計計劃是審計工作的第一步，其目的是確定審計范圍和審計程序。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅依賴內(nèi)部控制測試結(jié)果，而不需要進(jìn)行實質(zhì)性測試。（）

5.審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價。（）

6.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄，應(yīng)當(dāng)真實、完整、清晰。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)立即向被審計單位報告。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計結(jié)果即可。（）

9.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計工作的質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在審計過程中的作用。

3.簡述審計證據(jù)的收集方法及其重要性。

4.闡述審計師在撰寫審計報告時，如何確保報告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系，并說明如何提高審計效率。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位重大違規(guī)行為時應(yīng)采取的措施，以及這些措施對審計質(zhì)量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計準(zhǔn)則的要求？（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德

C.審計師應(yīng)當(dāng)接受被審計單位的指令

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

2.在審計過程中，以下哪項不屬于審計風(fēng)險的組成部分？（）

A.誤報風(fēng)險

B.重大遺漏風(fēng)險

C.信賴過度風(fēng)險

D.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

3.以下哪項不是內(nèi)部控制的基本要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.會計記錄

D.信息與溝通

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.審計師在撰寫審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.部分保留意見

6.以下哪項不是審計工作底稿的內(nèi)容？（）

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)果

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的職責(zé)？（）

A.評估被審計單位的內(nèi)部控制

B.確保審計工作的獨立性和客觀性

C.對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行評估

D.指導(dǎo)被審計單位的財務(wù)報告編制

8.以下哪項不是審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位重大違規(guī)行為時應(yīng)采取的措施？（）

A.立即向被審計單位報告

B.評估違規(guī)行為的嚴(yán)重程度

C.調(diào)整審計程序

D.繼續(xù)執(zhí)行原審計計劃

9.以下哪項不是審計工作底稿的作用？（）

A.為后續(xù)審計提供參考

B.作為審計工作的依據(jù)

C.證明審計師的工作質(zhì)量

D.作為審計報告的唯一依據(jù)

10.以下哪項不是審計師對被審計單位的了解內(nèi)容？（）

A.被審計單位的業(yè)務(wù)活動

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.被審計單位的財務(wù)狀況

D.被審計單位的歷史沿革

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的三大基本程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，而審計評價通常包含在審計報告中。

2.ABD

解析思路：審計風(fēng)險包括誤報風(fēng)險、重大遺漏風(fēng)險和違規(guī)風(fēng)險，操作風(fēng)險通常屬于內(nèi)部控制的一部分。

3.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨立、客觀公正、專業(yè)勝任和尊重客戶隱私。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括會計憑證、財務(wù)報表、內(nèi)部控制測試結(jié)果和詢問記錄等。

6.ABCD

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

7.ABCD

解析思路：審計報告的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計目的、審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)。

8.ABCD

解析思路：審計師的職責(zé)包括發(fā)現(xiàn)并報告重大違規(guī)行為、評估被審計單位的內(nèi)部控制、確保審計工作的獨立性和客觀性以及遵守職業(yè)道德規(guī)范。

9.ABCD

解析思路：審計工作底稿的作用包括作為審計工作的依據(jù)、為后續(xù)審計提供參考、為審計報告提供支持和證明審計師的工作質(zhì)量。

10.ABCD

解析思路：審計師對被審計單位的了解應(yīng)包括業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況和風(fēng)險狀況。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。

2.正確

解析思路：審計計劃是審計工作的基礎(chǔ)，確定審計范圍和程序是審計計劃的核心內(nèi)容。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響審計師對被審計單位風(fēng)險的評估，是審計風(fēng)險評估的重要依據(jù)。

4.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部控制測試結(jié)果和實質(zhì)性測試，以確保審計的全面性。

5.正確

解析思路：審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，包括對財務(wù)報表的真實性、公允性等方面的評價。

6.正確

解析思路：審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄，其真實性、完整性和清晰性是審計質(zhì)量的重要保證。

7.正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)立即向被審