審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與控制措施的相互關(guān)系試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.殘余風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施？

A.審計(jì)抽樣

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制測(cè)試

D.審計(jì)證據(jù)

3.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)證據(jù)不足

B.審計(jì)范圍受限

C.審計(jì)師專業(yè)能力不足

D.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制不健全

4.以下哪種方法可以降低控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

C.增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量

D.減少審計(jì)證據(jù)數(shù)量

5.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.內(nèi)部控制的健全性

C.審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

7.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)證據(jù)充分

B.審計(jì)范圍不受限

C.審計(jì)師專業(yè)能力較強(qiáng)

D.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制健全

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.專業(yè)勝任能力

9.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)證據(jù)充分

B.審計(jì)范圍受限

C.審計(jì)師專業(yè)能力不足

D.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制健全

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.內(nèi)部控制的健全性

C.審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.控制措施是為了降低控制風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮控制測(cè)試而非實(shí)質(zhì)性程序。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力成反比。（）

7.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)無(wú)關(guān)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.闡述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何平衡控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與控制措施之間的關(guān)系，并分析如何在審計(jì)過(guò)程中有效運(yùn)用控制措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，下列哪項(xiàng)通常被認(rèn)為是最嚴(yán)重的？

A.殘余風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)該考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的歷史和行業(yè)背景

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的依據(jù)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.被審計(jì)單位的管理層聲明

4.下列哪項(xiàng)措施通常用于降低控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.獲取更多審計(jì)證據(jù)

5.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的評(píng)估方法？

A.詢問(wèn)管理層

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.獲取管理層書(shū)面聲明

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)的關(guān)鍵步驟？

A.確定控制測(cè)試的范圍

B.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的合理性

C.執(zhí)行控制測(cè)試

D.分析控制測(cè)試的結(jié)果

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.審計(jì)抽樣

B.詢問(wèn)被審計(jì)單位員工

C.直接觀察

D.獲取被審計(jì)單位的法律意見(jiàn)

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該保持的態(tài)度？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)判斷

D.偏見(jiàn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.識(shí)別可能存在的重大錯(cuò)報(bào)

C.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

D.設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該遵循的原則？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師的職業(yè)道德

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括殘余風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)組成部分。

2.BC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試，審計(jì)抽樣和審計(jì)證據(jù)是審計(jì)過(guò)程中使用的工具。

3.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)不足、審計(jì)范圍受限和審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制不健全都可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

4.B

解析思路：控制測(cè)試可以幫助審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，從而降低控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是其中一個(gè)要素。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的可靠性、內(nèi)部控制的健全性、審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和審計(jì)師的專業(yè)能力。

7.B

解析思路：審計(jì)范圍受限、審計(jì)師專業(yè)能力不足和審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制健全都可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信和專業(yè)勝任能力等原則。

9.B

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，而不是減少審計(jì)證據(jù)數(shù)量。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的可靠性、內(nèi)部控制的健全性、審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和審計(jì)師的專業(yè)能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，而非審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)。

2.√

解析思路：控制措施是為了降低控制風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施，旨在確保內(nèi)部控制的有效性。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)針對(duì)每個(gè)重要的賬戶、交易類別和披露進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性，是審計(jì)師評(píng)估證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)綜合考慮控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

6.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力成正比，專業(yè)能力強(qiáng)的審計(jì)師通常能夠更好地識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。

7.√

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)向被審計(jì)單位提出整改建議。

10.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)有關(guān)，不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)可能面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法：

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)詢問(wèn)、分析程序、觀察和測(cè)試等方法，評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

3.內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響：

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低控制風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，以確定是否依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何平衡控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序：

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和內(nèi)部控制的有效性，確定控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的比例。如果內(nèi)部控制有效，可以減少實(shí)質(zhì)性程序；如果內(nèi)部控制無(wú)效，應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性程序以確保審計(jì)質(zhì)量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與控制措施之間的關(guān)系，并分析如何在審計(jì)過(guò)程中有效運(yùn)用控制措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與控制措施之間存