中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)內(nèi)容的深入探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行審計(jì)

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

C.實(shí)質(zhì)性程序是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)審查

D.完成審計(jì)工作程序是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的證據(jù)

C.外部證據(jù)是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)合理評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本呈正相關(guān)關(guān)系

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告的目的是為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策依據(jù)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈負(fù)相關(guān)關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從被審計(jì)單位總體中選取樣本進(jìn)行審查的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣的目的是為了降低審計(jì)成本和提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)關(guān)系

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)論

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的表述應(yīng)明確、簡潔、客觀

D.審計(jì)意見是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者進(jìn)行決策的重要依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的效果和水平

B.審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)工作的準(zhǔn)確性、可靠性、合規(guī)性和效率

C.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的核心目標(biāo)

D.審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)成本呈負(fù)相關(guān)關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，只需關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（√）

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，無需考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程。（×）

4.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性完全滿意。（√）

5.審計(jì)抽樣方法中，隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更具代表性。（√）

6.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位。（√）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為，而非提高審計(jì)質(zhì)量。（×）

8.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)盡量詳細(xì)，以便財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解。（×）

9.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（√）

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作期間，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.闡述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用及其局限性。

4.說明審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，并分析如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)職業(yè)發(fā)展的意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.合理性

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公平性

D.利益相關(guān)性

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.判斷抽樣

D.審計(jì)抽樣

5.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.資源限制

C.被審計(jì)單位規(guī)模

D.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.無保留意見表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性存在疑問

B.保留意見表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面不滿意

C.否定意見表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性完全不信任

D.無法表示意見表示審計(jì)人員無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的強(qiáng)制規(guī)定

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為

C.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守與審計(jì)質(zhì)量沒有直接關(guān)系

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與審計(jì)人員的個(gè)人利益無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣是審計(jì)工作的唯一方法

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮物

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)人員可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)人員可以參與被審計(jì)單位的決策過程

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，因此選項(xiàng)B、C、D正確。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序，且風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，實(shí)質(zhì)性程序是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)審查，完成審計(jì)工作程序是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)來自被審計(jì)單位內(nèi)部，外部證據(jù)來自被審計(jì)單位外部，且審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)合理評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本并非正相關(guān)關(guān)系，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果的總結(jié)報(bào)告，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員簽署并加蓋公章，其目的是為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策依據(jù)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)，內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從被審計(jì)單位總體中選取樣本進(jìn)行審查的方法，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，審計(jì)抽樣的目的是為了降低審計(jì)成本和提高審計(jì)效率，但并不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的規(guī)范和指南，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)準(zhǔn)則的遵守與審計(jì)人員的個(gè)人利益無關(guān)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)論，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計(jì)意見的表述應(yīng)明確、簡潔、客觀，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的效果和水平，包括審計(jì)工作的準(zhǔn)確性、可靠性、合規(guī)性和效率，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的核心目標(biāo)，審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)成本呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不僅關(guān)注內(nèi)部控制制度，還要關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，只有充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)才能支持審計(jì)人員的結(jié)論。

3.×

解析思路：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以評(píng)估其內(nèi)部控制的有效性。

4.√

解析思路：“無保留意見”表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性完全滿意，是審計(jì)報(bào)告中最理想的結(jié)果。

5.√

解析思路：隨機(jī)抽樣可以確保樣本的代表性，因此比非隨機(jī)抽樣更具代表性。

6.√

解